【文章內(nèi)容簡介】 中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：（一）付款審批人員和付款經(jīng)辦人員不能同時辦理尋求供應(yīng)商和洽談價格的業(yè)務(wù)；（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔(dān)任；（三）貨物的采購人員不能同時擔(dān)任貨物的驗收和記賬工作。第二節(jié) 分工與授權(quán)第四條 實行股份公司采購供應(yīng)中心（以下簡稱‘采供中心’）集中與子公司就地采購相結(jié)合的體制。簡稱“互補性采購”。第五條 “互補性采購”的原則性劃分按《公司采購制度》執(zhí)行。第六條 公司采購職能的組織為采購供應(yīng)中心（以下統(tǒng)稱“采供部門”）,其成員由采供中心負(fù)責(zé)人、采供業(yè)務(wù)人員及各經(jīng)營單位采購內(nèi)勤組成。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第七條 合理制定采購計劃：公司及下屬各經(jīng)營單位的全部采購計劃由采供中心通盤考慮、統(tǒng)一規(guī)劃制定。各經(jīng)營采購內(nèi)勤應(yīng)將經(jīng)其單位負(fù)責(zé)人審批后的下一月度采購計劃于當(dāng)月25日前上報公司采供中心。在每個工作周，各經(jīng)營單位可根據(jù)其物資庫存及耗用情況對月度采購計劃及下周采購安排做出適時調(diào)整。第八條 采供中心根據(jù)各經(jīng)營單位物資實際庫存情況及安全庫存警戒線確立采購計劃，并為有可能的突發(fā)事件準(zhǔn)備相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。在采購計劃制定過程中，采供中心必須確保各經(jīng)營單位必須的和適宜的采購要求。采購計劃集中于采供中心后，提交公司分管副總經(jīng)理審核執(zhí)行；重大或新品種原料的采購，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可進(jìn)行實施。采供流程和程序按《公司采購制度》執(zhí)行第九條 公司的物資采購權(quán)由采供部門集中行使，其他部門一律不得自行采購本部門所需的物資，否則倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部門不得給予報賬，并要按公司相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條 采供部門采購物資時原則上都要簽訂購銷合同（在所在地市場購買的零星物資除外），明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素。物資部門應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購合同，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。采購每項物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來源。對大宗、重要的采購項目，應(yīng)采取競價招標(biāo)的方式來確定供應(yīng)商，以保證供貨的質(zhì)量、及時性和成本的低廉。第十一條 采供部門對購進(jìn)的物資不符合合同規(guī)定的品質(zhì)而影響公司產(chǎn)品質(zhì)量，造成不良后果，使公司蒙受損失的或購進(jìn)物資出現(xiàn)短少的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的賠償及違約責(zé)任。因直接責(zé)任人玩忽職守導(dǎo)致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)?，追究本人的?zé)任。第十二條 采購物資到貨后，要及時組織倉庫管理員、品質(zhì)控制人員等進(jìn)行入庫前的清點驗收和品質(zhì)檢測，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由設(shè)備管理部門會同相關(guān)專業(yè)部門共同進(jìn)行驗收，驗收過程中應(yīng)首先比較所收物資與請購單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗收合格后，參加驗收的人員應(yīng)在驗收單上簽字，作為驗收和檢驗物資的依據(jù)。物資驗收入庫后，才能與供貨方結(jié)清貨款，財務(wù)部門必須憑借發(fā)票、付款通知書和采購單才能支付購貨款。第十三條 按合同約定需要預(yù)付購貨款的，由采購人員提供合同復(fù)印件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號，按批準(zhǔn)物資采購的權(quán)限辦理付款批準(zhǔn)手續(xù)后，交財務(wù)部門辦理預(yù)付貨款業(yè)務(wù)。第十四條 貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購人員填寫付款通知書并經(jīng)規(guī)定的審批程序簽批后，連同發(fā)票、采購單一起交由財務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)。第十五條 公司財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 第十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強預(yù)付賬款和定金的管理。 加強對大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)行追蹤核查。對預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等進(jìn)行綜合判斷；對有疑問的預(yù)付賬款及時采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險和形成損失的可能性。第十七條　公司財務(wù)部門會同采供部門定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。第四節(jié) 檢查與監(jiān)督第十八條 公司計劃財務(wù)部、審計部會同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。第十九條 對采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）采購與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準(zhǔn)權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。