匯總納稅政策輔導(dǎo)及申報(bào)提-資料下載頁(yè)
2025-11-16 22:22本頁(yè)面
【正文】 40行 “ 本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額 ” 一、 新增表間 勾稽關(guān)系 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》中 “ 應(yīng)納所得稅額 ”（年度申報(bào)） = 第四部分 年度納稅申報(bào)表網(wǎng)報(bào)增加 校驗(yàn)功能及部分行次 二、年度申報(bào)中《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》的“分配稅額”可以小于零。 第四部分 年度納稅申報(bào)表網(wǎng)報(bào)增加 校驗(yàn)功能及部分行次 應(yīng)納稅額計(jì)算26 稅率 （ 25% ）27 應(yīng)納所得稅額 （ 25 26 ）28 減 ： 減免所得稅額 （ 填附表五 ）29 減 ： 抵免所得稅額 （ 填附表五 ）3031 加 ： 境外所得應(yīng)納所得稅額 （ 填附表六 ）32 減 ： 境外所得抵免所得稅額 （ 填附表六 ）33 實(shí)際應(yīng)納所得稅額 （ 30 ＋ 31 － 32 ）34 減 : 本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額35 其中 : 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38 合并納稅 （ 母子體制 ） 成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40 本年應(yīng)補(bǔ) （ 退 ） 的所得稅額 （ 33 － 34 ）附列資料4142 以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額應(yīng)納稅額 （ 27 － 28 － 29 ）以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額三、年度申報(bào)表暫定增加 4個(gè)行次 第五部分 征管問題解答 一、分支機(jī)構(gòu)納稅人如何填列匯算清繳申報(bào)表？ 按照國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021年第 44號(hào)要求，分支機(jī)構(gòu)在進(jìn)行 2021年度及以后年度納稅申報(bào)時(shí)，暫用國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021年第 64號(hào)中的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》格式進(jìn)行年度納稅申報(bào)。 分支機(jī)構(gòu)納稅人僅填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）》第 28行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”、第 31行“分配比例”、第 32行“分配所得稅額”，其他行次鎖死不允許分支機(jī)構(gòu)納稅人填報(bào)。 第五部分 征管問題解答 二、國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021年第 57號(hào)規(guī)定的“分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況）和分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明”采用何種格式？ “分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表（或年度財(cái)務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況）”規(guī)定為《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》，表樣與 CTAIS中財(cái)務(wù)報(bào)表表樣一致，分支機(jī)構(gòu)納稅人需要分析填列。重點(diǎn)企業(yè)、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、擔(dān)保公司五類企業(yè)填報(bào)其各自適用的財(cái)務(wù)報(bào)表。其他企業(yè)區(qū)分小企業(yè)和一般企業(yè)，填報(bào)小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。 “分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明”規(guī)定為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》。 網(wǎng)上申報(bào)已增加上述報(bào)表，對(duì)網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)進(jìn)行電子采集，手工申報(bào)企業(yè)按照上述表格樣式報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表。 第五部分 征管問題解答 三、網(wǎng)上申報(bào)如何監(jiān)控總機(jī)構(gòu)納稅人預(yù)繳申報(bào)表 2628行數(shù)據(jù)？ 針對(duì)總機(jī)構(gòu)納稅人，網(wǎng)上申報(bào)將建立數(shù)據(jù)監(jiān)控：按照預(yù)繳申報(bào)表的第 15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”及分配比例自動(dòng)計(jì)算出 26— 28行的分配稅款，不允許納稅人進(jìn)行修改。
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