【正文】 購物借款限額為 元（如2000元），駕駛員、采購主管可領(lǐng)取定額借款（備用金），定額標(biāo)準(zhǔn)由各部門經(jīng)理擬訂報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三章 借款程序和標(biāo)準(zhǔn)第三條 對(duì)因公出差： 1. 需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫請(qǐng)款單，注明預(yù)借金額； 2. 經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批； 3. 到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款； 4. 財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單為借款依據(jù)、報(bào)銷差旅費(fèi)審核依據(jù)。 暫借款管理辦法 第一章 總 則第一條 為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。 1 負(fù)責(zé)掌管公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜。 負(fù)責(zé)及時(shí)、準(zhǔn)確解繳各種社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等基金的工作。 嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登帳。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查清更正。出納員崗位職責(zé) 在部長領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見，本公司職工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報(bào)表，由會(huì)計(jì)部門收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登記表上，作為日后扣繳申報(bào)之用。第十六條 薪工資的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制薪工表，于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付?！　?三)薪工資的付款：　　。第十四條 本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：　　(一)國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限。第十三條 有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具請(qǐng)款單，檢附輸入許可證影本，送交會(huì)計(jì)部門以預(yù)付或暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付?！　。瑧?yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。　?。簯?yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票?！　?一)原始憑證的審核：　　、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。第十一條 支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。第九條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第七條 除零用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后始能支付。第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。第三條 零用款項(xiàng)的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項(xiàng)支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核。 出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與應(yīng)收票備查簿的記載核對(duì)無誤后存入行庫。，應(yīng)立即登記在票據(jù)明細(xì)表并在存入行存時(shí)加以注明行庫類別，以于必要時(shí)與行庫對(duì)帳。(二)收受本埠即期票據(jù)的處理：，應(yīng)即日提出交換并在收入會(huì)票摘要欄加蓋一交、二交戳記，如當(dāng)日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋交換戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù)，以杜流弊。，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以暫收款項(xiàng)科目處理后退還?！酢∑睋?jù)的處理(一)收受票據(jù)應(yīng)注意事項(xiàng)：。以上兩種情形發(fā)生時(shí)，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號(hào)碼登記備查。(5)號(hào)碼牌如有遺失時(shí)，應(yīng)按下列各點(diǎn)辦理：顧客遺失時(shí)，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認(rèn)為無疑義應(yīng)請(qǐng)顧客書面作廢，經(jīng)主管核準(zhǔn)后照付款項(xiàng)，但如認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請(qǐng)覓具妥保后始予付款。(4)號(hào)碼簿隔日無效，當(dāng)日營業(yè)終了后，如客戶未取款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報(bào)告并填制(貨)暫收款項(xiàng)傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報(bào)告主管認(rèn)可后，填制(借)暫收款項(xiàng)傳票辦理付款。(2)經(jīng)管員發(fā)給號(hào)碼牌時(shí)，應(yīng)編列號(hào)碼登記在空白單據(jù)登記簿，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當(dāng)日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個(gè)月后燒毀。：銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會(huì)計(jì)科長、信托科長、出納員的印章)。(3)每日營業(yè)終了時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空白張數(shù)是否相符。：(1)領(lǐng)用支票簿時(shí)，須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在空白單據(jù)登記簿發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。(2)因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí)，經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。(2)每日庫存現(xiàn)金，須與現(xiàn)金庫存表所載金額相符，如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時(shí)，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。：(1)現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。(二)其他事項(xiàng)：：(1)往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)加派人員辦理。(4)各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。(2)每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納員副署。(2)現(xiàn)金支出日記帳。 ，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及各級(jí)主管人員核章后始得付款。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回號(hào)碼牌(應(yīng)注意有無涂改)，憑此交付信托單或憑證等。：(1)現(xiàn)金收入帳。出納業(yè)務(wù)處理程序 □ 收款程序出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票(包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項(xiàng)憑證)收款，其程序?yàn)椋?，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋收款日戳及分號(hào)(收入傳票之分號(hào)每日自第一號(hào)依序編列)并蓋私章。，應(yīng)于傳票下端制票員編號(hào)處登記號(hào)碼牌號(hào)數(shù)(號(hào)碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章)后，將號(hào)碼牌(簽發(fā)信托單時(shí)以收入傳票第二聯(lián)代替號(hào)碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。(2)現(xiàn)金收入日記帳后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。□　付款程序出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證)辦理。，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列分號(hào)(每日自第一號(hào)依序編列)依序登記于：(1)現(xiàn)金支出帳。付款日戳及私章后，點(diǎn)檢款項(xiàng)，按傳票左端所記號(hào)碼呼號(hào)，向客戶收回號(hào)碼牌(應(yīng)注意號(hào)碼有無涂改)并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款(包括支票)?！?出納事務(wù)(一)券幣的整理：，其方法如下：(1)各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。(3)同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。(5)各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。顧客以當(dāng)面點(diǎn)清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。