（二）申請物資采購的程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。（三）物資采購合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。（四）物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點檢查物資采購是否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準(zhǔn)并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。（五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點檢查所購物資是否經(jīng)過驗收合格，付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書支付購貨款。第二十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第四章 銷售與收款內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司的銷售與應(yīng)收款項的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、審核客戶信用、簽訂銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：㈠接受客戶訂單、簽訂合同的崗位應(yīng)與最后付款條件核準(zhǔn)崗位分離，即使由同一部門操作，也應(yīng)由不同人員來承辦；㈡對預(yù)付款條件（即信用政策）必須由銷售部門和管理信用的部門同時批準(zhǔn)；㈢發(fā)貨憑證編制人與發(fā)運貨物、提取貨物、包裝貨物或托運貨物的人員不能是同一人，發(fā)運貨物人與門衛(wèi)保安也應(yīng)分離；㈣開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離；㈤應(yīng)收賬款記錄和收款崗位應(yīng)當(dāng)分離；㈥催收貨款與結(jié)算貨款應(yīng)當(dāng)分離；㈦退貨驗收的人員與退貨記錄的人員不能是同一個人；㈧折扣與折讓給予與審批應(yīng)當(dāng)分離；㈨不能由同一部門或人員辦理銷售和收款業(yè)務(wù)的全過程。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 市場部是銷售工作的綜合管理部門，負(fù)責(zé)公司銷售計劃、訂貨、發(fā)貨、客戶投訴管理、信用管理、客戶和銷售人員管理等工作。市場部原則上不分管具體客戶，但因客戶地域偏僻，或特別直銷戶，而無法歸入營銷部的，由市場部直接管理。第五條 公司根據(jù)區(qū)域及地域特點設(shè)立若干營銷部，各營銷部負(fù)責(zé)本區(qū)域內(nèi)的營銷策劃、客戶開發(fā)與管理、銷售計劃與實施、客戶投訴、應(yīng)收款對帳與催收。市場實行分片區(qū)管理，市場按區(qū)域或客戶細(xì)分到每個營銷員。營銷員負(fù)責(zé)所在片區(qū)的客戶開發(fā)與管理、銷售計劃與實施、應(yīng)收款對帳與催收。第六條 賒銷業(yè)務(wù)必須經(jīng)過公司管理銷售信用的部門審批。如果賒銷業(yè)務(wù)未經(jīng)核準(zhǔn)審批，銷售部門不得開具銷售通知單，倉庫不得發(fā)貨，對金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)及特殊信用條件的實施應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策。第七條 公司銷售的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，收取貨款、發(fā)票簽章、開具出門證，并負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。 公司的產(chǎn)品銷售貨款催收工作由銷售部門負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)對催收情況進(jìn)行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第八條 制訂詳細(xì)銷售計劃，分年度計劃、月度計劃和周計劃。計劃的內(nèi)容包括：下期的銷售量、回款額和市場營銷策劃預(yù)案等。具體按《公司銷售制度》執(zhí)行。第九條 銷售渠道以經(jīng)銷為主，直銷為輔。對直銷客戶全部實行現(xiàn)銷，對經(jīng)銷商實行客戶信用評定制度，對享有信用額度的可戶必須提供有效的資產(chǎn)擔(dān)保；經(jīng)銷商設(shè)置原則、設(shè)置程序和直銷客戶的選擇按《公司銷售制度》執(zhí)行。第十條 現(xiàn)銷堅持“先款后貨”的原則，客戶將貨款通過以客戶名義開立、公司保存的專用銀行借記卡，進(jìn)行網(wǎng)上銀行或電匯至公司帳戶，并經(jīng)銀行確認(rèn)后，公司才確認(rèn)資金到賬并審批發(fā)貨。第十一條 賒銷按下列流程進(jìn)行：評定客戶信用等級、簽訂銷售合同、審批發(fā)貨、銷售審核和確認(rèn)、銷售回款等環(huán)節(jié)。第十二條 客戶信用等級采用信用評估打分方法確定，信用評估評分達(dá)8；分以上者方可確定信用客戶，上年度欠款未清及3個月以內(nèi)的新客戶不能評定信用等級；營銷部對所轄客戶進(jìn)行評估，報市場部匯總，由總經(jīng)理辦公會議審定客戶信用評估得分，確定信用等級和信用額度，總經(jīng)理辦公會議在審定客戶信用等級時，市場部經(jīng)理列席參加；信用客戶，因資金周轉(zhuǎn)困難，在旺季(6月1日至10月31日，下同)并且銷售量或銷售額達(dá)到合同約定額的50%時可給予授信?？蛻粜枋谛艜r，應(yīng)向公司書面申請，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)確定其信用額度并簽訂《授信協(xié)議》、《保證合同》，辦理抵押擔(dān)保手續(xù)。公司給予單一客戶的信用額度不能超過合同約定銷售額的20%。超過合同約定銷售額的20%的報股份公司總經(jīng)理審批；銷售旺季時，總經(jīng)理辦公會議每月對客戶信用等級和信用額度進(jìn)行評估微調(diào)。如客戶銷售量或銷售額已達(dá)合同約定額且要求追加信用額度的，總經(jīng)理可按增加的銷售額同比例相應(yīng)追加信用額度，但需在下月總經(jīng)理辦公會議追認(rèn)。如客戶信用出現(xiàn)異常情況，經(jīng)報總經(jīng)理批準(zhǔn)可即時降低信用額度或信用等級。第十三條 公司的銷售合同分為《經(jīng)銷協(xié)議書》和《產(chǎn)品銷售合同》兩類，其中公司與經(jīng)銷商簽訂《經(jīng)銷協(xié)議書》，與直銷客戶簽訂《產(chǎn)品銷售合同》，欠款客戶需另簽《授信協(xié)議》及《保證合同》。