【正文】 “九不準(zhǔn)”。企業(yè)對需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資本、公益金和一般盈余公積?；巳藛T嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報(bào)請?zhí)幚?。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作第十一條原始記錄和原始憑證的管理原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。第二章 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制第六條企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的最高負(fù)責(zé)人。六、未經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)管部門同意，總經(jīng)理簽字支出的均由財(cái)務(wù)人員自己承擔(dān)責(zé)任。三、如需以工程項(xiàng)目作抵押借款，需經(jīng)合作人共同簽字借款。第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。第九條各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。第十五條財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤計(jì)劃；計(jì)劃編制說明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。其它貨幣資金的管理。企業(yè)對各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對和清算。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會計(jì)制度》第條辦法計(jì)價(jià)。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十四條企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動(dòng)其價(jià)值。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。按實(shí)際驗(yàn)收入庫的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第五十七條會計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)部二○XX年X月第三篇：財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。第四條：產(chǎn)品發(fā)運(yùn)方式及發(fā)貨時(shí)限。測完畢，并將書面情況回復(fù)營銷公司，同時(shí)雙方做庫存帳調(diào)整。（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：字跡清楚。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。（2）勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。學(xué)校收費(fèi)必須按照上級有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各種代收款項(xiàng)必須以學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。發(fā)放有關(guān)資金和補(bǔ)貼，一定要根據(jù)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)情況，按照學(xué)校有關(guān)教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)無原則的亂發(fā)錢物，外出學(xué)習(xí)開會，按有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如實(shí)報(bào)銷，如主管部門已經(jīng)給予了補(bǔ)助，則不能在學(xué)校重報(bào)。第三條財(cái)務(wù)管理的主要工作：建立健全財(cái)務(wù)制度，合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支，有效加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，提高資金使用效益。第十條協(xié)會預(yù)算在執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實(shí)際情況增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)（總支出變動(dòng)比例在20%以上的視為具有較大影響），協(xié)會可以調(diào)整預(yù)算方案，并報(bào)請理事會（或常務(wù)理事會）批準(zhǔn)。協(xié)會給設(shè)區(qū)市協(xié)會（辦事處）開具會費(fèi)收據(jù)。包括簡報(bào)印刷與郵寄費(fèi)、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)等《山東省民間融資機(jī)構(gòu)協(xié)會章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)支出。其他補(bǔ)助支出。接待費(fèi)：按規(guī)定開支的接待費(fèi)用：維修費(fèi)：辦公家具、電器、電子設(shè)備的修理和維護(hù)費(fèi)用（不含車輛）。特殊情況在條件許可情況下按程序報(bào)批后方可實(shí)施。第五章 凈資產(chǎn)管理第十七條凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。（三）對超出現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點(diǎn)的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付現(xiàn)金。如發(fā)生賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。（四）支票使用人必須在支票支付后10日內(nèi)憑發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)賬，特殊情況需延期，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)說明。第二十四條建立固定資產(chǎn)報(bào)廢審批制度。第八章 內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理第二十九條會計(jì)自一月一日起至十二月三十一日止。第三十六條財(cái)務(wù)人員在工作中違法違紀(jì)的，按國家相關(guān)法律和協(xié)會相關(guān)規(guī)定處理。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第三十八條財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。第四十四條協(xié)會于次年二月底前，編制完成上財(cái)務(wù)決算報(bào)告，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)審計(jì)，報(bào)省金融辦審核后，報(bào)協(xié)會登記管理機(jī)關(guān)。第五十條 因工作需要交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交接手續(xù)。第五十七條 本制度的修改，須經(jīng)理事會審議通過。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十一章 會計(jì)檔案管理第四十六條 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)會計(jì)資料，是記錄和反映協(xié)會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析 第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映協(xié)會一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。（二）嚴(yán)格按照協(xié)會的財(cái)務(wù)制度規(guī)定審查、報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用。一、會計(jì)崗位職責(zé)（一）熟練掌握財(cái)會制度及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。第三十一條財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。固定資產(chǎn)殘值收入納入收入核算。二十二條 協(xié)會固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在2000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。借用現(xiàn)金必須在1個(gè)月內(nèi)歸還。（四）協(xié)會收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日確實(shí)有困難時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)處理。第十八條 凈資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定用于彌補(bǔ)以后協(xié)會收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。二、1000元以上的預(yù)算內(nèi)支出、突破預(yù)算和預(yù)算之外增加的支出須報(bào)請會長（或常務(wù)副會長）審批。折舊費(fèi)：固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)用。辦公費(fèi)：不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品。（一）人員支出：協(xié)會工作人員的各項(xiàng)勞動(dòng)報(bào)酬和繳納的各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)以及按照國家有關(guān)規(guī)定提取的福利費(fèi)等。協(xié)會給會員開具會費(fèi)收據(jù)。包括會費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府補(bǔ)助收入、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)的收入、投資收益、和其他合法收入。第五條協(xié)會及辦事處財(cái)務(wù)活動(dòng)在會長、常務(wù)副會長的領(lǐng)導(dǎo)下，由協(xié)會秘書處統(tǒng)一管理。并制定歸還計(jì)劃。需要征收的各種經(jīng)費(fèi)，都要按照學(xué)校通知的標(biāo)準(zhǔn)，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學(xué)校財(cái)務(wù)室，其他人員不得擅自收費(fèi)和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。500元以內(nèi)的開支，先由各處室拿出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支，500元以上的開支須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：要求購買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的