【正文】 條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對待，靈活掌握。一般規(guī)定：通信工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。②送審概(預(yù))算時必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計圖紙、有關(guān)設(shè)計補充材料、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項的需求單、工程計劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部門必須要有審計部審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。審計人員審計完畢簽署審計意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進行審定、審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計部審計。(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。(3)負責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標(biāo)準(zhǔn)。(1)負責(zé)貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關(guān)工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費標(biāo)準(zhǔn)。，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪的提請司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。□ 職權(quán)(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責(zé)任進行審計。(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督。第二十二條 對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十八條 審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。 。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。第六章 內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十三條 內(nèi)部審計行使下列職權(quán)： 、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議； ； 、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料； 、帳簿、報表、資產(chǎn)； ，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料； 、提高效益的建議； ； 、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議； 、董事會、監(jiān)事會報告； 10. 對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任； 11. 參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。 被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受 審計檢查。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。 。第八條 內(nèi)部審計范圍： 1. 與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動； 2. 財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算； 3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況； 4. 基建工程預(yù)、決算的真實合法性； 5. 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況； 6. 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任； 7. 管理活動、行政活動； 8. 其他認定事項。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。第二章 審計機構(gòu)和人員第二條 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有： 1. 設(shè)立審計部，配置若干專職人員； 2. 附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員； 3. 不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。第二十條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將各單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。 負責(zé)對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議。 負責(zé)或會同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)、有章不循、違反財務(wù)制度、貪污挪用財物、泄密、賄賂等行為和經(jīng)濟犯罪的情況。按檢查的期限劃分，可分為定期檢查和非定期檢查。（2） 審查帳簿。（3） 全面檢查與局部檢查。 按檢查的順序和范圍劃分，可分為：（1） 順查與逆查。（2） 審閱法。，如逾期一個月以內(nèi)者得自原到期日起息，其到期未領(lǐng)之利息得并同本金轉(zhuǎn)存，新存款利息照轉(zhuǎn)存日之規(guī)定利率計算。存滿三個月者照三個月期利率計息。未存滿三個月或零星日數(shù)概不計息。儲蓄定期存款中途提取及逾期處理辦法 (一)中途提?。?。第四章 監(jiān)督和處罰第十一條 借款人應(yīng)嚴格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。第八條 暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財務(wù)規(guī)定確定。 2. 借款人填寫借款單，注明個人用途。第三章 借款程序和標(biāo)準(zhǔn)第三條 對因公出差： 1. 需借支差旅費時，應(yīng)填寫請款單，注明預(yù)借金額； 2. 經(jīng)各級主管審查、審核、簽批； 3. 到財務(wù)部領(lǐng)款； 4. 財務(wù)部以請款單為借款依據(jù)、報銷差旅費審核依據(jù)。 1 負責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。 嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。 登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報起見，本公司職工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報薪資所得受領(lǐng)人扶養(yǎng)親屬申報表，由會計部門收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，會計部門應(yīng)就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登記表上，作為日后扣繳申報之用。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。第十四條 本公司各項支出的付款日期如下：　　(一)國內(nèi)采購貨品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達會計部門者為限?！　?，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)?！　?一)原始憑證的審核：　　、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)，始得送交會計部門開具傳票。第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。 出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。，應(yīng)立即登記在票據(jù)明細表并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對帳。，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以暫收款項科目處理后退還。以上兩種情形發(fā)生時，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。(4)號碼簿隔日無效，當(dāng)日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報告并填制(貨)暫收款項傳票入帳，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制(借)暫收款項傳票辦理付款。：銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒(簽章、職章、私章)及副署人員印鑒(會計科長、信托科長、出納員的印章)。：(1)領(lǐng)用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在空白單據(jù)登記簿發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。(2)每日庫存現(xiàn)金，須與現(xiàn)金庫存表所載金額相符，如有不符時應(yīng)立即報告主管，并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由，如確屬無法當(dāng)日查明時，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。(二)其他事項：：(1)往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當(dāng)人員充任，金額較巨或認為必要時應(yīng)加派人員辦理。(4)各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納員副署。 ，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。：(1)現(xiàn)金收入帳。，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記號碼牌號數(shù)(號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章)后，將號碼牌(簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證?！酢「犊畛绦虺黾{部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證)辦理。付款日戳及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回號碼牌(應(yīng)注意號碼有無涂改)并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款(包括支票)。(3)同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。顧客以當(dāng)面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。營業(yè)終了結(jié)帳后，如有經(jīng)收(付)的款項應(yīng)辦妥次日收(付)款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。：凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條(寫明交存的件數(shù))交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。(4)用訖的支票簿(存根)，須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在空白單據(jù)登記簿備注欄注明后，妥為保存(訂為15年)。(3)經(jīng)辦員簽發(fā)號碼牌予顧客時，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回號碼牌時，應(yīng)對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應(yīng)報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責(zé)任。，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。，應(yīng)查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原則，主管準(zhǔn)許調(diào)換時，出納應(yīng)于應(yīng)收票據(jù)備查簿變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章證明。第四條 零用金的撥補應(yīng)由零用金保管員填零用金補充申請單二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。第八條 凡一次支付未超過新臺幣1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第十二條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。　　(二)會計憑證的核準(zhǔn)：　　。 前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)?！　。悍?0日、25日兩次。第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計部門，并據(jù)以編制傳票。 根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對收單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到銀行對帳單相符。 配合對應(yīng)收款的清算工作。 負責(zé)妥善保管現(xiàn)金、人價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。第二章 管理范圍第二條 暫借款是指因特殊用途的臨時性借款，包括： 1. 差旅費借款； 2. 零星購物借款； 3. 其他臨時性借款。第六條 對個人臨時性借款： 1. 一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給；有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)再借。第七條 個人借款一般不超過其2個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人。第十條 借款