現(xiàn)款上門自提客戶如未簽訂《產(chǎn)品銷售合同》則由市場部根據(jù)有關(guān)銷售政策現(xiàn)場制作合同。銷售合同的洽談和簽署、評審程序和合同保管按《公司銷售制度》執(zhí)行。日常信用管理包括合同評審中的信用管理和日常發(fā)貨中的信用控制。第十四條 審批發(fā)貨環(huán)節(jié)，重點是檢查客戶銷售合同和信用額度。第十五條 財務(wù)部銷售核算人員在審核銷售合同、發(fā)貨通知單、倉庫出庫單中的產(chǎn)品品種、單價、數(shù)量、金額后，并檢查發(fā)貨通知單上的收貨單位簽名后，生成銷售出庫單，同時生成客戶應(yīng)收款記錄。第十六條 客戶將貨款直接電匯至公司銀行帳戶，或?qū)⑿枰Ц兜呢浛畲嫒胍艳k理的銀行借記卡中，由公司專人及時劃轉(zhuǎn)到公司銀行帳戶。第十七條 公司財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知單、銷售出庫單，編制銷售收入憑證，并開具銷售發(fā)票。同時根據(jù)銷售發(fā)票和收款憑證及時進(jìn)行會計核算。不得將銷售收入不入賬、貨款存入非公司賬戶。第十八條 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理, 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收款項管理情況，提請有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，降低壞賬損失的風(fēng)險。第十九條 銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收。銷售部門對到期的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)及時提醒客戶依約付款；對逾期的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進(jìn)行催收；對催收無效的逾期應(yīng)收賬款通過訴訟方式解決。第二十條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和物資部門進(jìn)行清點、檢驗和驗收，并開具退貨入庫單后方可入庫。財務(wù)部門根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十一條 財務(wù)部門對愈期3 年的應(yīng)收賬款或現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報公司董事會或者總經(jīng)理辦公會審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第二十二條 公司處理的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，并落實責(zé)任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十三條公司計劃財務(wù)部、審計部和市場管理部對銷售與收款環(huán)節(jié)使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十四條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一） 財務(wù)部門對有關(guān)憑證是否妥善保管進(jìn)行檢查，尤其是空白增值稅發(fā)票是否按規(guī)定保管，應(yīng)收賬款的管理是否按規(guī)定進(jìn)行。（二） 銷售部門是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的有關(guān)憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（三） 銷售部門是否按公司規(guī)定的銷售價格進(jìn)行銷售，價格變動和銷售折扣是否經(jīng)過審批，對應(yīng)收賬款的催收管理工作是否到位。第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第五章 成本與費用內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司成本費用的內(nèi)部控制，嚴(yán)格控制成本費用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費的行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。第三條 成本費用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準(zhǔn)人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗收人相分離。第二節(jié) 分工和授權(quán)第四條 公司的成本費用預(yù)算方案每年末由財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織，各經(jīng)營單位和相關(guān)部門參與編制，預(yù)算方案報經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，將各項成本費用指標(biāo)下達(dá)各部門執(zhí)行實施。各部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制本單位的成本費用的開支，確保公司的成本費用不超支。第五條 公司各經(jīng)營單位對本單位開展正常業(yè)務(wù)開支的費用在本單位預(yù)算范圍內(nèi)具有簽字審批權(quán)；各部門的日常費用按先預(yù)算后列支的原則進(jìn)行經(jīng)費支出，按公司日常費用審批報銷管理的規(guī)定進(jìn)行審批。第六條 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核、核算、記錄各部門的開支成本費用，按時總結(jié)成本費用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，并提供相關(guān)的說明、分析資料。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第七條 各經(jīng)營單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費用的指標(biāo)合理分解至各部門或個人。第八條 成本費用的列支，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），禁止“白條”入賬的現(xiàn)象。經(jīng)辦人需在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份，需要證明或驗收的由證明人或驗收人署名并表明驗收或證明身份，有權(quán)批準(zhǔn)成本費用開支的人員應(yīng)在自己