【正文】 YI 39 3. 7 財務分析制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司財務部定期財務分析活動的實施，以及時、準確、全面、有針對性地反映公司的經營狀況和財務狀況，從而切實發(fā)揮財務分析在公司經營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 華南理工大學 CUIYI 37 3. 5 生產統(tǒng)計制度 ? 制度目的 ? 科學、有效地組織公司生產部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性、及時性與全面性，以真實反映公司的生產運作情況，并為公司生產經營核算比較以及各項生產經營決策提供有效依據(jù)。 ? 全面預算工作的總體任務 ? 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經營活動進行計劃與控制，將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。 29 財務管理制度體系 全面預算制度 內部控制制度 統(tǒng)計、會計、 成本核算制度 財務分析制度 銷售 采購 生產 財務組織制度 財會稽核制度 華南理工大學 CUIYI 30 三、企業(yè)典型的財務管理制度 ? 財務稽核制度 ? 財務組織制度 ? 全面預算管理制度 ? 會計核算和財務控制制度 ? 生產統(tǒng)計制度 ? 生產成本核算制度 ? 財務分析制度 華南理工大學 CUIYI 31 3. 1 財務稽核制度 ? 制度目的 ? 明確公司開展財會稽核工作，并建立相應的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。 ? 為財務管理工作提供質量保證 ? 權威基礎；約束機制；量測、監(jiān)控。 ? 針對某一項財務管理工作， 財務管理制度規(guī)定了其 工作任務 、所涉及的 崗位與職責以及 工作的基本內容和要求 。為實現(xiàn)這一目標，財務部門經過分析研究，決定采取措施，預計 2022年其他有關技術經濟指標變動如下： 原材料消耗定額降低 10% 原材料價格平均上漲 4% 生產工人勞動生產率提高 15% 生產工人平均工資增長 % 制造費用增加 14% 廢品損失減少 50% 根據(jù)以上資料，測算計劃年度可比產品成本降低率和降低額。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經濟關系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。 ? 制度化管理的特點 ? 規(guī)范各崗位的職責與權力并文件化。 華南理工大學 CUIYI 5 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度是企業(yè)興衰成敗的生命！ 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標準化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展奠定了堅實的基礎。1 財務總監(jiān)高級課程班 專題講座 企業(yè)財務制度的建立與實施 華南理工大學 崔 毅 2022/07/18 華南理工大學 CUIYI 2 許多成功和失敗的案例 聯(lián)想、海爾、中集、許繼等等 ——他們?yōu)槭裁闯晒Γ坑心男┙涷灒? 秦池、巨人、 DEH ——他們?yōu)槭裁词?？有哪些教訓? 華南理工大學 CUIYI 3 他們?yōu)槭裁闯晒Γ繛槭裁词?？ 從財務角度看 —— 1. 財務戰(zhàn)略、財務治理及財務目標 2. 投資決策、資產結構與經營風險 3. 融資決策、資本結構與財務風險 4. 股權結構與分配決策 5. 財務制度及財務總監(jiān)、財務經理的素質 6. 財務對公司決策層的影響力度 華南理工大學 CUIYI 4 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度重于技術！ ? 國無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康（一位財務總監(jiān)的話） 。 ? 企業(yè)依制度管理、依文化管理。 華南理工大學 CUIYI 6 他們?yōu)槭裁闯晒Γ繛槭裁词?？ ——企業(yè)目前發(fā)展和二次創(chuàng)業(yè)所面臨的約束 ? 意識形態(tài)方面和觀念方面的約束 ? 技術創(chuàng)新方面的約束 ? 人才素質方面的約束 ? 產權制度方面的約束 ? 企業(yè)決策者的財務素質和財務管理水平的約束 ? 企業(yè)家對風險的敏感性及風險量化分析方面的約束 華南理工大學 CUIYI 7 我們今天研究的切入點 ——企業(yè)的財務管理制度 ? 財務是企業(yè)的 “ 心臟 ” ? 現(xiàn)金流是企業(yè)的 “ 血脈 ” ? 資金是企業(yè)的 “ 血液 ” 結論： ? 生產創(chuàng)造價值 ? 銷售實現(xiàn)價值 ? 財務放大價值或風險 華南理工大學 CUIYI 8 一、管理制度與制度化管理 二、財務管理與財務管理制度 三、企業(yè)典型的財務管理制度 四、內部財務控制 五、企業(yè)內控制度綜合體系 六、財務管理制度及內控制度的建設 七、公司財務管理制度診斷 八、財務制度范例 企業(yè)財務管理制度 的建設與實施主要內容要點 華南理工大學 CUIYI 9 一、管理制度與制度化管理 ? 企業(yè)經營管理系統(tǒng) ? 管理制度 ? 制度化管理 10 企業(yè)經營管理系統(tǒng) 生產運作管理 制度規(guī)范 管理職能 管理方式 戰(zhàn)略管理 財務管理 人力資源管理 研究開發(fā)管理 市場營銷管理 企業(yè)文化 華南理工大學 CUIYI 11 管理制度 ? 管理制度的功能 ? 活動和行為的規(guī)范 ? 將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為 ? 制度規(guī)范的特點 ? 權威性 ? 系統(tǒng)性 ? 無差別性 ? 借助強制力 華南理工大學 CUIYI 12 制度化管理 ? 制度化管理 是以科學確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。 華南理工大學 CUIYI 13 二、財務管理與財務管理制度 ? 財務管理 ? 財務管理制度 ? “ 財務管理制度 ” 在公司財務管理工作中的作用 ? “ 財務管理制度 ” 在公司財務管理工作中的運作 ? 企業(yè)財務管理制度體系 華南理工大學 CUIYI 14 財務管理 ? 財務管理的定義 ? 財務管理的職能 ? 財務管理活動循環(huán) ? 財務管理圍繞的中心 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財富 財務管理職能結構圖 華南理工大學 CUIYI 15 什么是財務管理 ? 財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。已知企業(yè)按上年預計平均單位成本、按計劃年度產量計算的產品總成本為800000元，產品成本中各項目的比重為： 直接材料費 65% 直接工資費 15% 制造費用 18% 廢品損失 2% 合計 100% 華南理工大學 CUIYI 18 監(jiān)控器舉例： ——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展要求，老總要求計劃年度生產增長 20%，產品成本降低 7%。 ? 財務管理制度 是針對開展財務管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 ? 為財務管理工作提供方法保證 ? “ 管理手段 ” ；程序；關鍵控制點。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對違反制度規(guī)定的事務與相關人員追究責任，嚴肅處理。 ?財務組織管理內容框架 財務部職能 財務部職權 財務部經理職