大型上市公司資金內部控制制度(編輯修改稿)
2024-10-13 12:06 本頁面
【文章內容簡介】 結算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 帳憑證 3 主管會計 審核記帳憑證 4 出納 根據記帳憑證登記銀行存款日記帳 空白支票領取管理 詳見《 結算中心管理制度》 銀行付款管理 2－ 1 自行簽發(fā)支票付款 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 經辦人 對于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務內容填制單據：屬借款的，填制《資金使用請示報告單（支票）》；屬報銷的，填制《費用報銷單》。單據分別經授權人審批和主管會計、財務會計部 部長審核，詳見《借款管理制度 ( P3Z45 )》和《費用報銷管理制度 ( P3Z46 )》 2 出納 向經辦人簽發(fā)支票 3 經辦人 收取支票，在《資金使用請示報告單（支票）》、《費用報銷單》上簽字確認，并在 出納的支票登記本上簽收 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 4 出納 填制《支票付款通知書》一式三聯(lián)，連同支票根交結算中心會計，辦理領取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結算中心會計、出納蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根 5 結算中心會計 在《支票付款通知書》上蓋章，留存一聯(lián)及支票根作為原始憑證，制作并打印記帳憑證 6 結算中心主管會計 審核記帳憑證 7 結算中心出納 根據審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳，同時根據支票根在支票登記簿上注銷財務會計部出納領取的空白支票 8 出納 將《支票付款通知書》一聯(lián)交制單會計，一聯(lián)留存，在支票登 記簿上登記 9 制單會計 以《支票付款通知書》一聯(lián)、《資金使用請示報告單（支票）》或《費用報銷單》作為原始憑證，制作并打印記帳憑證 10 主管會計 審核記帳憑證 11 出納 根據審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳 2－ 2 委托結算中心付款 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 經辦人 對于十萬元以上（含十萬元）付款，按照不同業(yè)務內容和結算方式填制單據：屬借款的，填制《資金使用請示報告單（支票）》；屬報銷的，填制《費用報銷單》。單據分別經授權人審批和主管會計、財務會計部部長審核，交出納。詳 見《借款管理制度 ( P3Z45 )》和《費用報銷管理制度 ( P3Z46 )》 2 出納 根據不同付款方式要求，開具《支票付款通知書》一式三聯(lián)或《匯票、電匯通知書》一式三聯(lián)，交結算中心會計 3 結算中心 辦理銀行付款手續(xù)，詳見《結算中心管理制度( P3Z48 )》 4 制單會計 以結算中心蓋章的《支票付款通知書》或《匯款、電匯通知書》一聯(lián)為原始憑證制作并打印記帳憑證，一聯(lián)作為存根 5 主管會計 審核記帳憑證 6 出納 根據經審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳 銀行存款余額管理 出納 每月 由結算中心獲取銀行存款對帳單，編制調節(jié)表。如有不符應報財務會計部部長和財務副總，與結算中心共同追查原因。 五、單據及報告 《資金使用請示報告單（支票）》 《費用報銷單》 《支票付款通知書》 《匯票、電匯通知書》 銀行存款對帳單（結算中心提供） 借款管理制度 一、 目的 本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務，適用于財務會計部、結算中心及發(fā)生借款的各部門。 三、相關程序及制度 ? 資金使用計劃制度 ? 現(xiàn)金管理制度 ? 銀 行存款管理制度 ? 費用報銷管理制度 ? 結算中心管理制度 ? 其他應收款管理制度 四、業(yè)務流程 借款環(huán)節(jié)管理 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 借款人 填制《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告（支票）》，注明資金用途，如為出差借款，應填寫《出差報告單》，附于請示報告單之后，交部 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 門部長。使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應使用支票 2 部門部長 對于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關單據，由借款人交總經理； 對于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計劃》，檢 查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關單據，由經辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計劃》，審核有關單據，由經辦人交主管副總 3 財務副總 審批金額超出《周付款計劃》或未列入《周付款計劃》，且在一萬元以下的借款 4 總經理 審批一萬元以上（含一萬元）借款 5 經辦人 將經授權審批的《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告單（支票）》及《出差報告單》等相關單據交制單會計 6 制單會計 核實申請使用資金是否列入《周付款計劃》，是否經授權審批，相關單 據是否齊全。核實無誤交財務會計部部長 7 財務會計部部長 審核借款相關單據是否經過授權審批，審核無誤在單據上簽字 8 經辦人 將經授權審批及財務會計部部長簽字的《資金使用 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 請示報告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告單（支票）》及《出差報告單》等相關單據交出納 9 出納 核實單據各欄目是否填寫齊全，是否已經授權審批和財務會計部部長簽字； 核實無誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》填報金額支付現(xiàn)金； 借用支票的，當金額在十萬元以下時，按照《資金使用請示報告單（支票）》填報金額簽發(fā)支票交借款人； 當金額在十萬元以上（含十萬元）時，開具《支票付款通知書》，到結算中心辦理付款，詳見《結算中心管理制度》 10 經辦人 借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》上簽字確認； 借用支票的，在《資金使用請示報告（支票）》上簽字確認。當財務會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收； 《出差報告單》自行保存，待出差結束報銷費用時使用 11 出納 /結算中心 如自行簽發(fā)支票的，應填制《支票付款通知書》，連同支票根交結算中心會計，辦理領取空白支票的銷 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 帳手續(xù)。帶回結算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留 作存根 當結算中心簽發(fā)支票時，結算中心將《支票付款通知書》兩聯(lián)交財務會計部制單會計； 12 出納 在《資金使用請示報告（現(xiàn)金）》或《資金使用請示報告（支票）》上加蓋“付訖”章，交制單會計 13 制單會計 制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應單獨列示 14
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