【文章內(nèi)容簡介】 的真實(shí)性、合法性、效益性； 、嚴(yán)密、有效性； 、契約的簽訂； 、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)； 、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果； （會(huì)計(jì)）師事務(wù)所 ，對公司、有關(guān)部門的 審計(jì)； ； 、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)： 、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議； ； 、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料； 、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)； ，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料； 、提高效益的建議； ； 、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議； 、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告； 10. 對阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條 內(nèi)部審計(jì)工作程序： ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。 ，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。 。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。 ，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見。 。 、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。 。第十五條 審計(jì)程序過程注意事項(xiàng)： ，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書； ； ，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行； 、監(jiān)事會(huì)備案； ，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章 審計(jì)檔案制度第十六條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條 審計(jì)檔案管理范圍： ； ； 、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)； ； 、批復(fù)和意見； ； 、申請復(fù)審報(bào)告； ； 。第十八條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十九條 審計(jì)人員對被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條 審計(jì)人員對下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建： 、憑證、帳表、資料和證明材料的； ，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； 、隱瞞事實(shí)真相的； ； 。第二十一條 對有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰： ； 、徇私舞弊的； ，給公司造成重大損失的； 。第二十二條 對審計(jì)過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章 附 則第二十三條 本辦法由審計(jì)（財(cái)務(wù)）部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)通過頒行。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 □ 總則(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。(二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。 □ 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)：(1)對公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。(2)對公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(3)對公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計(jì)評議，配合上級審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。(7)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。、上級審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。(不包括子公司)：(1)基建項(xiàng)目；(2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購合同；(3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。。□ 職權(quán)(1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。(2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。 (3)參與有關(guān)的會(huì)議。(4)索取有關(guān)的證明材料。(5)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。(6)對阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。(8)對審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。□ 工作程序，報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。。；(1)事實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。，首先對事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。。□ 獎(jiǎng)懲。，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。□ 附則本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。附：〖ZK)〗工程審計(jì)管理辦法為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司情況，特制定本辦法。(1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。(2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由審計(jì)部負(fù)責(zé)對外報(bào)批。(3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。(5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。(7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。(8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。  (1)審計(jì)人員要遵循掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國家和公司利益的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。(2)審計(jì)人員要對審計(jì)內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。(1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。(2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。(3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。(4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。(5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。(6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進(jìn)行審核，對資料不全者則退回補(bǔ)辦；對還未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。(7)結(jié)算的審計(jì)過程與第三、四、條相同。(1)對工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求①本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計(jì)過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必須辦理竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必須要有審計(jì)部審計(jì)過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。②按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)。⑤工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加。⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。(2)對送審預(yù)、結(jié)算的資料要求①根據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料。②送審概(預(yù))算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。③送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣工驗(yàn)收報(bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個(gè)別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購的證明。④在審計(jì)過程中的需臨時(shí)提供的其它資料。(3)對工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。②工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：(A)在審計(jì)過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。(C)在審計(jì)過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對，通知后未能按時(shí)前來核對時(shí)。④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，并盡快審計(jì)完畢。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。對問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證審計(jì)質(zhì)量，可根據(jù)實(shí)際需要，不受以上時(shí)間限制，查清楚為止。(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。(2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門裁定。，修改時(shí)亦同。企業(yè)審計(jì)工作制度 第二條 根據(jù)國家的方針政策、財(cái)政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 □ 任務(wù)和范圍第三條 審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四條 審計(jì)工作的范圍：(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性；(二)基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性；(三)專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；(四)財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況；(五)固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性；(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；(七)廠部及單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性；(八)確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；