(2)每日營業(yè)終了時(shí)，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時(shí)必要的支付資金外，所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫。營業(yè)終了結(jié)帳后，如有經(jīng)收(付)的款項(xiàng)應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù)，經(jīng)各級(jí)主管人員核章后連同傳票一并保管。：(1)金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。：凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條(寫明交存的件數(shù))交出納員，出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收?qǐng)?zhí)，發(fā)還保管物時(shí)，收回保管條注銷后裝訂保管備查。(2)作廢的支票，須蓋作廢戳記，粘貼于該同一號(hào)碼的存根上，以示慎重。(4)用訖的支票簿(存根)，須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在空白單據(jù)登記簿備注欄注明后，妥為保存(訂為15年)。：(1)號(hào)碼牌本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認(rèn)識(shí)交付客戶的標(biāo)記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負(fù)責(zé)分發(fā)、收回及查對(duì)。(3)經(jīng)辦員簽發(fā)號(hào)碼牌予顧客時(shí)，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回號(hào)碼牌時(shí)，應(yīng)對(duì)騎縫圖章詳加核對(duì)以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。號(hào)碼牌經(jīng)管員應(yīng)將其號(hào)碼登記備查。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時(shí)應(yīng)報(bào)請(qǐng)主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時(shí)，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負(fù)一切責(zé)任。(6)號(hào)碼牌應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時(shí)應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。，如屬指名票據(jù)應(yīng)請(qǐng)?zhí)ь^人加蓋印章。(包括外勤職員及出納員)收到票據(jù)時(shí)，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號(hào)碼、付款行庫、金額及到期日。，應(yīng)查驗(yàn)該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗(yàn)明確實(shí)后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。(三)應(yīng)收票據(jù)的處理：，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)(外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時(shí)提出代收)，并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，按到期日分別列在應(yīng)收票據(jù)備查簿，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請(qǐng)為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時(shí)，出納應(yīng)于應(yīng)收票據(jù)備查簿變更該筆記載，并應(yīng)請(qǐng)主管蓋章證明。第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。第四條 零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款。第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。第八條 凡一次支付未超過新臺(tái)幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第十條 本公司一切支付，應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第十二條 本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。　　、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票?！　?二)會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：　　。　　，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。 前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)?！　?二)一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限?！　。悍?0日、25日兩次。 第十五條 會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情事時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情事者，會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年元月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門，并據(jù)以編制傳票。第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據(jù)銀行存款對(duì)收單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到銀行對(duì)帳單相符。 認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市（縣）內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報(bào)銷期限。 配合對(duì)應(yīng)收款的清算工作。 核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊(cè)，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎(jiǎng)金。 負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、人價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔工作。1 完成財(cái)務(wù)部長臨時(shí)交辦的其他工作。第二章 管理范圍第二條 暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括： 1. 差旅費(fèi)借款； 2. 零星購物借款； 3. 其他臨時(shí)性借款。第四條 對(duì)零星購物借款： 1. 由采購部門作出書面采購計(jì)劃； 2. 經(jīng)各級(jí)主管審查、審核、簽批； 3. 到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款； 4. 財(cái)務(wù)部以采購請(qǐng)款單為借款依據(jù)。第六條 對(duì)個(gè)人臨時(shí)性借款： 1. 一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給；有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再借。 3. 經(jīng)各級(jí)主管簽批。第七條 個(gè)人借款一般不超過其2個(gè)月工資額，超過時(shí)須有公司擔(dān)保人。對(duì)經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。第十條 借款人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷或還款。第十二條 財(cái)務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。第五章 附 則第十三條 本辦法由財(cái)務(wù)部解釋、修訂，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行。：(一年期以上)。如存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，應(yīng)以新舊利率孰低為準(zhǔn)。上列規(guī)定實(shí)施前已開戶者均同適用。存滿一個(gè)月者照一個(gè)月期利率計(jì)息。存滿六個(gè)月者照六個(gè)月期利率計(jì)息。(二)逾期轉(zhuǎn)期續(xù)存或逾期提現(xiàn)：，如逾期六個(gè)月以內(nèi)者得自原到期日起息，其到期未領(lǐng)之利息得并同本金轉(zhuǎn)存，新存款利息以原存款到期日與轉(zhuǎn)存日之規(guī)定利率孰低為準(zhǔn)。，如逾期一個(gè)月以內(nèi)者得自原到期日起息，其到期未領(lǐng)之利息得并同本金轉(zhuǎn)存，新存款利息照轉(zhuǎn)存日之規(guī)定利率計(jì)算。 ，儲(chǔ)蓄存款照提取日的活期儲(chǔ)蓄存款規(guī)定利率折合日息單利計(jì)給，定期存款照提取日的一種活期存款規(guī)定利率折合日息單利計(jì)給。(三)本辦法經(jīng)銀行商業(yè)同業(yè)公會(huì)理事會(huì)議通過呈奉財(cái)政部核準(zhǔn)后定期實(shí)施。即對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)資料，如原始憑證與記帳憑證，記帳憑證與會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)帳簿與會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，檢查其核算是否正確。即檢查有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，判斷其合理性和合法性。即對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行綜合比較，分析各種數(shù)據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系，以明確問題的癥結(jié)所在。順查指按會(huì)計(jì)核算程序，由會(huì)計(jì)