【正文】 ? 制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制 ? 制度本身的完整有效性評(píng)價(jià) ? 制度運(yùn)行過程的有效性評(píng)價(jià) ? 制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià) ? 制度實(shí)施中人員的評(píng)估 華南理工大學(xué) CUIYI 62 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 華南理工大學(xué) CUIYI 63 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性 財(cái)務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威性 行為習(xí)慣性 價(jià)值觀認(rèn)同性 技術(shù)在變化 市場(chǎng)在變化 組織也在變化 協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUIYI 64 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 ? 財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審” ? 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空” 華南理工大學(xué) CUIYI 65 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況 財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況 財(cái)務(wù)制度演變歷史 其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo) 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應(yīng)性診斷 問題根源分析 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷 公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì) 華南理工大學(xué) CUIYI 66 – 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng) 。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 ? 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) ? 由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。 華南理工大學(xué) CUIYI 28 ―財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 ? 有“法”可依 ? 制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。 ? 每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源自優(yōu)異的制度。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證 ? 涵蓋財(cái)務(wù)管理體系和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理體系。 華南理工大學(xué) CUIYI 38 3. 6 生產(chǎn)成本核算制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)有效的信息支持。 ? 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。 ? 培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對(duì)各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問題。 ? 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。 ? 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象 ，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。 ? 全面預(yù)算工作的總體任務(wù) ? 通過圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門經(jīng)過分析研究，決定采取措施，預(yù)計(jì) 2022年其他有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)如下： 原材料消耗定額降低 10% 原材料價(jià)格平均上漲 4% 生產(chǎn)工人勞動(dòng)生產(chǎn)率提高 15% 生產(chǎn)工人平均工資增長(zhǎng) % 制造費(fèi)用增加 14% 廢品損失減少 50% 根據(jù)以上資料，測(cè)算計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本降低率和降低額。1 財(cái)務(wù)總監(jiān)高級(jí)課程班 專題講座 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的建立與實(shí)施 華南理工大學(xué) 崔 毅 2022/07/18 華南理工大學(xué) CUIYI 2 許多成功和失敗的案例 聯(lián)想、海爾、中集、許繼等等 ——他們?yōu)槭裁闯晒Γ坑心男┙?jīng)驗(yàn)？ 秦池、巨人、 DEH ——他們?yōu)槭裁词?？有哪些教?xùn)？ 華南理工大學(xué) CUIYI 3 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ 從財(cái)務(wù)角度看 —— 1. 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)治理及財(cái)務(wù)目標(biāo) 2. 投資決策、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 3. 融資決策、資本結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 4. 股權(quán)結(jié)構(gòu)與分配決策 5. 財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理的素質(zhì) 6. 財(cái)務(wù)對(duì)公司決策層的影響力度 華南理工大學(xué) CUIYI 4 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度重于技術(shù)！ ? 國(guó)無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康（一位財(cái)務(wù)總監(jiān)的話） 。已知企業(yè)按上年預(yù)計(jì)平均單位成本、按計(jì)劃年度產(chǎn)量計(jì)算的產(chǎn)品總成本為800000元，產(chǎn)品成本中各項(xiàng)目的比重為： 直接材料費(fèi) 65% 直接工資費(fèi) 15% 制造費(fèi)用 18% 廢品損失 2% 合計(jì) 100% 華南理工大學(xué) CUIYI 18 監(jiān)控器舉例： ——用因素測(cè)算法監(jiān)控公司成本降低率 根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展要求，老總要求計(jì)劃年度生產(chǎn)增長(zhǎng) 20%，產(chǎn)品成本降低 7%。 ?財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部職權(quán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)和流程 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格 財(cái)會(huì)人員工作交接規(guī)定 華南理工大學(xué) CUIYI 33 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會(huì)計(jì) 成本會(huì)計(jì) 應(yīng)收會(huì)計(jì) 應(yīng)付會(huì)計(jì) 出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請(qǐng) 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報(bào)表分析 審核 審批 業(yè)務(wù)單位 核算 華南理工大學(xué) CUIYI 34 3. 3 全面預(yù)算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。 華南理工大學(xué) CUIYI 44 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象 ，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。 華南理工大學(xué) CUIYI 55 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟 準(zhǔn)備 調(diào)查 設(shè)計(jì) 定稿 試行 確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度。 華南理工大學(xué) CUIYI 81 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的前提： 財(cái)務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)管理的中心地位？ 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實(shí)平臺(tái)？ 華南理工大學(xué) CUIYI 82 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題 ? 財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對(duì)制度的遵照?qǐng)?zhí)行。 華南理工大學(xué) CUIYI 57 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問題 ? 制度實(shí)施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ”的協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUIYI 58 財(cái)務(wù)管理制度 實(shí)施運(yùn)