【正文】 或按其他方式直接抵減應納稅額 。 抵繳稅款的順序 是 先抵頂呆帳稅金 、 再抵頂欠稅 、 最后抵頂待繳稅款 ， 順序不可前后倒置 。 納稅人在有多繳稅款的前提下 ， 并且在已申報未繳稅的情況下 ， 直接持納稅申報表至辦稅服務廳申報疑難窗口 （ 15號窗口 ） 辦理抵繳手續(xù) 。 返回 退稅 依法預繳稅款形成的匯算和結算應退稅款，納稅人按結算退稅類型辦理退稅手續(xù)，填寫 《 退抵稅申請審批表 》 直接交辦稅服務廳文書登記窗口，主管稅務機關在 30日內(nèi)辦結。 返回 留抵稅額抵欠 對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。填報《期末留抵稅額抵減增值稅欠稅申請表》交辦稅服務廳文書登記窗口，經(jīng)稅務機構審批同意后，系統(tǒng) 自動進行抵繳，納稅人受理回執(zhí)到文書登記窗口打印《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》。 返回 一般納稅人資格轉正 ? 輔導期一般納稅人轉正 ? 臨時一般納稅人轉正 返回 輔導期一般納稅人轉正 對于納稅輔導期達到 6個月的一般納稅人 ， 納稅人可以向稅務機關申請進行增值稅一般納稅人認定 。 對于會計核算健全 、 能準確提供稅務資料的 ， 且納稅評估結論正常的且符合一般納稅人條件可轉正為正式一般納稅人 。 對于會計核算健全、能準確提供稅務資料的、但納稅評估結論不正常的且符合一般納稅人條件的，或者未在規(guī)定時間內(nèi)申請轉正的，繼續(xù)按輔導期一般納稅人管理。 返回 臨時一般納稅人轉正 對于符合認定辦法一般納稅人條件 ， 并會計核算健全 、 能準確提供稅務資料的予以轉正 。 對于未按規(guī)定時間內(nèi)申請轉正的臨時一般納稅人，征管系統(tǒng)自動暫停其一般納稅人資格，主管稅務機關停止向其供售專用發(fā)票，繳銷其尚未使用的增值稅專用發(fā)票及其領購簿，跟蹤企業(yè)報稅情況，收繳被暫停資格企業(yè)的防偽稅控機金稅卡、 IC卡。 返回 丟失專用發(fā)票申報抵扣須提供的資料： ① 《 增值稅一般納稅人丟失防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣審批表 》 ； ② 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單 》 ； ③ 丟失抵扣發(fā)票的記賬聯(lián)復印件 （ 重新加蓋銷貨方發(fā)票專用章 ） ； ④ 丟失抵扣發(fā)票認證結果通知書及認證清單； ⑤納稅申報表及相關附表（丟失抵扣發(fā)票開具日至申請抵扣期間納稅資料）。 返回 丟失海關繳款書申請辦理申報抵扣手續(xù)材料 ① 海關出具的相關證明原件及復印件； ② 《 增值稅納稅申報表 》 、 《 增值稅納稅申報表附列資料 》 （ 表二 ） 及 《 海關完稅憑證抵扣清單 》 （ 從丟失海關繳款書開具日至申請抵扣期間的納稅資料 ） 。 返回 安裝網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件 到辦稅服務廳 36號、 37窗口領取并填寫 《 增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式備案表 》 ，簽訂 《 網(wǎng)上申報技術服務協(xié)議 》 。 技術服務單位為納稅人提供軟件注冊碼和軟件操作培訓。 返回 輔導期申報表附表二（《本期進項稅額明細表》）填寫 第 2欄填寫本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況 ， 應與第 35欄減 24欄后的數(shù)據(jù)相等 。 第 3欄填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況 ， 應與 23欄加24欄減 25欄后的數(shù)據(jù)相等 。 輔導期一般納稅人填寫稅務機關告知的稽核對比結果通知書及其明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票 、 核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù) 、 金額 、 稅額 。 申報表附表二填寫 第 8欄分別填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符，以及核查結果中允許抵扣的海關繳款書、貨物運輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。 第 11欄 “ 外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明 ” ，其 “ 稅額 ” 欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。 本表 “ 二、進項稅額轉出額 ” 填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應負數(shù)沖減當期進項稅額的情況。其中：第 21欄填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中 “ 需要做進項稅額轉出 ” 的稅額。 申報表附表二填寫 第 23欄填寫以前期認證相符但按稅法規(guī)定 ， 暫不予抵扣 ， 結存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 ， 應與上期 “ 期末已認證相符但未申報抵扣 ” 欄數(shù)據(jù)相等 。 第 24欄 “ 本期已認證相符且本期未申報抵扣 ” ，填寫本期認證相符 ， 但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣 ， 而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 。 包括外貿(mào)企業(yè)購進供出口的貨物等 。 輔導期一般納稅人填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 。 申報表附表二填寫 第 25欄填寫截至本期末按照稅法規(guī)定認證暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù) 。輔導期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月未余額數(shù) 。 第 26欄填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中 ， 按照稅法規(guī)定不允許抵扣 ， 而只能作為出口退稅憑證或應列入成本 、 不動產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 。 包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等 。 申報表附表二填寫 第 28欄 ， 海關進口增值稅專用繳款書實行先比對后抵扣后 ， 本欄填入納稅人本期已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額 。 1 第 31欄填寫輔導期納稅人本月已申請稽核 ， 但未收到稽核比對結果的運輸結算單據(jù)數(shù)據(jù) 。 1 第 35欄應與防偽稅控認證子系統(tǒng)中本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票 （ 包含稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票 ） 數(shù)據(jù)相同 。 返回