財務管理制度及內(nèi)部控制(參考版)
2024-08-27 00:52本頁面
【正文】 華南理工大學 CUIYI 83 九、小結(jié) —對財務制度的再認識 ? 再次強調(diào)：財務管理制度的執(zhí)行力 ? 財務管理制度的紀律與獎懲非常重要 ? 高層管理人員的“以身作則”是關鍵 ? 中層管理人員的“本位主義”是大忌 ? 基層作業(yè)人員的“無所謂”態(tài)度要不得 ? 高素質(zhì)的員工是財務管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證 華南理工大學 CUIYI 84 九、小結(jié) —對財務制度的再認識 ? 對財務 “ 監(jiān)控 ” 職能的深化和拓展 服務、支持、協(xié)調(diào)、監(jiān)控 監(jiān)控什么？是人還是事？ 用什么方式監(jiān)控？ ? 財務監(jiān)控和非財務監(jiān)控（下一屏） 華南理工大學 CUIYI 85 九、小結(jié) —對財務制度的再認識 某集團公司 ——基于集團控制的管理診斷與優(yōu)化研究思路 ： 集團管理控制 戰(zhàn)略控制 組織控制 財務與審計控制 人事控制 戰(zhàn)略目標的分解 職能戰(zhàn)略的要求 戰(zhàn)略實施的控制 集團職能分工 分工后的授權(quán) 責權(quán)利的界定 全面預算平臺 財務與內(nèi)審控制 項目管理風險控制 責任中心的考核 優(yōu)勝劣汰機制 業(yè)績考評體系 獎懲激勵制度 財務分析及制度 華南理工大學 CUIYI 86 九、小結(jié) —對財務制度的再認識 關于文化和制度關系深層次思考： ? 公司創(chuàng)始人價值觀念與文化的關系 ? 關于財務目標的深層次思考 ? 企業(yè)文化與理財文化的深層次思考 ? 財務文化與財務制度的關系 ? 財務總監(jiān)、財務經(jīng)理對理財文化和財務制度的影響 ? 制度、文化、道德三者之間的關系 ? 財務民主與財務制度約束的關系 ? 制度建設和文化建設的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 華南理工大學 CUIYI 87 感謝各位的光臨！ 請大家積極 思考和提問！ 我的聯(lián)系方式 電話： 02087110016(h) 。 ? 財務管理制度建設不只是財務部門的工作，而應是企業(yè)整體的工作，應尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。 華南理工大學 CUIYI 68 企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀分析及其評價 財務組織管理 分析 財務內(nèi)部控制分析 財務業(yè)務流程分析 公司財務管理優(yōu)化設計 財務組織管理優(yōu)化設計 財務內(nèi)部控制優(yōu)化設計 財務業(yè)務流程優(yōu)化設計 形成系統(tǒng)化的制度文件 財務管理制度分析 內(nèi)在機制 外在表現(xiàn) 案例分析 : 華南理工大學 CUIYI 69 財務稽核制度 財務組織制度 內(nèi)部控制制度 全面預算制度 財務分析制度 銷售 生產(chǎn) 采購 會計核算制度 電算化制度 成本核算制度 企業(yè)財務制度涵蓋的范圍及主體財務制度 華南理工大學 CUIYI 70 一般企業(yè)的財務管理制度 財務內(nèi)控制度 財務稽核制度 會計核算制度 財務工作管理制度 成本核算制度 財務部 職能職權(quán) 財務總監(jiān) 職責 財務部 各崗位職責 財務人員 招聘制度 財務人員工 作交接規(guī)定 稅務 管理制度 會計檔案管理制度 資金 管理制度 應收賬款 管理制度 付款報銷 制度 固定資產(chǎn) 管理制度 財產(chǎn)清查 制度 籌集投資管理制度 全面預算制度 財務分析制度 初級 管理層 中高級 管理層 核算層 金字塔型財務管理制度體系的縱向內(nèi)容 原材料采購及入庫 新產(chǎn)品定價制度 電算化制度 華南理工大學 CUIYI 71 八大制度可以涵蓋財務管理的五大職能 （ 1）顯示器：會計核算制度、成本核算制度 （ 2）監(jiān)控器：財務內(nèi)控制度、財務稽核制度 （ 3）紐帶：財務工作管理制度 （ 4）決策參謀：全面預算制度、財務分析制度 （ 5）保值增值：稅務管理制度、籌資投資制度 華南理工大學 CUIYI 72 八、財務制度范例 ? 財會稽核制度 ? 財務組織制度 ? 全面預算管理制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 73 財會稽核制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 財會稽核制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責 總體任務 財會稽核組織 相關人員職責 4 內(nèi)容和要求 公司財會稽核體系框架 財會稽核政策與目標 財會稽核計劃 財會稽核實施 財會稽核結(jié)論 財會稽核紀律 74 財務組織制度 XX公司管理文件 文件編號：版次： 財務組織制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責 總經(jīng)理 財務部經(jīng)理 人力資源部 財務工作人員 4 內(nèi)容和要求 公司財務部組織制度框架 財務部職能 財務部職權(quán) 財務部經(jīng)理職責 財務部組織架構(gòu)與流程 財務部各崗位工作職責和任職資格 財務人員工作交接規(guī)定 75 全面預算管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 全面預算管理制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責 總體任務 全面預算管理組織 相關人員職責 4 內(nèi)容和要求 公司全面預算管理體系框架 公司年度全面預算工作的籌劃與推動 各部門預算草案的編制 總體預算的協(xié)調(diào) 預算執(zhí)行的監(jiān)控與獎懲 預算的修訂與改善 76 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 生產(chǎn)統(tǒng)計管理制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責 總體任務 統(tǒng)計組織 相關人員職責 4 內(nèi)容和要求 公司生產(chǎn)統(tǒng)計體系框架 公司統(tǒng)計目標 統(tǒng)計表單和報表設計 統(tǒng)計資料的收集 統(tǒng)計資料的整理 統(tǒng)計資料的分析 統(tǒng)計紀律 華南理工大學 CUIYI 77 九、小結(jié) —對財務制度的再認識 ? 財務制度構(gòu)建六原則 切合公司實際的原則 適應市場的原則 科學合理性原則 強制性原則 權(quán)、責、利、風險相結(jié)合的原則 合法性原則 華南理工大學 CUIYI 78 九、小結(jié) —對財務制度的再認識 ? 企業(yè)財務管理制度覆蓋的范圍 財務管理 物 資金 信息 行為 作業(yè) 決策 觀念 華南理工大學 CUIYI 79 九、小結(jié) —對財務制度的再認識 財務管理制度是企業(yè)財務管
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