81資金管理循環(huán)內(nèi)部控制程序表及底稿-展示頁
2025-07-09 16:23本頁面
【正文】 據(jù)表明存在管理層凌駕于內(nèi)控之上。4．實現(xiàn)獲取充分的審計證據(jù)以支持審計結(jié)論之目標。資金管理循環(huán)內(nèi)部控制測試程序表被審計單位： 編制人： 日期： 索引號：會計期間或截至日： 復(fù)核人： 日期： 頁 次：審計目標：在評價了資金管理循環(huán)的內(nèi)部控制設(shè)計有效并被執(zhí)行的基礎(chǔ)上，充分考慮下列因素：1．審計成本效益的控制要求2．注冊會計師在判斷了僅實施實質(zhì)性審計程序不足以將認定層次重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平。3．通過檢查該控制是否在被審計單位的經(jīng)營過程中，能夠在不同業(yè)務(wù)單元及不同時間按照既定設(shè)計被一貫執(zhí)行，從而評價資金管理控制制度執(zhí)行的有效性。審計程序：1．詢問被審計單位的人員，了解被審計單位資金管理的主要控制制度是否被執(zhí)行；2．觀察資金管理的關(guān)鍵控制點及特定控制點的控制實踐；3．檢查關(guān)鍵控制點生成的有關(guān)文件和記錄4．必要時通過重新執(zhí)行來證實控制執(zhí)行的有效性5．通過追蹤資金交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程（穿行測試），以提取對關(guān)鍵控制點控制有效支持的審計證據(jù)；6．根據(jù)上述程序的實施，評估控制是否可信賴。對內(nèi)控制度執(zhí)行有效性的評價評價對象：檢查表（ ）；詢問記錄（ ）；觀察記錄（ ）評價：[簡要描述評價過程，發(fā)現(xiàn)問題]評價結(jié)論類型：內(nèi)控可信賴 （ ）內(nèi)
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