企業(yè)政策性搬遷的涉稅處理及納稅申報(bào)-資料下載頁(yè)
2025-06-21 15:33本頁(yè)面
【正文】 搬遷收入中扣除，則按照剔除搬遷收入后的余值，作為計(jì)稅基礎(chǔ)填報(bào)在第2 列并相應(yīng)計(jì)算7列金額，下同)。(2)將附表九第2 至6行除第4列外的各列金額相加，填入該表第1行各列。(3)將附表九第1行第7列金額和第15行第7列金額，分別過(guò)入附表三的第446行的第3 列?！ ?3)附表三的填報(bào) ?。?1)每年應(yīng)將當(dāng)年確認(rèn)的搬遷補(bǔ)償收入(指計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額，下同)，填報(bào)在附表三第11行，其中：第4列填報(bào)當(dāng)年會(huì)計(jì)上確認(rèn)的補(bǔ)償收入，第2列填0。(2)當(dāng)年發(fā)生 并在會(huì)計(jì)上計(jì)入當(dāng)期損益的搬遷費(fèi)用支出或損失，應(yīng)填報(bào)在附表三第40行，其中：第3列填報(bào)計(jì)入當(dāng)期損益的該類費(fèi)用支出，第2列填0?！ . 搬遷完成并進(jìn)行搬遷損益清算的當(dāng)年：(1)附表三第11行第4列填報(bào)當(dāng)年會(huì)計(jì)上確認(rèn)的補(bǔ)償收入，第2列填0。(2)同時(shí)，應(yīng)將當(dāng)年會(huì)計(jì)上計(jì)入損益的搬 遷費(fèi)用支出，填報(bào)在附表三第40行第3列，第2列填0。(3)將《搬遷清算損益表》的“搬遷所得(或損失)”金額過(guò)入在附表三：為搬遷所得時(shí)，過(guò)入第19行的第3列。為搬遷損失時(shí)，過(guò)入第40行的第4列，第1列均填0?！ 。蔡顖?bào)在附表三第11行，其中：該行第4列填報(bào)當(dāng)年會(huì)計(jì)上確認(rèn)的補(bǔ)償收入，第2列填0。 以上介紹的，是執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)搬遷損益的納稅申報(bào)規(guī)范，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等的搬遷企業(yè)，因?yàn)闀?huì)計(jì)上不確認(rèn)搬遷收入 和搬遷支出，搬遷收入結(jié)余又不計(jì)入損益，因此這樣的搬遷企業(yè)只要搬遷完成時(shí)，填報(bào)《搬遷清算損益表》，并將該表“搬遷所得(或損失)”項(xiàng)目金額填入附表三 第19行第3列或第40行第4列即可。 (4)涉及搬遷企業(yè)資產(chǎn)處置損益的納稅調(diào)整 從搬遷開(kāi)始至搬遷完成年度，每年應(yīng)按照會(huì)計(jì)上計(jì)入當(dāng)年損益的搬遷資產(chǎn)處置凈損益進(jìn)行納稅調(diào)整：計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的，填報(bào)在附表三第19行第4列，第2列填0。計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的，填報(bào)在附表三第40行第3列，第2列填0。
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