銀行系統(tǒng)論文：淺議金融會計風(fēng)險的特征、成因及防范(參考版)
2025-05-11 21:11本頁面
【正文】 通過強(qiáng)化金融監(jiān)管，凈化金融市場，形成“公平、公正、平等、有序”的競爭環(huán)境，從而避免同行業(yè)之間的無序競爭從，切實保障金融業(yè)的健康發(fā)展，確保金融秩序的持久穩(wěn)定。重點查處違法違規(guī)經(jīng)營、領(lǐng)導(dǎo)干部以權(quán)謀私、貪污、受賄、挪用公款等造成重在資金損失的案件。監(jiān)督其強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各項風(fēng)險管理制度的貫徹實施，從而提高金融業(yè)的效率。二是要完善金融市場準(zhǔn)入退出機(jī)制，建立一套 完整的市場競爭準(zhǔn)則，嚴(yán)格防范市場競爭帶來的風(fēng)險。作為擔(dān)負(fù)著金融業(yè)監(jiān)督管理重要職責(zé)的銀監(jiān)會，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化對金融業(yè)的監(jiān)督管理職能。因此，必須制定具體、明確的處罰規(guī)定，對以權(quán)謀私、弄虛作假的行為切實做到違規(guī)必究。在現(xiàn)實中，為什么會計違規(guī)行為屢禁不止？一個重要的原因就是處罰力度不夠。做到責(zé)權(quán)利相結(jié)合，獎優(yōu)罰劣，以此調(diào)動會 計人員工作的積極性和主動性。引進(jìn)高素質(zhì)會計人員，加快會計人員知識結(jié)構(gòu)和層次的更新。加快會計人員新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、新知識、新技能的培訓(xùn)。其次，加強(qiáng)對會計人員的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，努力提高會計人員的業(yè)務(wù)技能，以增強(qiáng)會計工作的科學(xué)性，避免隨意性和盲目性。首先，要進(jìn)一步加強(qiáng)對會計人員的法制宣傳和職業(yè)道德教育。五要規(guī)范暫付款項、聯(lián)行往來等科目的使用，既要考慮資金的清算速度，提高資金使用效率，又要考慮利率風(fēng)險、資金風(fēng)險等。改變現(xiàn)行核銷程序過度繁雜的手續(xù)，將經(jīng)確認(rèn)已倒閉、已破產(chǎn)企業(yè)及超期時間過長（例如 5年以上）的貸款列入首期核銷對象，其它原因形 成的呆賬則列入二期對象，在上級主管部門認(rèn)定的基礎(chǔ)上予以核銷?？砂凑召J款的風(fēng)險程度分別采取不同的計提比例，按季或按年計提呆賬準(zhǔn)備金，以抵御有問題貸款可能發(fā)生的呆賬。改按原合同利率計提，防止因存款利率降低導(dǎo)致應(yīng)付未付利息計提不足而使應(yīng)付未付利息出現(xiàn)紅字。將計算的應(yīng)收未收利息改在表外科目核算，利息收回后再納入表內(nèi)核算。這些做法顯然違背了會計謹(jǐn)慎性原則的要 求。從目前情況看，會計謹(jǐn)慎性原則在金融機(jī)構(gòu)的會計工作中未得到充分體現(xiàn)。防范會計風(fēng)險，必須嚴(yán)格遵循會計核算的謹(jǐn)慎性原則。通過會計定 出預(yù)測技術(shù)和方法，對會計核算全過程進(jìn)行事前、事中、事后研究分析，對帶苗頭性、有疑點的 問題實時報警，實現(xiàn)有效監(jiān)測。隨著會計行為風(fēng)險的日益增加，有必要在電子化網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上開發(fā)預(yù)警系統(tǒng)軟件，將預(yù)警與核算建立在一個平臺上，在核算數(shù)據(jù)錄入的同時，預(yù)警系統(tǒng)能夠及時跟蹤分析。 建立會計行為風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。再監(jiān)督機(jī)制要貫穿于金融業(yè)務(wù)發(fā)生、處理的全過程，要檢查會計行為在每一個環(huán)節(jié)是否依法守規(guī)，監(jiān)督對象應(yīng)包括與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的所有人員。根據(jù)《會計法》和金融會計制度的要求，結(jié)合金融機(jī)構(gòu)自身管理的需要，在內(nèi)部建立一個自上而下的會計行為再監(jiān)督機(jī)制。 會計人員必須具備較高政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)、豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗、熟練的操作技能。堅決杜絕“有令不行、有禁不止、有章有循、有規(guī)不依”等不良現(xiàn)象的存在。即方
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