【正文】 ；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控。 ? 為財務(wù)管理工作提供體系保證 ? 涵蓋財務(wù)管理體系和企業(yè)經(jīng)營管理體系。 ? 針對某一項財務(wù)管理工作， 財務(wù)管理制度規(guī)定了其 工作任務(wù) 、所涉及的 崗位與職責(zé)以及 工作的基本內(nèi)容和要求 。 價格庫存 成本費用 費用庫存 費用信用 信譽(yù)費用 企業(yè)價值鏈中的主體活動 財 務(wù) 管 理 原料供應(yīng) 生產(chǎn)加工 成品儲運 市場營銷 售后服務(wù) 華南理工大學(xué) CUIYI 26 財務(wù)管理制度 ? 財務(wù)管理制度 是企業(yè)財務(wù)管理體系中的一個重要組成部分。為實現(xiàn)這一目標(biāo)，財務(wù)部門經(jīng)過分析研究，決定采取措施，預(yù)計 2022年其他有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動如下： 原材料消耗定額降低 10% 原材料價格平均上漲 4% 生產(chǎn)工人勞動生產(chǎn)率提高 15% 生產(chǎn)工人平均工資增長 % 制造費用增加 14% 廢品損失減少 50% 根據(jù)以上資料，測算計劃年度可比產(chǎn)品成本降低率和降低額。 華南理工大學(xué) CUIYI 16 財務(wù)部門五個職能的發(fā)揮如何？ ? 顯示器 ? 準(zhǔn)確、及時、客觀，有沒有完全做到？ ? 監(jiān)控器 ? 服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？ ? 紐帶 ? 單就 “ 契約 ” 紐帶作用，財務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？“ 資金 ” 紐帶作用又發(fā)揮如何？ ? 決策參謀 ? 對 “ 財務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和監(jiān)督權(quán)以及特定授權(quán)情況下的決策權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán) ”等財務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識？在企業(yè)融資與投資決策中，財務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？ ? 保值、增值 ? “ 財務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財富 ” ，企業(yè)從上到下是否形成這種共識？ 華南理工大學(xué) CUIYI 17 監(jiān)控器舉例： ——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 某企業(yè) 2022年生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品， 2022年繼續(xù)生產(chǎn)這兩種產(chǎn)品。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。 ? 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。 ? 制度化管理的特點 ? 規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源自優(yōu)異的制度。 華南理工大學(xué) CUIYI 5 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度是企業(yè)興衰成敗的生命！ 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。（吳敬璉） ? 依法治國、依德治國。1 財務(wù)總監(jiān)高級課程班 專題講座 企業(yè)財務(wù)制度的建立與實施 華南理工大學(xué) 崔 毅 2022/07/18 華南理工大學(xué) CUIYI 2 許多成功和失敗的案例 聯(lián)想、海爾、中集、許繼等等 ——他們?yōu)槭裁闯晒?？有哪些?jīng)驗？ 秦池、巨人、 DEH ——他們?yōu)槭裁词。坑心男┙逃?xùn)？ 華南理工大學(xué) CUIYI 3 他們?yōu)槭裁闯晒Γ繛槭裁词?？ 從財務(wù)角度看 —— 1. 財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)治理及財務(wù)目標(biāo) 2. 投資決策、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營風(fēng)險 3. 融資決策、資本結(jié)構(gòu)與財務(wù)風(fēng)險 4. 股權(quán)結(jié)構(gòu)與分配決策 5. 財務(wù)制度及財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理的素質(zhì) 6. 財務(wù)對公司決策層的影響力度 華南理工大學(xué) CUIYI 4 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度重于技術(shù)！ ? 國無法不寧，路無規(guī)不暢，司無制不康（一位財務(wù)總監(jiān)的話） 。 ? 制度第一，經(jīng)理人第二。 ? 企業(yè)依制度管理、依文化管理。制度是企業(yè)興衰成敗的生命。 華南理工大學(xué) CUIYI 6 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——企業(yè)目前發(fā)展和二次創(chuàng)業(yè)所面臨的約束 ? 意識形態(tài)方面和觀念方面的約束 ? 技術(shù)創(chuàng)新方面的約束 ? 人才素質(zhì)方面的約束 ? 產(chǎn)權(quán)制度方面的約束 ? 企業(yè)決策者的財務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平的約束 ? 企業(yè)家對風(fēng)險的敏感性及風(fēng)險量化分析方面的約束 華南理工大學(xué) CUIYI 7 我們今天研究的切入點 ——企業(yè)的財務(wù)管理制度 ? 財務(wù)是企業(yè)的 “ 心臟 ” ? 現(xiàn)金流是企業(yè)的 “ 血脈 ” ? 資金是企業(yè)的 “ 血液 ” 結(jié)論： ? 生產(chǎn)創(chuàng)造價值 ? 銷售實現(xiàn)價值 ? 財務(wù)放大價值或風(fēng)險 華南理工大學(xué) CUIYI 8 一、管理制度與制度化管理 二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度 三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度 四、內(nèi)部財務(wù)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 七、公司財務(wù)管理制度診斷 八、財務(wù)制度范例 企業(yè)財務(wù)管理制度 的建設(shè)與實施主要內(nèi)容要點 華南理工大學(xué) CUIYI 9 一、管理制度與制度化管理 ? 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng) ? 管理制度 ? 制度化管理 10 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng) 生產(chǎn)運作管理 制度規(guī)范 管理職能 管理方式 戰(zhàn)略管理 財務(wù)管理 人力資源管理 研究開發(fā)管理 市場營銷管理 企業(yè)文化 華南理工大學(xué) CUIYI 11 管理制度 ? 管理制度的功能 ? 活動和行為的規(guī)范 ? 將單獨分散的個體行為整合為有目的的集體化行為 ? 制度規(guī)范的特點 ? 權(quán)威性 ? 系統(tǒng)性 ? 無差別性 ? 借助強(qiáng)制力 華南理工大學(xué) CUIYI 12 制度化管理 ? 制度化管理 是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。 ? 每個工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 華南理工大學(xué) CUIYI 13 二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度 ? 財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理制度 ? “ 財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的作用 ? “ 財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的運作 ? 企業(yè)財務(wù)管理制度體系 華南理工大學(xué) CUIYI 14 財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理的定義 ? 財務(wù)管理的職能 ? 財務(wù)管理活動循環(huán) ? 財務(wù)管理圍繞的中心 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財富 財務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 華南理工大學(xué) CUIYI 15 什么是財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。 ? 財務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價值或財富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。已知企業(yè)按上年預(yù)計平均單位成本、按計劃年度產(chǎn)量計算的產(chǎn)品總成本為800000元，產(chǎn)品成本中各項目的比重為： 直接材料費 65% 直接工資費 15% 制造費用 18% 廢品損失 2% 合計 100% 華南理工大學(xué) CUIYI 18 監(jiān)控器舉例： ——用因素測算法監(jiān)控公司成本降低率 根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展要求，老總要求計劃年度生產(chǎn)增長 20%，產(chǎn)品成本降低 7%。 華南理工大學(xué) CUIYI 19 監(jiān)控器舉例：