【正文】 “九不準(zhǔn)”。企業(yè)對需預(yù)提的費用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。按用途分為企業(yè)自補流動資本、公益金和一般盈余公積?；巳藛T嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報請?zhí)幚怼９潭ㄙY產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作第十一條原始記錄和原始憑證的管理原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動的每個環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，實施全面的財務(wù)監(jiān)督。第二章 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制第六條企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財務(wù)和經(jīng)濟活動的最高負(fù)責(zé)人。六、未經(jīng)財務(wù)監(jiān)管部門同意，總經(jīng)理簽字支出的均由財務(wù)人員自己承擔(dān)責(zé)任。三、如需以工程項目作抵押借款，需經(jīng)合作人共同簽字借款。第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟效益為中心，建立財務(wù)管理目標(biāo)，完善內(nèi)部控制制度，作好財務(wù)管理基本工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各種稅費，加強資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財產(chǎn)保值增值。其主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)全公司財務(wù)管理、會計核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實施。第九條各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財務(wù)部報送有關(guān)資料。填制憑證時必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。第十五條財產(chǎn)物資的清查盤點對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。財務(wù)計劃包括：主要財務(wù)指標(biāo)計劃、費用計劃、商品銷售利潤計劃；計劃編制說明，資金計劃，基建技改計劃。實行資本驗資入賬制度，明確出資責(zé)任。企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還?，F(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理條例》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。其它貨幣資金的管理。企業(yè)對各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時登記、核對和清算。商品流通所用存貨按《小企業(yè)會計制度》第條辦法計價。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點計量驗收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。公司劃分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十四條企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價值。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。按實際驗收入庫的商品數(shù)量，實際消耗量和價格計算實際成本。企業(yè)的一切銷售收入必須全額入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計稅基價，在稅局核定的期限內(nèi)及時正確地計算和申報各種稅款。各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第五十七條會計報表報送時間公司月報應(yīng)于次月10日前報送，年報應(yīng)于年終后一個月報送。XXXXXXXX公司財務(wù)部二○XX年X月第三篇：財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度一、總則依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；二、財務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。第四條：產(chǎn)品發(fā)運方式及發(fā)貨時限。測完畢，并將書面情況回復(fù)營銷公司，同時雙方做庫存帳調(diào)整。（二）開具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定：字跡清楚。如發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。（2）勞務(wù)和款項同時發(fā)生的，為收到貨款的當(dāng)天。將從購買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。學(xué)校收費必須按照上級有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各種代收款項必須以學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意。發(fā)放有關(guān)資金和補貼，一定要根據(jù)學(xué)校的經(jīng)濟情況，按照學(xué)校有關(guān)教職工福利待遇的規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)無原則的亂發(fā)錢物，外出學(xué)習(xí)開會，按有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)如實報銷，如主管部門已經(jīng)給予了補助，則不能在學(xué)校重報。第三條財務(wù)管理的主要工作：建立健全財務(wù)制度，合理編制財務(wù)預(yù)算，如實反映財務(wù)收支，有效加強財務(wù)控制，提高資金使用效益。第十條協(xié)會預(yù)算在執(zhí)行過程中，可以根據(jù)實際情況增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大時（總支出變動比例在20%以上的視為具有較大影響），協(xié)會可以調(diào)整預(yù)算方案，并報請理事會（或常務(wù)理事會）批準(zhǔn)。協(xié)會給設(shè)區(qū)市協(xié)會（辦事處）開具會費收據(jù)。包括簡報印刷與郵寄費、網(wǎng)站建設(shè)與維護(hù)費、業(yè)務(wù)宣傳費、人員培訓(xùn)費等《山東省民間融資機構(gòu)協(xié)會章程》規(guī)定的業(yè)務(wù)活動支出。其他補助支出。接待費：按規(guī)定開支的接待費用：維修費：辦公家具、電器、電子設(shè)備的修理和維護(hù)費用（不含車輛）。特殊情況在條件許可情況下按程序報批后方可實施。第五章 凈資產(chǎn)管理第十七條凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。（三）對超出現(xiàn)金使用范圍和結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，財務(wù)人員有權(quán)拒付現(xiàn)金。如發(fā)生賬實不符時，應(yīng)及時查明原因。（四）支票使用人必須在支票支付后10日內(nèi)憑發(fā)票向財務(wù)報賬，特殊情況需延期，應(yīng)及時向財務(wù)說明。第二十四條建立固定資產(chǎn)報廢審批制度。第八章 內(nèi)部財務(wù)會計管理第二十九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。第三十六條財務(wù)人員在工作中違法違紀(jì)的，按國家相關(guān)法律和協(xié)會相關(guān)規(guī)定處理。（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第三十八條財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。第四十四條協(xié)會于次年二月底前，編制完成上財務(wù)決算報告，經(jīng)社會中介機構(gòu)審計，報省金融辦審核后，報協(xié)會登記管理機關(guān)。第五十條 因工作需要交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。第五十七條 本制度的修改，須經(jīng)理事會審議通過。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十一章 會計檔案管理第四十六條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等財務(wù)會計資料，是記錄和反映協(xié)會經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。第九章 財務(wù)報告和財務(wù)分析 第三十九條 財務(wù)報告是反映協(xié)會一定時期財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。（二）嚴(yán)格按照協(xié)會的財務(wù)制度規(guī)定審查、報銷各項費用。一、會計崗位職責(zé)（一）熟練掌握財會制度及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)。第三十一條財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。固定資產(chǎn)殘值收入納入收入核算。二十二條 協(xié)會固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2000元以上、專用設(shè)備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。借用現(xiàn)金必須在1個月內(nèi)歸還。（四）協(xié)會收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日確實有困難時，應(yīng)向財務(wù)負(fù)責(zé)人匯報處理。第十八條 凈資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定用于彌補以后協(xié)會收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。二、1000元以上的預(yù)算內(nèi)支出、突破預(yù)算和預(yù)算之外增加的支出須報請會長（或常務(wù)副會長）審批。折舊費：固定資產(chǎn)計提的折舊費用。辦公費：不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的日常辦公用品。（一）人員支出：協(xié)會工作人員的各項勞動報酬和繳納的各項社會保險費以及按照國家有關(guān)規(guī)定提取的福利費等。協(xié)會給會員開具會費收據(jù)。包括會費收入、捐贈收入、政府補助收入、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的收入、投資收益、和其他合法收入。第五條協(xié)會及辦事處財務(wù)活動在會長、常務(wù)副會長的領(lǐng)導(dǎo)下，由協(xié)會秘書處統(tǒng)一管理。并制定歸還計劃。需要征收的各種經(jīng)費，都要按照學(xué)校通知的標(biāo)準(zhǔn)，由班主任統(tǒng)一收齊后，上繳學(xué)校財務(wù)室，其他人員不得擅自收費和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。500元以內(nèi)的開支，先由各處室拿出預(yù)算，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支，500元以上的開支須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體審批。（3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無法退回的情況下，按下列要求處理：要求購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的