大型上市公司資金內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2024-10-13 12:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 結(jié)算中心記帳憑證一份為原始憑證，制作并打印記 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 帳憑證 3 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 4 出納 根據(jù)記帳憑證登記銀行存款日記帳 空白支票領(lǐng)取管理 詳見《 結(jié)算中心管理制度》 銀行付款管理 2－ 1 自行簽發(fā)支票付款 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 經(jīng)辦人 對(duì)于十萬元以下（不含十萬元）且需用支票付款的，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容填制單據(jù)：屬借款的，填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》；屬報(bào)銷的，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 部長(zhǎng)審核，詳見《借款管理制度 ( P3Z45 )》和《費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ( P3Z46 )》 2 出納 向經(jīng)辦人簽發(fā)支票 3 經(jīng)辦人 收取支票，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》、《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽字確認(rèn)，并在 出納的支票登記本上簽收 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 4 出納 填制《支票付款通知書》一式三聯(lián)，連同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì)，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心會(huì)計(jì)、出納蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根 5 結(jié)算中心會(huì)計(jì) 在《支票付款通知書》上蓋章，留存一聯(lián)及支票根作為原始憑證，制作并打印記帳憑證 6 結(jié)算中心主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 7 結(jié)算中心出納 根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳，同時(shí)根據(jù)支票根在支票登記簿上注銷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納領(lǐng)取的空白支票 8 出納 將《支票付款通知書》一聯(lián)交制單會(huì)計(jì)，一聯(lián)留存，在支票登 記簿上登記 9 制單會(huì)計(jì) 以《支票付款通知書》一聯(lián)、《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》或《費(fèi)用報(bào)銷單》作為原始憑證，制作并打印記帳憑證 10 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 11 出納 根據(jù)審核后的記帳憑證登記銀行存款日記帳 2－ 2 委托結(jié)算中心付款 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 經(jīng)辦人 對(duì)于十萬元以上（含十萬元）付款，按照不同業(yè)務(wù)內(nèi)容和結(jié)算方式填制單據(jù)：屬借款的，填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》；屬報(bào)銷的，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核，交出納。詳 見《借款管理制度 ( P3Z45 )》和《費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ( P3Z46 )》 2 出納 根據(jù)不同付款方式要求，開具《支票付款通知書》一式三聯(lián)或《匯票、電匯通知書》一式三聯(lián)，交結(jié)算中心會(huì)計(jì) 3 結(jié)算中心 辦理銀行付款手續(xù)，詳見《結(jié)算中心管理制度( P3Z48 )》 4 制單會(huì)計(jì) 以結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書》或《匯款、電匯通知書》一聯(lián)為原始憑證制作并打印記帳憑證，一聯(lián)作為存根 5 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 6 出納 根據(jù)經(jīng)審核的記帳憑證登記銀行存款日記帳 銀行存款余額管理 出納 每月 由結(jié)算中心獲取銀行存款對(duì)帳單，編制調(diào)節(jié)表。如有不符應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)副總，與結(jié)算中心共同追查原因。 五、單據(jù)及報(bào)告 《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》 《費(fèi)用報(bào)銷單》 《支票付款通知書》 《匯票、電匯通知書》 銀行存款對(duì)帳單（結(jié)算中心提供） 借款管理制度 一、 目的 本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。 三、相關(guān)程序及制度 ? 資金使用計(jì)劃制度 ? 現(xiàn)金管理制度 ? 銀 行存款管理制度 ? 費(fèi)用報(bào)銷管理制度 ? 結(jié)算中心管理制度 ? 其他應(yīng)收款管理制度 四、業(yè)務(wù)流程 借款環(huán)節(jié)管理 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 借款人 填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告（支票）》，注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫《出差報(bào)告單》，附于請(qǐng)示報(bào)告單之后，交部 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 門部長(zhǎng)。使用資金在一萬元以上（含一萬元），原則上應(yīng)使用支票 2 部門部長(zhǎng) 對(duì)于金額在一萬元以上（含一萬元）的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理； 對(duì)于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計(jì)劃》，檢 查申請(qǐng)使用金額與計(jì)劃是否一致，核實(shí)一致批準(zhǔn)該借款；如申請(qǐng)使用金額超出計(jì)劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計(jì)劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總 3 財(cái)務(wù)副總 審批金額超出《周付款計(jì)劃》或未列入《周付款計(jì)劃》，且在一萬元以下的借款 4 總經(jīng)理 審批一萬元以上（含一萬元）借款 5 經(jīng)辦人 將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會(huì)計(jì) 6 制單會(huì)計(jì) 核實(shí)申請(qǐng)使用資金是否列入《周付款計(jì)劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單 據(jù)是否齊全。核實(shí)無誤交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 7 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) 審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過授權(quán)審批，審核無誤在單據(jù)上簽字 8 經(jīng)辦人 將經(jīng)授權(quán)審批及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字的《資金使用 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交出納 9 出納 核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字； 核實(shí)無誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）》填報(bào)金額支付現(xiàn)金； 借用支票的，當(dāng)金額在十萬元以下時(shí)，按照《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（支票）》填報(bào)金額簽發(fā)支票交借款人； 當(dāng)金額在十萬元以上（含十萬元）時(shí)，開具《支票付款通知書》，到結(jié)算中心辦理付款，詳見《結(jié)算中心管理制度》 10 經(jīng)辦人 借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單（現(xiàn)金）》上簽字確認(rèn)； 借用支票的，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告（支票）》上簽字確認(rèn)。當(dāng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部出納簽發(fā)支票時(shí)，在支票登記簿上簽收； 《出差報(bào)告單》自行保存，待出差結(jié)束報(bào)銷費(fèi)用時(shí)使用 11 出納 /結(jié)算中心 如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制《支票付款通知書》，連同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì)，辦理領(lǐng)取空白支票的銷 步驟 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留 作存根 當(dāng)結(jié)算中心簽發(fā)支票時(shí)，結(jié)算中心將《支票付款通知書》兩聯(lián)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)； 12 出納 在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告（現(xiàn)金）》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告（支票）》上加蓋“付訖”章，交制單會(huì)計(jì) 13 制單會(huì)計(jì) 制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應(yīng)單獨(dú)列示 14
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