【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 能作用。 華南理工大學(xué) CUIYI 37 3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)制度 ? 制度目的 ? 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供有效依據(jù)。 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) ? 通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。 華南理工大學(xué) CUIYI 38 3. 6 生產(chǎn)成本核算制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)有效的信息支持。 ? 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) ? 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。 華南理工大學(xué) CUIYI 39 3. 7 財(cái)務(wù)分析制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營(yíng)管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 ? 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) ? 由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。 華南理工大學(xué) CUIYI 40 財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 實(shí)際 /預(yù)算 比 計(jì)劃 /預(yù)算比較 歷史同期比較 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較 總產(chǎn)量 實(shí)現(xiàn)銷售收入 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 貨款回收率 財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢(shì)分析 貢獻(xiàn)毛益分析 銷售 —利潤(rùn)分析 生產(chǎn)成本分析 期間費(fèi)用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收 、 應(yīng)付賬款分析 綜合性經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況分析 綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達(dá)圖分析，杜邦分析 負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營(yíng)杠桿 、 財(cái)務(wù)杠桿 、 聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析 投資收益分析 項(xiàng)目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 華南理工大學(xué) CUIYI 41 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 華南理工大學(xué) CUIYI 42 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。 意識(shí)培養(yǎng) 價(jià)值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀(jì)律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架 華南理工大學(xué) CUIYI 43 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) ? 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) ， 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理 ，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行 。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 。 ? 規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為 ， 保證會(huì)計(jì)資料真實(shí) 、 完整 ，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 。 華南理工大學(xué) CUIYI 44 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。 ? 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象 ，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。 ? 以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象 ，規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫(kù)和出庫(kù)控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 ? 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 華南理工大學(xué) CUIYI 45 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一） ? 職務(wù)分工控制 ? 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。 ? 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人 ? 業(yè)務(wù)記錄控制 ? 原始記錄 ?憑證傳遞 ?會(huì)計(jì)核算 ?記錄核對(duì) ? 人員素質(zhì)控制 ? 職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎(jiǎng)懲 ?職務(wù)輪換 華南理工大學(xué) CUIYI 46 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二） ? 全面預(yù)算控制 ? 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的尺度、考核與獎(jiǎng)懲的依據(jù) ? 財(cái)產(chǎn)保全控制 ? 未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)控制 ? 各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 內(nèi)部報(bào)告控制 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 華南理工大學(xué) CUIYI 47 五、內(nèi)控制度體系中的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié) ? ―采購(gòu) ——付款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制 ? “ 銷售 ——收款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制 ? “ 費(fèi)用 ——支出 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制 ? 現(xiàn)金管理控制制度 48 ―采購(gòu) 付款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 財(cái)務(wù)主管 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 總經(jīng)理 月度采購(gòu)計(jì)劃 檢查 審批 檢查 采購(gòu)部門 采購(gòu)合同 會(huì)簽 審批 供應(yīng)商 送貨 預(yù)估賬 入庫(kù)單 月度付款計(jì)劃 檢查 付款申請(qǐng) 審核 審批 付款 發(fā)票 正式賬 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 49 ―銷售 收款 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度 流程 應(yīng)收會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) /信管委 出納 總經(jīng)理 草簽合同 信管委會(huì)簽 總賬檢查 銷售部門 銷售合同 財(cái)務(wù)檢查 審批 客戶 送貨 入賬 收款 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 下月到期應(yīng)收款 財(cái)務(wù)審核 追款 對(duì)帳單 財(cái)務(wù)審核 追款 催款 入賬 總賬檢查 本月收款統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 50 ―費(fèi)用支出 ” 業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程 成本會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 審批 支出 入賬 支出 入賬 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ）