銀行系統(tǒng)論文：淺議金融會計風險的特征、成因及防范(編輯修改稿)
2025-06-12 21:11 本頁面
【文章內容簡介】 經營目標日益顯現(xiàn)，以致在不少金融機構出現(xiàn)了重效益、輕制度；重業(yè)務、輕管理；重指標、輕防范的“三重三輕”現(xiàn)象。以存款論英雄，以任務論政績，導致經營者盲目壘大戶、違規(guī)搞經營等等。一句話，只要能產生效益就行，卻忽視了風險的控制與防范。 二是內控制度建設滯后于業(yè)務發(fā)展。創(chuàng)新是競爭的靈魂。金融業(yè)的發(fā)展過程，就是不斷創(chuàng)新的過程。隨著衍生金融工具、消費信貸等新業(yè)務的不斷涌現(xiàn)，相應的會計核算往往由相應業(yè)務主管部門自行處理，造成各部門會計內部控制各行其是，甚至相互抵觸，嚴重削弱了會計內 部控制的力度。三是內控制度條塊分割，各居一方，缺乏有機的結合。雖然近幾年我國各金融機構對內控制度的建設空前關注，然而卻沒有根據(jù)經營環(huán)境的變化對內控制度資源進行合理的配置，未形成一套環(huán)環(huán)相扣的風險防范程序，難以及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。四是內控機制不健全，缺乏有效的會計監(jiān)督和制約機制。會計工作管理具有規(guī)范化、制度化的特點，會計核算和業(yè)務處理必須嚴格依照有關規(guī)章制度進行。但由于目前會計人員少、工作重、素質低，存在嚴重的一人多崗、自行串崗等現(xiàn)象，會計之間盲目信任，缺乏有效的監(jiān)督、制約機制，直接導致會計風險的增加。 五是內控制度落實不力。不嚴格執(zhí)行會計“六相符”原則，根據(jù)目標任務的完成需要隨意調整。不按規(guī)定對有價單證及重要空白憑證進行管理。會計憑證要素不全，責任不分，給會計業(yè)務處理留下諸多隱患。有章不循、有規(guī)有依、違章不糾，使內控制度流于形式，等等。六是現(xiàn)行的會計內部控制建設在很大程度上滯后于會計電算化的發(fā)展，造成了信息技術人員與會計業(yè)務人員權責不明，交易授權密碼管理過度依賴技術人員、技術人員權限過大、內控乏力等一系列新的風險。 會計人員素質較低，會計風險意識淡漠，極易誘發(fā)會計風險。近年來，隨著金融業(yè)務大量增長，金融創(chuàng)新不斷加快，電子化建設日 益普及，會計風險的表現(xiàn)形式也日趨多樣化、復雜化。但由于現(xiàn)有會計人員缺乏系統(tǒng)的業(yè)務培訓，往往是依靠老人員傳、幫、帶，知識來源狹窄；缺乏長效培訓機制，會計人員知識結構和知識層次得不到及時更新；用人機制僵化，專業(yè)人才引進不力，導致會計人員整體素質偏低。而由于會計人員整體素質偏低，業(yè)務能力較差，經營意識、法制觀念淡薄，使得相互制約、相互監(jiān)督的內控制度難于落實，會計管理和監(jiān)督的兩大職能長期以來流于形式 ，從而導致在會計核算質量和會計風險防范上難以保證。 二、會計風險的防范與化解 防范和化解會計風險，提高會計核算質量，加強會計內部管理，就必須采取有效措施，標本兼治，綜合治理。 建立、健全內控機制，有效防范會計風險。根據(jù)內控制度的要求和合理分工的原則，結合會計業(yè)務發(fā)展實際，規(guī)范內控體系，健全內控機制，夯實會計基礎，從源頭上堵塞風險產生的漏洞。加快推進會計核算和管理的改革。按照“規(guī)范化原則、授權分權原則、監(jiān)督
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