【正文】 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項財務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 ， 且對違反財務(wù)制度規(guī)定的行為將會受到相應(yīng)的處理 。 華南理工大學 CUIYI 52 六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) ? 制度設(shè)計與建立 ? 制度的實施運行 ? 制度效果評價 ? 制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實施運行 制度設(shè)計與建立 制度效果評價 制度調(diào)整優(yōu)化 華南理工大學 CUIYI 53 財務(wù)管理制度設(shè)計與建立 ? 制度設(shè)計的原則 ? 制度設(shè)計的步驟 ? 制度的公布與溝通 華南理工大學 CUIYI 54 ? 合規(guī)性 ? 財務(wù)管理制度制定時 ， 應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定 。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財務(wù)控制框架 華南理工大學 CUIYI 43 內(nèi)部財務(wù)控制的目標 ? 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責任，嚴肅處理。 華南理工大學 CUIYI 13 二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度 ? 財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理制度 ? “ 財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的作用 ? “ 財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的運作 ? 企業(yè)財務(wù)管理制度體系 華南理工大學 CUIYI 14 財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理的定義 ? 財務(wù)管理的職能 ? 財務(wù)管理活動循環(huán) ? 財務(wù)管理圍繞的中心 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財富 財務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 華南理工大學 CUIYI 15 什么是財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。 華南理工大學 CUIYI 5 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度是企業(yè)興衰成敗的生命！ 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標準化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。 ? 針對某一項財務(wù)管理工作， 財務(wù)管理制度規(guī)定了其 工作任務(wù) 、所涉及的 崗位與職責以及 工作的基本內(nèi)容和要求 。 華南理工大學 CUIYI 37 3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計制度 ? 制度目的 ? 科學、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性、及時性與全面性，以真實反映公司的生產(chǎn)運作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 ? 以負債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。 ? 財務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓。 華南理工大學 CUIYI 83 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 ? 再次強調(diào)：財務(wù)管理制度的執(zhí)行力 ? 財務(wù)管理制度的紀律與獎懲非常重要 ? 高層管理人員的“以身作則”是關(guān)鍵 ? 中層管理人員的“本位主義”是大忌 ? 基層作業(yè)人員的“無所謂”態(tài)度要不得 ? 高素質(zhì)的員工是財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證 華南理工大學 CUIYI 84 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 ? 對財務(wù) “ 監(jiān)控 ” 職能的深化和拓展 服務(wù)、支持、協(xié)調(diào)、監(jiān)控 監(jiān)控什么？是人還是事？ 用什么方式監(jiān)控？ ? 財務(wù)監(jiān)控和非財務(wù)監(jiān)控（下一屏） 華南理工大學 CUIYI 85 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 某集團公司 ——基于集團控制的管理診斷與優(yōu)化研究思路 ： 集團管理控制 戰(zhàn)略控制 組織控制 財務(wù)與審計控制 人事控制 戰(zhàn)略目標的分解 職能戰(zhàn)略的要求 戰(zhàn)略實施的控制 集團職能分工 分工后的授權(quán) 責權(quán)利的界定 全面預(yù)算平臺 財務(wù)與內(nèi)審控制 項目管理風險控制 責任中心的考核 優(yōu)勝劣汰機制 業(yè)績考評體系 獎懲激勵制度 財務(wù)分析及制度 華南理工大學 CUIYI 86 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認識 關(guān)于文化和制度關(guān)系深層次思考： ? 公司創(chuàng)始人價值觀念與文化的關(guān)系 ? 關(guān)于財務(wù)目標的深層次思考 ? 企業(yè)文化與理財文化的深層次思考 ? 財務(wù)文化與財務(wù)制度的關(guān)系 ? 財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理對理財文化和財務(wù)制度的影響 ? 制度、文化、道德三者之間的關(guān)系 ? 財務(wù)民主與財務(wù)制度約束的關(guān)系 ? 制度建設(shè)和文化建設(shè)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 華南理工大學 CUIYI 87 感謝各位的光臨！ 請大家積極 思考和提問！ 我的聯(lián)系方式 電話： 02087110016(h) 。 通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 ? 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象 ，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護資產(chǎn)的安全完整。 華南理工大學 CUIYI 35 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費用預(yù)算草案 其他職能單位 財務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會 匯總 /初審 管理費用預(yù)算草案 財務(wù)費用預(yù)算草案 生產(chǎn)成本預(yù)算草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報表 審查 、 協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃 /推動 華南理工大學 CUIYI 36 3. 4會計核算和內(nèi)部財務(wù)控制制度 ? 制度目的 ? 明確公司財務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的會計核算和財務(wù)控制職能，界定財務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強公司的財務(wù)收支管理。 價格庫存 成本費用 費用庫存 費用信用 信譽費用 企業(yè)價值鏈中的主體活動 財 務(wù) 管 理 原料供應(yīng) 生產(chǎn)加工 成品儲運 市場營銷 售后服務(wù) 華南理工大學 CUIYI 26 財務(wù)管理制度 ? 財務(wù)管理制度 是企業(yè)財務(wù)管理體系中的一個重要組成部分。（吳敬璉） ? 依法治國、依德治國。 ? 財務(wù)管理與經(jīng)濟價值或財富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。 ? 財務(wù)稽核工作的總體任務(wù) ? 通過建立獨立于財務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職責為基準，對財務(wù)部門的運作過程及工作成果進行稽核，以督促財務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整 。 ? 可行性 ? 財務(wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡便易行 ， 便于實際操作和運行 。 ? “ 根源性診斷 ” 是指針對財務(wù)管理制度的各項表觀性問題 ， 進一補深入分析 ， 從問題的根源處尋找 、 分析造成公司財務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 靈活性 原則性 平衡 華南理工大學 CUIYI 61 財務(wù)管理制度效果評價