【正文】 其他資產為對象 ，規(guī)定資產購入、驗收、保管、維護、領用等部門和環(huán)節(jié)的職責、權限、手續(xù)和程序，以保護資產的安全完整。 定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。 通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 ? “ 有效性 ” 是指財務管理制度確實能從結構上和形式上指導 、 約束公司的財務管理工作 ， 發(fā)揮財務制度的職能作用；另一方面是指每一項財務制度都在內容上相對合理 ， 且能達到其制定的目的 。 華南理工大學 CUIYI 83 九、小結 —對財務制度的再認識 ? 再次強調：財務管理制度的執(zhí)行力 ? 財務管理制度的紀律與獎懲非常重要 ? 高層管理人員的“以身作則”是關鍵 ? 中層管理人員的“本位主義”是大忌 ? 基層作業(yè)人員的“無所謂”態(tài)度要不得 ? 高素質的員工是財務管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證 華南理工大學 CUIYI 84 九、小結 —對財務制度的再認識 ? 對財務 “ 監(jiān)控 ” 職能的深化和拓展 服務、支持、協(xié)調、監(jiān)控 監(jiān)控什么？是人還是事？ 用什么方式監(jiān)控？ ? 財務監(jiān)控和非財務監(jiān)控（下一屏） 華南理工大學 CUIYI 85 九、小結 —對財務制度的再認識 某集團公司 ——基于集團控制的管理診斷與優(yōu)化研究思路 ： 集團管理控制 戰(zhàn)略控制 組織控制 財務與審計控制 人事控制 戰(zhàn)略目標的分解 職能戰(zhàn)略的要求 戰(zhàn)略實施的控制 集團職能分工 分工后的授權 責權利的界定 全面預算平臺 財務與內審控制 項目管理風險控制 責任中心的考核 優(yōu)勝劣汰機制 業(yè)績考評體系 獎懲激勵制度 財務分析及制度 華南理工大學 CUIYI 86 九、小結 —對財務制度的再認識 關于文化和制度關系深層次思考： ? 公司創(chuàng)始人價值觀念與文化的關系 ? 關于財務目標的深層次思考 ? 企業(yè)文化與理財文化的深層次思考 ? 財務文化與財務制度的關系 ? 財務總監(jiān)、財務經理對理財文化和財務制度的影響 ? 制度、文化、道德三者之間的關系 ? 財務民主與財務制度約束的關系 ? 制度建設和文化建設的協(xié)調統(tǒng)一 華南理工大學 CUIYI 87 感謝各位的光臨！ 請大家積極 思考和提問！ 我的聯(lián)系方式 電話： 02087110016(h) 。 華南理工大學 CUIYI 67 公司財務制度運作診斷 ? “適應性 ” 是指公司各項財務管理制度能夠根據公司目標 、 營銷戰(zhàn)略 、 組織結構 、 技術的變化以及國家有關財會法規(guī)的變更而及時地調整 。 ? 財務制度公布后應根據管理層次，依次在企業(yè)內部對員工開展培訓。 ? 適用性 ? 考慮企業(yè)生產經營 、 市場業(yè)務管理的特點和要求 。 ? 以負債和所有者權益為對象 ，控制企業(yè)的資本結構和財務結構。 ? 建立行之有效的風險控制系統(tǒng) ， 強化風險管理 ，確保企業(yè)各項業(yè)務活動的健康運行 。 華南理工大學 CUIYI 37 3. 5 生產統(tǒng)計制度 ? 制度目的 ? 科學、有效地組織公司生產部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準確性、及時性與全面性，以真實反映公司的生產運作情況，并為公司生產經營核算比較以及各項生產經營決策提供有效依據。 29 財務管理制度體系 全面預算制度 內部控制制度 統(tǒng)計、會計、 成本核算制度 財務分析制度 銷售 采購 生產 財務組織制度 財會稽核制度 華南理工大學 CUIYI 30 三、企業(yè)典型的財務管理制度 ? 財務稽核制度 ? 財務組織制度 ? 全面預算管理制度 ? 會計核算和財務控制制度 ? 生產統(tǒng)計制度 ? 生產成本核算制度 ? 財務分析制度 華南理工大學 CUIYI 31 3. 1 財務稽核制度 ? 制度目的 ? 明確公司開展財會稽核工作，并建立相應的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。 ? 針對某一項財務管理工作， 財務管理制度規(guī)定了其 工作任務 、所涉及的 崗位與職責以及 工作的基本內容和要求 。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經濟關系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。 華南理工大學 CUIYI 5 他們?yōu)槭裁闯晒Γ繛槭裁词?？ ——制度是企業(yè)興衰成敗的生命！ 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標準化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展奠定了堅實的基礎。 ? 企業(yè)依制度管理、依文化管理。 華南理工大學 CUIYI 13 二、財務管理與財務管理制度 ? 財務管理 ? 財務管理制度 ? “ 財務管理制度 ” 在公司財務管理工作中的作用 ? “ 財務管理制度 ” 在公司財務管理工作中的運作 ? 企業(yè)財務管理制度體系 華南理工大學 CUIYI 14 財務管理 ? 財務管理的定義 ? 財務管理的職能 ? 財務管理活動循環(huán) ? 財務管理圍繞的中心 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財富 財務管理職能結構圖 華南理工大學 CUIYI 15 什么是財務管理 ? 財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關系的一項經濟管理工作。 ? 財務管理制度 是針對開展財務管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對違反制度規(guī)定的事務與相關人員追究責任，嚴肅處理。 ? 會計核算和內部財務控制工作的總體任務 ? 通過在公司經營的主要業(yè)務活動過程中建立有效的會計核算和財務控制體系，協(xié)助總經理對業(yè)務活動從財務的角度進行管理和控制，充分發(fā)揮財務部的監(jiān)控職能作用。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設 紀律約束 監(jiān) 督 檢 查 內部財務控制框架 華南理工大學 CUIYI 43 內部財務控制的目標 ? 形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經營管理目標的實現(xiàn)。如材料驗收及限額領用控制制度、產成品入庫和出庫控制制度、資產定期清查制度等。 華南理工大學 CUIYI 52 六、財務管理制度及內控制度的建設 ? 制度設計與建立 ? 制度的實施運行 ? 制度效果評價 ? 制度調整優(yōu)化 制度的實施運行 制度設計與建立 制度效果評價 制度調整優(yōu)化 華南理工大學 CUIYI 53 財務管理制度設計與建立 ? 制度設計的原則 ? 制度設計的步驟 ? 制度的公布與溝通 華南理工大學 CUIYI 54 ? 合規(guī)性 ? 財務管理制度制定時 ， 應遵循國家有關法律規(guī)定 。 華南理工大學 CUIYI 56 財務管理制度的公布與溝通 ? 財務制度應以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關員工能夠遵照各項財務管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 ， 且對違反財務制度規(guī)定的行為將會受到相應的處理