【正文】 南理工大學(xué) CUIYI 28 ―財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 ? 有“法”可依 ? 制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。 ? 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) ? 由公司財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)運(yùn)用各種專門(mén)的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤(pán)存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的現(xiàn)金限額。 確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開(kāi)。 靈活性 原則性 平衡 華南理工大學(xué) CUIYI 61 財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià) ? 制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制 ? 制度本身的完整有效性評(píng)價(jià) ? 制度運(yùn)行過(guò)程的有效性評(píng)價(jià) ? 制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià) ? 制度實(shí)施中人員的評(píng)估 華南理工大學(xué) CUIYI 62 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程 華南理工大學(xué) CUIYI 63 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性 財(cái)務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威性 行為習(xí)慣性 價(jià)值觀認(rèn)同性 技術(shù)在變化 市場(chǎng)在變化 組織也在變化 協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUIYI 64 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程 ? 財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審” ? 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空” 華南理工大學(xué) CUIYI 65 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度狀況 財(cái)務(wù)制度運(yùn)作狀況 財(cái)務(wù)制度演變歷史 其他財(cái)務(wù)工作指導(dǎo) 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應(yīng)性診斷 問(wèn)題根源分析 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷 公司財(cái)務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì) 華南理工大學(xué) CUIYI 66 – 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng) 。 ? 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 ? “ 根源性診斷 ” 是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問(wèn)題 ， 進(jìn)一補(bǔ)深入分析 ， 從問(wèn)題的根源處尋找 、 分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 ? 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 ? 可行性 ? 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡(jiǎn)便易行 ， 便于實(shí)際操作和運(yùn)行 。 華南理工大學(xué) CUIYI 45 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一） ? 職務(wù)分工控制 ? 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 。 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) ? 通過(guò)建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。 ? 財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù) ? 通過(guò)建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的運(yùn)作過(guò)程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門(mén)更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 華南理工大學(xué) CUIYI 27 ―財(cái)務(wù)管理制度 ” 在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 ? 為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證 ? 機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備、職責(zé)分工。 ? 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。制度是企業(yè)興衰成敗的生命。（吳敬璉） ? 依法治國(guó)、依德治國(guó)。 ? 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。 價(jià)格庫(kù)存 成本費(fèi)用 費(fèi)用庫(kù)存 費(fèi)用信用 信譽(yù)費(fèi)用 企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動(dòng) 財(cái) 務(wù) 管 理 原料供應(yīng) 生產(chǎn)加工 成品儲(chǔ)運(yùn) 市場(chǎng)營(yíng)銷 售后服務(wù) 華南理工大學(xué) CUIYI 26 財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)管理制度 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。 ? 有 “ 法 ” 必依、執(zhí) “ 法 ” 必嚴(yán) ? 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 華南理工大學(xué) CUIYI 35 全面預(yù)算流程 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費(fèi)用預(yù)算草案 其他職能單位 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部門(mén) 銷售部門(mén) 預(yù)算委員會(huì) 匯總 /初審 管理費(fèi)用預(yù)算草案 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案 生產(chǎn)成本預(yù)算草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報(bào)表 審查 、 協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃 /推動(dòng) 華南理工大學(xué) CUIYI 36 3. 4會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ? 制度目的 ? 明確公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門(mén)在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。 華南理工大學(xué) CUIYI 40 財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 實(shí)際 /預(yù)算 比 計(jì)劃 /預(yù)算比較 歷史同期比較 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較 總產(chǎn)量 實(shí)現(xiàn)銷售收入 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 貨款回收率 財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢(shì)分析 貢獻(xiàn)毛益分析 銷售 —利潤(rùn)分析 生產(chǎn)成本分析 期間費(fèi)用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收 、 應(yīng)付賬款分析 綜合性經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況分析 綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達(dá)圖分析，杜邦分析 負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營(yíng)杠桿 、 財(cái)務(wù)杠桿 、 聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析 投資收益分析 項(xiàng)目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 華南理工大學(xué) CUIYI 41 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 華南理工大學(xué) CUIYI 42 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的“監(jiān)控器”職能。 ? 以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和