【正文】 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 ， 且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理 。 華南理工大學(xué) CUIYI 52 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) ? 制度設(shè)計(jì)與建立 ? 制度的實(shí)施運(yùn)行 ? 制度效果評(píng)價(jià) ? 制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實(shí)施運(yùn)行 制度設(shè)計(jì)與建立 制度效果評(píng)價(jià) 制度調(diào)整優(yōu)化 華南理工大學(xué) CUIYI 53 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立 ? 制度設(shè)計(jì)的原則 ? 制度設(shè)計(jì)的步驟 ? 制度的公布與溝通 華南理工大學(xué) CUIYI 54 ? 合規(guī)性 ? 財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí) ， 應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定 。 意識(shí)培養(yǎng) 價(jià)值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀(jì)律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架 華南理工大學(xué) CUIYI 43 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) ? 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。 華南理工大學(xué) CUIYI 13 二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)管理 ? 財(cái)務(wù)管理制度 ? “ 財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 ? “ 財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系 華南理工大學(xué) CUIYI 14 財(cái)務(wù)管理 ? 財(cái)務(wù)管理的定義 ? 財(cái)務(wù)管理的職能 ? 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán) ? 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財(cái)富 財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 華南理工大學(xué) CUIYI 15 什么是財(cái)務(wù)管理 ? 財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。 華南理工大學(xué) CUIYI 5 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度是企業(yè)興衰成敗的生命！ 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競爭中生存和發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 ? 針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作， 財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其 工作任務(wù) 、所涉及的 崗位與職責(zé)以及 工作的基本內(nèi)容和要求 。 華南理工大學(xué) CUIYI 37 3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)制度 ? 制度目的 ? 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 ? 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 ? 財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開展培訓(xùn)。 華南理工大學(xué) CUIYI 83 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 再次強(qiáng)調(diào)：財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力 ? 財(cái)務(wù)管理制度的紀(jì)律與獎(jiǎng)懲非常重要 ? 高層管理人員的“以身作則”是關(guān)鍵 ? 中層管理人員的“本位主義”是大忌 ? 基層作業(yè)人員的“無所謂”態(tài)度要不得 ? 高素質(zhì)的員工是財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證 華南理工大學(xué) CUIYI 84 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) ? 對(duì)財(cái)務(wù) “ 監(jiān)控 ” 職能的深化和拓展 服務(wù)、支持、協(xié)調(diào)、監(jiān)控 監(jiān)控什么？是人還是事？ 用什么方式監(jiān)控？ ? 財(cái)務(wù)監(jiān)控和非財(cái)務(wù)監(jiān)控（下一屏） 華南理工大學(xué) CUIYI 85 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) 某集團(tuán)公司 ——基于集團(tuán)控制的管理診斷與優(yōu)化研究思路 ： 集團(tuán)管理控制 戰(zhàn)略控制 組織控制 財(cái)務(wù)與審計(jì)控制 人事控制 戰(zhàn)略目標(biāo)的分解 職能戰(zhàn)略的要求 戰(zhàn)略實(shí)施的控制 集團(tuán)職能分工 分工后的授權(quán) 責(zé)權(quán)利的界定 全面預(yù)算平臺(tái) 財(cái)務(wù)與內(nèi)審控制 項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)控制 責(zé)任中心的考核 優(yōu)勝劣汰機(jī)制 業(yè)績考評(píng)體系 獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度 財(cái)務(wù)分析及制度 華南理工大學(xué) CUIYI 86 九、小結(jié) —對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí) 關(guān)于文化和制度關(guān)系深層次思考： ? 公司創(chuàng)始人價(jià)值觀念與文化的關(guān)系 ? 關(guān)于財(cái)務(wù)目標(biāo)的深層次思考 ? 企業(yè)文化與理財(cái)文化的深層次思考 ? 財(cái)務(wù)文化與財(cái)務(wù)制度的關(guān)系 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)理財(cái)文化和財(cái)務(wù)制度的影響 ? 制度、文化、道德三者之間的關(guān)系 ? 財(cái)務(wù)民主與財(cái)務(wù)制度約束的關(guān)系 ? 制度建設(shè)和文化建設(shè)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 華南理工大學(xué) CUIYI 87 感謝各位的光臨！ 請(qǐng)大家積極 思考和提問！ 我的聯(lián)系方式 電話： 02087110016(h) 。 通過一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 ? 以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象 ，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。 華南理工大學(xué) CUIYI 35 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費(fèi)用預(yù)算草案 其他職能單位 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會(huì) 匯總 /初審 管理費(fèi)用預(yù)算草案 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案 生產(chǎn)成本預(yù)算草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報(bào)表 審查 、 協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃 /推動(dòng) 華南理工大學(xué) CUIYI 36 3. 4會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ? 制度目的 ? 明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。 價(jià)格庫存 成本費(fèi)用 費(fèi)用庫存 費(fèi)用信用 信譽(yù)費(fèi)用 企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng) 財(cái) 務(wù) 管 理 原料供應(yīng) 生產(chǎn)加工 成品儲(chǔ)運(yùn) 市場(chǎng)營銷 售后服務(wù) 華南理工大學(xué) CUIYI 26 財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)管理制度 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。（吳敬璉） ? 依法治國、依德治國。 ? 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。 ? 財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù) ? 通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 。 ? 可行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡便易行 ， 便于實(shí)際操作和運(yùn)行 。 ? “ 根源性診斷 ” 是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問題 ， 進(jìn)一補(bǔ)深入分析 ， 從問題的根源處尋找 、 分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 靈活性 原則性 平衡 華南理工大學(xué) CUIYI 61 財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià)