【正文】 ? 制度運行的控制與評價機制 ? 制度本身的完整有效性評價 ? 制度運行過程的有效性評價 ? 制度的實施結(jié)果評價 ? 制度實施中人員的評估 華南理工大學(xué) CUIYI 62 財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 華南理工大學(xué) CUIYI 63 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 財務(wù)制度穩(wěn)定性 財務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威性 行為習(xí)慣性 價值觀認同性 技術(shù)在變化 市場在變化 組織也在變化 協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUIYI 64 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 ? 財務(wù)管理制度體系的“管理評審” ? 財務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn) “制度真空” 華南理工大學(xué) CUIYI 65 七、公司財務(wù)管理制度診斷 公司財務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財務(wù)制度狀況 財務(wù)制度運作狀況 財務(wù)制度演變歷史 其他財務(wù)工作指導(dǎo) 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應(yīng)性診斷 問題根源分析 公司財務(wù)制度運作診斷 公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計 華南理工大學(xué) CUIYI 66 – 公司財務(wù)制度運作診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務(wù)部開展財務(wù)管理工作的各項主要活動 。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 ? 財務(wù)分析工作的總體任務(wù) ? 由公司財務(wù)部門通過運用各種專門的分析方法，定期對公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，為改進公司財務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財務(wù)信息。 華南理工大學(xué) CUIYI 28 ―財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的運作 ? 有“法”可依 ? 制定完善的財務(wù)制度，作為財務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。 ? 每個工作人員負責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源自優(yōu)異的制度。 ? 為財務(wù)管理工作提供體系保證 ? 涵蓋財務(wù)管理體系和企業(yè)經(jīng)營管理體系。 華南理工大學(xué) CUIYI 38 3. 6 生產(chǎn)成本核算制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強成本核算的準確性、精確性與及時性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實有效的信息支持。 ? 不相容職務(wù)應(yīng)嚴格分工。 ? 培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)管理制度體系，各項制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實施中應(yīng)注意的問題。 ? 財務(wù)管理制度建設(shè)不只是財務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財務(wù)制度現(xiàn)狀及實施情況，各類主要業(yè)務(wù)財務(wù)處理程序的調(diào)查。 ? 以會計核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。 ? 全面預(yù)算工作的總體任務(wù) ? 通過圍繞資金收支兩條線，對未來經(jīng)營活動進行計劃與控制，將公司的各項經(jīng)濟行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。為實現(xiàn)這一目標，財務(wù)部門經(jīng)過分析研究，決定采取措施，預(yù)計 2022年其他有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標變動如下： 原材料消耗定額降低 10% 原材料價格平均上漲 4% 生產(chǎn)工人勞動生產(chǎn)率提高 15% 生產(chǎn)工人平均工資增長 % 制造費用增加 14% 廢品損失減少 50% 根據(jù)以上資料，測算計劃年度可比產(chǎn)品成本降低率和降低額。1 財務(wù)總監(jiān)高級課程班 專題講座 企業(yè)財務(wù)制度的建立與實施 華南理工大學(xué) 崔 毅 2022/07/18 華南理工大學(xué) CUIYI 2 許多成功和失敗的案例 聯(lián)想、海爾、中集、許繼等等 ——他們?yōu)槭裁闯晒?？有哪些?jīng)驗？ 秦池、巨人、 DEH ——他們?yōu)槭裁词。坑心男┙逃?xùn)？ 華南理工大學(xué) CUIYI 3 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ 從財務(wù)角度看 —— 1. 財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)治理及財務(wù)目標 2. 投資決策、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營風(fēng)險 3. 融資決策、資本結(jié)構(gòu)與財務(wù)風(fēng)險 4. 股權(quán)結(jié)構(gòu)與分配決策 5. 財務(wù)制度及財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理的素質(zhì) 6. 財務(wù)對公司決策層的影響力度 華南理工大學(xué) CUIYI 4 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度重于技術(shù)！ ? 國無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康（一位財務(wù)總監(jiān)的話） 。已知企業(yè)按上年預(yù)計平均單位成本、按計劃年度產(chǎn)量計算的產(chǎn)品總成本為800000元，產(chǎn)品成本中各項目的比重為： 直接材料費 65% 直接工資費 15% 制造費用 18% 廢品損失 2% 合計 100% 華南理工大學(xué) CUIYI 18 監(jiān)控器舉例： ——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展要求，老總要求計劃年度生產(chǎn)增長 20%，產(chǎn)品成本降低 7%。 ?財務(wù)組織管理內(nèi)容框架 財務(wù)部職能 財務(wù)部職權(quán) 財務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財務(wù)部組織架構(gòu)和流程 財務(wù)部各崗位職責(zé)與任職資格 財會人員工作交接規(guī)定 華南理工大學(xué) CUIYI 33 財務(wù)部業(yè)務(wù)流程 總賬會計 成本會計 應(yīng)收會計 應(yīng)付會計 出納 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)申請 檢查 審核 審批 收付 Y Y Y N N N 記賬 原始憑證 檢查 檢查 報表分析 審核 審批 業(yè)務(wù)單位 核算 華南理工大學(xué) CUIYI 34 3. 3 全面預(yù)算管理制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司全面預(yù)算的運作體系，明確以財務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工。 華南理工大學(xué) CUIYI 44 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容 ? 以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象 ，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。 華南理工大學(xué) CUIYI 55 財務(wù)管理制度設(shè)計的步驟 準備 調(diào)查 設(shè)計 定稿 試行 確定制度設(shè)計范圍，落實設(shè)計人員，安排進度。 華南理工大學(xué) CUIYI 81 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 財務(wù)管理制度建設(shè)的前提： 財務(wù)管理是否處于企業(yè)整體經(jīng)營管理的中心地位？ 企業(yè)是否具有制度化管理的結(jié)實平臺？ 華南理工大學(xué) CUIYI 82 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 ? 企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問題 ? 財務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書面文件，更重要的是對制度的遵照執(zhí)行。 華南理工大學(xué) CUIYI 57 財務(wù)管理制度的實施運行 ? 制度實施運行的組織保證 ? 制度的執(zhí)行力問題 ? 制度實施中 “ 原則性 ” 與 “ 靈活性 ”的協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUIYI 58 財務(wù)管理制度 實施運