【正文】 南理工大學(xué) CUIYI 28 ―財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的運(yùn)作 ? 有“法”可依 ? 制定完善的財務(wù)制度，作為財務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門在公司整個生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。 ? 財務(wù)分析工作的總體任務(wù) ? 由公司財務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對公司財務(wù)報表和其他財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評價企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，為改進(jìn)公司財務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財務(wù)信息。如填制和審核會計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計(jì)稽核檢查等。 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。 確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開。 靈活性 原則性 平衡 華南理工大學(xué) CUIYI 61 財務(wù)管理制度效果評價 ? 制度運(yùn)行的控制與評價機(jī)制 ? 制度本身的完整有效性評價 ? 制度運(yùn)行過程的有效性評價 ? 制度的實(shí)施結(jié)果評價 ? 制度實(shí)施中人員的評估 華南理工大學(xué) CUIYI 62 財務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化 ? 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 ? 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 華南理工大學(xué) CUIYI 63 制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 財務(wù)制度穩(wěn)定性 財務(wù)制度調(diào)整性 制度的權(quán)威性 行為習(xí)慣性 價值觀認(rèn)同性 技術(shù)在變化 市場在變化 組織也在變化 協(xié)調(diào) 華南理工大學(xué) CUIYI 64 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程 ? 財務(wù)管理制度體系的“管理評審” ? 財務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍 ? 防止財務(wù)管理制度調(diào)整時出現(xiàn) “制度真空” 華南理工大學(xué) CUIYI 65 七、公司財務(wù)管理制度診斷 公司財務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查 現(xiàn)行財務(wù)制度狀況 財務(wù)制度運(yùn)作狀況 財務(wù)制度演變歷史 其他財務(wù)工作指導(dǎo) 全面性診斷 有效性診斷 執(zhí)行性診斷 適應(yīng)性診斷 問題根源分析 公司財務(wù)制度運(yùn)作診斷 公司財務(wù)制度優(yōu)化設(shè)計(jì) 華南理工大學(xué) CUIYI 66 – 公司財務(wù)制度運(yùn)作診斷 ? “全面性 ” 是指公司全部財務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財務(wù)部開展財務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動 。 ? 財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。 ? “ 根源性診斷 ” 是指針對財務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問題 ， 進(jìn)一補(bǔ)深入分析 ， 從問題的根源處尋找 、 分析造成公司財務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因 。 ? 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對財務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 ? 可行性 ? 財務(wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定 ， 并要簡便易行 ， 便于實(shí)際操作和運(yùn)行 。 華南理工大學(xué) CUIYI 45 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（一） ? 職務(wù)分工控制 ? 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。 ? 堵塞漏洞 、 消除隱患 ， 防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐 、 舞弊行為 ， 保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全完整 。 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) ? 通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級匯總填報，對公司的生產(chǎn)活動情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。 ? 財務(wù)稽核工作的總體任務(wù) ? 通過建立獨(dú)立于財務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財會稽核程序，以財務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對財務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用。 華南理工大學(xué) CUIYI 27 ―財務(wù)管理制度 ” 在公司財務(wù)管理工作中的作用 ? 為財務(wù)管理工作提供組織保證 ? 機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財會人員的配備、職責(zé)分工。 ? 財務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價值或財富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財富的決策。制度是企業(yè)興衰成敗的生命。（吳敬璉） ? 依法治國、依德治國。 ? 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。 價格庫存 成本費(fèi)用 費(fèi)用庫存 費(fèi)用信用 信譽(yù)費(fèi)用 企業(yè)價值鏈中的主體活動 財 務(wù) 管 理 原料供應(yīng) 生產(chǎn)加工 成品儲運(yùn) 市場營銷 售后服務(wù) 華南理工大學(xué) CUIYI 26 財務(wù)管理制度 ? 財務(wù)管理制度 是企業(yè)財務(wù)管理體系中的一個重要組成部分。 ? 有 “ 法 ” 必依、執(zhí) “ 法 ” 必嚴(yán) ? 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 華南理工大學(xué) CUIYI 35 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費(fèi)用預(yù)算草案 其他職能單位 財務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會 匯總 /初審 管理費(fèi)用預(yù)算草案 財務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案 生產(chǎn)成本預(yù)算草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報表 審查 、 協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃 /推動 華南理工大學(xué) CUIYI 36 3. 4會計(jì)核算和內(nèi)部財務(wù)控制制度 ? 制度目的 ? 明確公司財務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的會計(jì)核算和財務(wù)控制職能，界定財務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財務(wù)收支管理。 華南理工大學(xué) CUIYI 40 財務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 財務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 實(shí)際 /預(yù)算 比 計(jì)劃 /預(yù)算比較 歷史同期比較 競爭對手比較 總產(chǎn)量 實(shí)現(xiàn)銷售收入 實(shí)現(xiàn)利潤 貨款回收率 財務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢分析 貢獻(xiàn)毛益分析 銷售 —利潤分析 生產(chǎn)成本分析 期間費(fèi)用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收 、 應(yīng)付賬款分析 綜合性經(jīng)營、財務(wù)狀況分析 綜合財務(wù)指標(biāo)分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達(dá)圖分析，杜邦分析 負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營杠桿 、 財務(wù)杠桿 、 聯(lián)合杠桿分析與財務(wù)風(fēng)險分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險與敏感性分析 投資收益分析 項(xiàng)目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 華南理工大學(xué) CUIYI 41 四、內(nèi)部財務(wù)控制 ? 內(nèi)部財務(wù)控制 ? 內(nèi)部財務(wù)控制的目標(biāo) ? 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容 ? 內(nèi)部財務(wù)控制的方法 華南理工大學(xué) CUIYI 42 內(nèi)部財務(wù)控制 ? 內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。 ? 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和