財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制(存儲(chǔ)版)
【正文】 險(xiǎn) 華南理工大學(xué) CUIYI 8 一、管理制度與制度化管理 二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 八、財(cái)務(wù)制度范例 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 的建設(shè)與實(shí)施主要內(nèi)容要點(diǎn) 華南理工大學(xué) CUIYI 9 一、管理制度與制度化管理 ? 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng) ? 管理制度 ? 制度化管理 10 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng) 生產(chǎn)運(yùn)作管理 制度規(guī)范 管理職能 管理方式 戰(zhàn)略管理 財(cái)務(wù)管理 人力資源管理 研究開(kāi)發(fā)管理 市場(chǎng)營(yíng)銷管理 企業(yè)文化 華南理工大學(xué) CUIYI 11 管理制度 ? 管理制度的功能 ? 活動(dòng)和行為的規(guī)范 ? 將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為 ? 制度規(guī)范的特點(diǎn) ? 權(quán)威性 ? 系統(tǒng)性 ? 無(wú)差別性 ? 借助強(qiáng)制力 華南理工大學(xué) CUIYI 12 制度化管理 ? 制度化管理 是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。1 財(cái)務(wù)總監(jiān)高級(jí)課程班 專題講座 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的建立與實(shí)施 華南理工大學(xué) 崔 毅 2022/07/18 華南理工大學(xué) CUIYI 2 許多成功和失敗的案例 聯(lián)想、海爾、中集、許繼等等 ——他們?yōu)槭裁闯晒?？有哪些?jīng)驗(yàn)？ 秦池、巨人、 DEH ——他們?yōu)槭裁词?？有哪些教?xùn)？ 華南理工大學(xué) CUIYI 3 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ 從財(cái)務(wù)角度看 —— 1. 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)治理及財(cái)務(wù)目標(biāo) 2. 投資決策、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 3. 融資決策、資本結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 4. 股權(quán)結(jié)構(gòu)與分配決策 5. 財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理的素質(zhì) 6. 財(cái)務(wù)對(duì)公司決策層的影響力度 華南理工大學(xué) CUIYI 4 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度重于技術(shù)！ ? 國(guó)無(wú)法不寧，路無(wú)規(guī)不暢，司無(wú)制不康（一位財(cái)務(wù)總監(jiān)的話） 。 ? 制度化管理的特點(diǎn) ? 規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門經(jīng)過(guò)分析研究，決定采取措施，預(yù)計(jì) 2022年其他有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)如下： 原材料消耗定額降低 10% 原材料價(jià)格平均上漲 4% 生產(chǎn)工人勞動(dòng)生產(chǎn)率提高 15% 生產(chǎn)工人平均工資增長(zhǎng) % 制造費(fèi)用增加 14% 廢品損失減少 50% 根據(jù)以上資料，測(cè)算計(jì)劃年度可比產(chǎn)品成本降低率和降低額。 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證 ? 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測(cè)、監(jiān)控。 ? 全面預(yù)算工作的總體任務(wù) ? 通過(guò)圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 華南理工大學(xué) CUIYI 39 3. 7 財(cái)務(wù)分析制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營(yíng)管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 ? 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象 ，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。 明確本單位現(xiàn)金開(kāi)支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。 在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過(guò)程中從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時(shí)采取變通辦法。 ? 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。 華南理工大學(xué) CUIYI 68 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀分析及其評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)組織管理 分析 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制分析 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程分析 公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)組織管理優(yōu)化設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化設(shè)計(jì) 形成系統(tǒng)化的制度文件 財(cái)務(wù)管理制度分析 內(nèi)在機(jī)制 外在表現(xiàn) 案例分析 : 華南理工大學(xué) CUIYI 69 財(cái)務(wù)稽核制度 財(cái)務(wù)組織制度 內(nèi)部控制制度 全面預(yù)算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 生產(chǎn) 采購(gòu) 會(huì)計(jì)核算制度 電算化制度 成本核算制度 企業(yè)財(cái)務(wù)制度涵蓋的范圍及主體財(cái)務(wù)制度 華南理工大學(xué) CUIYI 70 一般企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 財(cái)務(wù)稽核制度 會(huì)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)工作管理制度 成本核算制度 財(cái)務(wù)部 職能職權(quán) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 職責(zé) 財(cái)務(wù)部 各崗位職責(zé) 財(cái)務(wù)人員 招聘制度 財(cái)務(wù)人員工 作交接規(guī)定 稅務(wù) 管理制度 會(huì)計(jì)檔案管理制度 資金 管理制度 應(yīng)收賬款 管理制度 付款報(bào)銷 制度 固定資產(chǎn) 管理制度 財(cái)產(chǎn)清查 制度 籌集投資管理制度 全面預(yù)算制度 財(cái)務(wù)分析制度 初級(jí) 管理層 中高級(jí) 管理層 核算層 金字塔型財(cái)務(wù)管理制度體系的縱向內(nèi)容 原材料采購(gòu)及入庫(kù) 新產(chǎn)品定價(jià)制度 電算化制度 華南理工大學(xué) CUIYI 71 八大制度可以涵蓋財(cái)務(wù)管理的五大職能 （ 1）顯示器：會(huì)計(jì)核算制度、成本核算制度 （ 2）監(jiān)控器：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)稽核制度 （ 3）紐帶：財(cái)務(wù)工作管理制度 （ 4）決策參謀：全面預(yù)算制度、財(cái)務(wù)分析制度 （ 5）保值增值：稅務(wù)管理制度、籌資投資制度 華南理工大學(xué) CUIYI 72 八、財(cái)務(wù)制度范例 ? 財(cái)會(huì)稽核制度 ? 財(cái)務(wù)組織制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 73 財(cái)會(huì)稽核制度 XX公司管理文件 文件編號(hào)： 版次： 財(cái)會(huì)稽核制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總體任務(wù) 財(cái)會(huì)稽核組織 相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要求 公司財(cái)會(huì)稽核體系框架 財(cái)會(huì)稽核政策與目標(biāo) 財(cái)會(huì)稽核計(jì)劃 財(cái)會(huì)稽核實(shí)施 財(cái)會(huì)稽核結(jié)論 財(cái)會(huì)稽核紀(jì)律 74 財(cái)務(wù)組織制度 XX公司管理文件 文件編號(hào)：版次： 財(cái)務(wù)組織制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 人力資源部 財(cái)務(wù)工作人員 4 內(nèi)容和要求 公司財(cái)務(wù)部組織制度框架 財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部職權(quán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)與流程 財(cái)務(wù)部各崗位工作職責(zé)和任職資格 財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定 75 全面預(yù)算管理制度 XX公司管理文件 文件
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