【正文】 其他資產(chǎn)為對象 ，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。 定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點。 通過一段時間的試行，檢查制度的可行性與有效性。 ? “ 有效性 ” 是指財務(wù)管理制度確實能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo) 、 約束公司的財務(wù)管理工作 ， 發(fā)揮財務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項財務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理 ， 且能達(dá)到其制定的目的 。 華南理工大學(xué) CUIYI 83 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識 ? 再次強(qiáng)調(diào)：財務(wù)管理制度的執(zhí)行力 ? 財務(wù)管理制度的紀(jì)律與獎懲非常重要 ? 高層管理人員的“以身作則”是關(guān)鍵 ? 中層管理人員的“本位主義”是大忌 ? 基層作業(yè)人員的“無所謂”態(tài)度要不得 ? 高素質(zhì)的員工是財務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證 華南理工大學(xué) CUIYI 84 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識 ? 對財務(wù) “ 監(jiān)控 ” 職能的深化和拓展 服務(wù)、支持、協(xié)調(diào)、監(jiān)控 監(jiān)控什么？是人還是事？ 用什么方式監(jiān)控？ ? 財務(wù)監(jiān)控和非財務(wù)監(jiān)控（下一屏） 華南理工大學(xué) CUIYI 85 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識 某集團(tuán)公司 ——基于集團(tuán)控制的管理診斷與優(yōu)化研究思路 ： 集團(tuán)管理控制 戰(zhàn)略控制 組織控制 財務(wù)與審計控制 人事控制 戰(zhàn)略目標(biāo)的分解 職能戰(zhàn)略的要求 戰(zhàn)略實施的控制 集團(tuán)職能分工 分工后的授權(quán) 責(zé)權(quán)利的界定 全面預(yù)算平臺 財務(wù)與內(nèi)審控制 項目管理風(fēng)險控制 責(zé)任中心的考核 優(yōu)勝劣汰機(jī)制 業(yè)績考評體系 獎懲激勵制度 財務(wù)分析及制度 華南理工大學(xué) CUIYI 86 九、小結(jié) —對財務(wù)制度的再認(rèn)識 關(guān)于文化和制度關(guān)系深層次思考： ? 公司創(chuàng)始人價值觀念與文化的關(guān)系 ? 關(guān)于財務(wù)目標(biāo)的深層次思考 ? 企業(yè)文化與理財文化的深層次思考 ? 財務(wù)文化與財務(wù)制度的關(guān)系 ? 財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理對理財文化和財務(wù)制度的影響 ? 制度、文化、道德三者之間的關(guān)系 ? 財務(wù)民主與財務(wù)制度約束的關(guān)系 ? 制度建設(shè)和文化建設(shè)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 華南理工大學(xué) CUIYI 87 感謝各位的光臨！ 請大家積極 思考和提問！ 我的聯(lián)系方式 電話： 02087110016(h) 。 華南理工大學(xué) CUIYI 67 公司財務(wù)制度運作診斷 ? “適應(yīng)性 ” 是指公司各項財務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo) 、 營銷戰(zhàn)略 、 組織結(jié)構(gòu) 、 技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財會法規(guī)的變更而及時地調(diào)整 。 ? 財務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。 ? 適用性 ? 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 、 市場業(yè)務(wù)管理的特點和要求 。 ? 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。 ? 建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng) ， 強(qiáng)化風(fēng)險管理 ，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行 。 華南理工大學(xué) CUIYI 37 3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計制度 ? 制度目的 ? 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性、及時性與全面性，以真實反映公司的生產(chǎn)運作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 29 財務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計、會計、 成本核算制度 財務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財務(wù)組織制度 財會稽核制度 華南理工大學(xué) CUIYI 30 三、企業(yè)典型的財務(wù)管理制度 ? 財務(wù)稽核制度 ? 財務(wù)組織制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 會計核算和財務(wù)控制制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計制度 ? 生產(chǎn)成本核算制度 ? 財務(wù)分析制度 華南理工大學(xué) CUIYI 31 3. 1 財務(wù)稽核制度 ? 制度目的 ? 明確公司開展財會稽核工作，并建立相應(yīng)的財會稽核組織和稽核體系，以使得公司財會稽核工作順利、有效地實施。 ? 針對某一項財務(wù)管理工作， 財務(wù)管理制度規(guī)定了其 工作任務(wù) 、所涉及的 崗位與職責(zé)以及 工作的基本內(nèi)容和要求 。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項管理工作，是企業(yè)管理的一個重要組成部分。 華南理工大學(xué) CUIYI 5 他們?yōu)槭裁闯晒?？為什么失?？ ——制度是企業(yè)興衰成敗的生命！ 制度把企業(yè)大量的管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化；使煩瑣變得簡單，使雜亂變得有序，為企業(yè)在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。 ? 企業(yè)依制度管理、依文化管理。 華南理工大學(xué) CUIYI 13 二、財務(wù)管理與財務(wù)管理制度 ? 財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理制度 ? “ 財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的作用 ? “ 財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的運作 ? 企業(yè)財務(wù)管理制度體系 華南理工大學(xué) CUIYI 14 財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理的定義 ? 財務(wù)管理的職能 ? 財務(wù)管理活動循環(huán) ? 財務(wù)管理圍繞的中心 顯示器 監(jiān)控器 紐帶 決策參謀 創(chuàng)造財富 財務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖 華南理工大學(xué) CUIYI 15 什么是財務(wù)管理 ? 財務(wù)管理是組織資金運動，處理同有關(guān)方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。 ? 財務(wù)管理制度 是針對開展財務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 ? 違 “ 法 ” 必究 ? 對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。 ? 會計核算和內(nèi)部財務(wù)控制工作的總體任務(wù) ? 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的會計核算和財務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動從財務(wù)的角度進(jìn)行管理和控制，充分發(fā)揮財務(wù)部的監(jiān)控職能作用。 意識培養(yǎng) 價值樹立 政策規(guī)范 制度建設(shè) 紀(jì)律約束 監(jiān) 督 檢 查 內(nèi)部財務(wù)控制框架 華南理工大學(xué) CUIYI 43 內(nèi)部財務(wù)控制的目標(biāo) ? 形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 華南理工大學(xué) CUIYI 52 六、財務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) ? 制度設(shè)計與建立 ? 制度的實施運行 ? 制度效果評價 ? 制度調(diào)整優(yōu)化 制度的實施運行 制度設(shè)計與建立 制度效果評價 制度調(diào)整優(yōu)化 華南理工大學(xué) CUIYI 53 財務(wù)管理制度設(shè)計與建立 ? 制度設(shè)計的原則 ? 制度設(shè)計的步驟 ? 制度的公布與溝通 華南理工大學(xué) CUIYI 54 ? 合規(guī)性 ? 財務(wù)管理制度制定時 ， 應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定 。 華南理工大學(xué) CUIYI 56 財務(wù)管理制度的公布與溝通 ? 財務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 ? 執(zhí)行性 ” 是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項財務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作 ， 且對違反財務(wù)制度規(guī)定的行為將會受到相應(yīng)的處理