聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算(編輯修改稿)
2025-06-17 21:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 報(bào)單 ， 記本科目借方 。 ?本科目屬資產(chǎn)負(fù)債 共同類 科目 ， 余額通常借 、 貸雙方軋差反映 。 ? 系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) ? 是資產(chǎn)類科目 ， 核算下級行存放上級行的資金 ， 凡是各清算行和省區(qū)分行在總行開立備付金賬戶以及二級分行在省區(qū)分行開立的調(diào)撥資金戶均使用該科目核算 。 ? 系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 ? 是負(fù)債類科目 ， 是各上級行用以核算下級行備付金存款和調(diào)撥資金的科目 。 ? “上年聯(lián)行往賬”和“上年聯(lián)行來賬” ? 上述兩個(gè)科目是上年全國聯(lián)行在未達(dá)查清前使用的科目。新年度開始，將上年度“聯(lián)行往賬”“聯(lián)行來賬”科目余額，不通過分錄，分別轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行往賬”“上年聯(lián)行來賬”科目。 ? 收報(bào)行收到發(fā)報(bào)行寄來上年度填發(fā)的報(bào)單，應(yīng)通過“上年聯(lián)行來賬”科目辦理轉(zhuǎn)賬。待聯(lián)行未達(dá)查清后，辦理余額上劃時(shí)，通過本年度的“聯(lián)行往賬”科目分別轉(zhuǎn)銷上述兩個(gè)科目的余額。 ? 上述兩科目屬資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，余額通常借、貸雙方軋差反映。 ? （二）聯(lián)行報(bào)單 ? 聯(lián)行報(bào)單是辦理聯(lián)行往來賬務(wù)的憑證，是明確銀行機(jī)構(gòu)之間債權(quán)債務(wù)的依據(jù)。 ? 郵劃借方報(bào)單、郵劃貸方報(bào)單 ? 第一聯(lián)來賬卡片 —— 由發(fā)報(bào)行寄收報(bào)行。收報(bào)行轉(zhuǎn)賬后，代“聯(lián)行來賬”科目卡片賬； ? 第二聯(lián)來賬報(bào)告卡 —— 由發(fā)報(bào)行寄收報(bào)行，收報(bào)行隨聯(lián)行來賬報(bào)告表寄管轄分行； ? 第三聯(lián)往賬報(bào)告卡 —— 發(fā)報(bào)行隨聯(lián)行往賬報(bào)告表寄管轄分行； ? 第四聯(lián)往賬卡片 —— 發(fā)報(bào)行留存代“聯(lián)行往賬”科目卡片賬。 ? 電劃借方報(bào)單、電劃貸方報(bào)單 ? 電劃報(bào)單名為四聯(lián)，實(shí)際為兩聯(lián)。 ? 第一、二聯(lián)（缺?。?，目的是為了與郵劃報(bào)單的第三、第四聯(lián)憑證一致； ? 第三聯(lián)往賬報(bào)告卡 —— 發(fā)報(bào)行隨聯(lián)行往賬報(bào)告表寄給管轄分行； ? 第四聯(lián)往賬卡片 —— 發(fā)報(bào)行憑以向收報(bào)行拍發(fā)電報(bào)后，留存代“聯(lián)行往賬”科目卡片賬。 ? 電劃借方補(bǔ)充報(bào)單、電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單 ? 第一聯(lián)來賬卡片 —— 收報(bào)行轉(zhuǎn)賬后，代“聯(lián)行來賬”科目卡片賬； ? 第二聯(lián)來賬報(bào)告卡 —— 收報(bào)行隨聯(lián)行來賬報(bào)告表寄管轄分行； ? 第三聯(lián)轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票 —— 收報(bào)行代轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票； ? 第四聯(lián)收款、付款通知 —— 代收報(bào)行給單位的收、付款通知。 ? （三）報(bào)告表 ? 報(bào)告表由全國聯(lián)行往賬報(bào)告表、全國聯(lián)行來賬報(bào)告表兩類組成 ， 均須編制一式兩份，一份上報(bào)管轄分行，一份留存。 行名 行號 全國聯(lián)行往帳報(bào)告表 年 月 日 行號 行名 編號（ ） 摘要 借 方 貸 方 筆 數(shù) 金 額 筆 數(shù) 金 額 電劃 郵劃 電 劃 郵 劃 上日余額 本日發(fā)生額 本日余額 行名 行號 全國聯(lián)行來帳報(bào)告表 年 月 日 行號 行名 編號（ ） 摘要 借 方 貸 方 筆 數(shù) 金 額 筆 數(shù) 金 額 電劃 郵劃 電 劃 郵 劃 上日余額 本日發(fā)生額 本日余額 四、聯(lián)行往來核算的會(huì)計(jì)處理 ? （一）日常核算是雙方的往來掛帳 ? 劃轉(zhuǎn)代收款時(shí) ? （ 1）發(fā)報(bào)行（簽發(fā)貸方報(bào)單） 借： 科目 （ 活期存款 ） —— 付款人戶 貸：聯(lián)行往賬 —— 對方銀行 ? （ 2）收報(bào)行（收到貸方報(bào)單） 借：聯(lián)行來賬 —— 對方銀行 貸： 科目（活期存款） —— 收款人戶 ? 劃轉(zhuǎn)代付款時(shí) ? （ 1）發(fā)報(bào)行（簽發(fā)借方報(bào)單） 借：聯(lián)行往賬 —— 對方銀行 貸： 科目 （ 活期存款 ） —— 收款人戶 ? （ 2）收報(bào)行 (收到借方報(bào)單 ) 借： 科目（活期存款） —— 付款人 戶 貸：聯(lián)行來賬 —— 對方銀行 （二） 核算舉例 劃轉(zhuǎn)代收款時(shí) 例 1：工商銀行廣州天河支行開戶單位廣州金融?？茖W(xué)校匯款 100 000元，給工商銀行北京海淀支行開戶單位聯(lián)想公司購買計(jì)算機(jī)。 天河支行（ 發(fā)報(bào)行 ）： 借：活期存款 —— 金專存款戶 100 000 貸：聯(lián)行往賬 —— 北京海淀支行 100 000 海淀支行（ 收報(bào)行 ）： 借：聯(lián)行來賬 —— 天河
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