【正文】 審計(jì)檢查業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定對銷售業(yè)務(wù)建立合同制度，并設(shè)專人對合同進(jìn)行登記和控制。檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照公司制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。索取銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進(jìn)出，逐筆核實(shí)長期未達(dá)帳款。7． 企管部負(fù)責(zé)本制度的審核執(zhí)行及對財(cái)務(wù)勾稽管理。第二篇：財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)管理制度財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)管理制度一、目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理特制定本制度。財(cái)政收據(jù)：①結(jié)算憑證限用于單位結(jié)算暫存、暫付、分?jǐn)傎M(fèi)用、沖減經(jīng)費(fèi)支出等。二十、支票管理和使用制度，按序購入、領(lǐng)用，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記。，交接雙方應(yīng)同時(shí)確認(rèn)交接款項(xiàng)金額、票據(jù)起止號(hào)碼等 并簽名確認(rèn)。，逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。十八、會(huì)計(jì)交接制度，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的不得離職。系統(tǒng)維護(hù)、日常操作、現(xiàn)金出納、銀行出納崗位之間，相互不兼任；系統(tǒng)操作人員中錄入和憑證的審核由不同人員擔(dān)任。，單位土地面積和房屋建筑面積變動(dòng)的，必須分別到土地管理局和房產(chǎn)監(jiān)理所辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，年檢時(shí)帶好變更憑證作單位資產(chǎn)總量調(diào)整。十三、往來款項(xiàng)管理制度、債務(wù)，并做到每季清理及時(shí)催交，對超過規(guī)定期限尚未歸還的應(yīng)收帳款，按院內(nèi)規(guī)定，從經(jīng)辦人的工資中扣除，特殊原因，需經(jīng)院長同意。(3)加強(qiáng)現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳帳相符，不定期進(jìn)行現(xiàn)金庫存檢查。、分別管理、實(shí)行收支兩條線管理。醫(yī)院取得的一切收入必須納入行政總帳核算，不得私設(shè)小金庫、帳外帳。并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。未經(jīng)政府采購辦同意，本院不能自行購買以上物品。，并以此作為當(dāng)年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)。，審查各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，指標(biāo)之間是 否銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行，對問題提出修改意見和建議。，對有關(guān)變更內(nèi)容及時(shí)通知有關(guān)部門執(zhí)行。支出審批單由經(jīng)手人、分管部門負(fù)責(zé)人或驗(yàn)收人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，才能以據(jù)報(bào)銷。，合理編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算)，并按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。(二)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)部門。(二)審核憑證、帳表、決算，檢查資金和資產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。第二條：審計(jì)依據(jù)(一)《中華人民共和國審計(jì)法》(二)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》(三)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)》工作的規(guī)定(四)衛(wèi)生部《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(五)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》(六)其他政策、法規(guī)條款 第三條：審計(jì)范圍(一)財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算的執(zhí)行和決算。(六)基本建設(shè)項(xiàng)目，對1萬元以上5萬元以下修繕項(xiàng)目的預(yù)算、決算進(jìn)行審計(jì)。(七)對涉及金額較大、審計(jì)難度較大的項(xiàng)目，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意有權(quán)選擇審計(jì)事務(wù)所代理審計(jì)。第六條：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。對于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。，防范事故隱患，杜絕責(zé)任性事故發(fā)生。，分別將檢查、調(diào)價(jià)、整改等情況記載于登記簿上，并妥善保管有關(guān)資料。，由主管科室編制設(shè)備購置及大型修繕的詳細(xì)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)科編制完整的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，本單位應(yīng)提出申請，經(jīng)主管局審核同意后，報(bào)同級國有資產(chǎn)管理部門及財(cái)政部門審批。，應(yīng)辦理急需物品特批手續(xù)，由使用部門提出申請，科室負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)同意，院長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門才能予以報(bào)支。，并將年度分析報(bào)告提交職代會(huì)審議，同時(shí)上報(bào)主管局。屬于政府性預(yù)算外資金的收入，使用縣財(cái)政局印刷的服務(wù)性收據(jù)并交財(cái)政局審驗(yàn)。十二、貨幣資金管理制度：(1)醫(yī)院的現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門收取，其他部門非授權(quán)一律不得收取現(xiàn)金，收取現(xiàn)金后應(yīng)隨即開具合法的收款憑證。印鑒章實(shí)行分開保管。，每年要對固定資產(chǎn)作全面盤點(diǎn)。，可以在成本中開支或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提一定額度以內(nèi)的招待費(fèi)用(院長基金)。未達(dá)到保管期限的檔案，不得任意銷毀；對到期的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門組織審定后，提出處理意見，確需銷毀的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，并報(bào)衛(wèi)生主管部門和縣檔案局批準(zhǔn)后，方可銷毀。并建立必要的登記，對于記錄在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，定期將其翻刻成只讀光盤進(jìn)行保存。(4)編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和分解收費(fèi)項(xiàng)目，若發(fā)現(xiàn)收費(fèi)結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)不符而產(chǎn)生后果者由本操作人員負(fù)責(zé)。(4)核銷：票據(jù)核銷人員應(yīng)及時(shí)做好票據(jù)的復(fù)核工作，復(fù)核結(jié)果及時(shí)反饋，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因，予以糾正。4． 審計(jì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)決定的初步審核。3． 審計(jì)部門經(jīng)理審批通過后，通知被審計(jì)單位；如審批不通過則重新編制審計(jì)工作方案。(3)固定資產(chǎn)審計(jì)核對總帳、明細(xì)帳是否相符。檢查長期投資的增減是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限。檢查行政后勤費(fèi)用是否按照預(yù)算執(zhí)行。6． 被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)積極落實(shí)審計(jì)決定及意見，并將整改結(jié)果一周內(nèi)報(bào)審計(jì)小組?？偣镜淖庸?、上市公司及控股公司的所屬單位（不含分公司）可以根據(jù)需 322第二十八章財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在其董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作和本單位范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)。5．總公司及所屬單位董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）應(yīng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員依照國家法律和內(nèi)部規(guī)章履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。（7）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況。（7）對總公司非控股公司進(jìn)行股東審計(jì)。（2）對本單位主要業(yè)務(wù)部門及所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控制度及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（10）向本單位董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）及總公司審計(jì)監(jiān)察部提交本單位審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作報(bào)告，并及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況。2．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求審計(jì)監(jiān)督對象報(bào)送與生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部控制管理活動(dòng)的過程和結(jié)果有關(guān)的文件、資料，審計(jì)監(jiān)督對象不得拒絕、拖延、謊報(bào)。（7）提出改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議，并督促落實(shí)。經(jīng)本單位董事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，也可以實(shí)施突擊審計(jì)。（4）審計(jì)人員的專業(yè)判斷和查證結(jié)果。（4）審計(jì)人員及編制日期，即實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目并編制審計(jì)工作底稿的人員及編制日期。8．審計(jì)組組長應(yīng)在審計(jì)報(bào)告上署名簽字，并對其提出的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)；對審計(jì)工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實(shí)反映的，審計(jì)報(bào)告反映的問題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。12．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)檔案管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審計(jì)檔案。（1）所屬單位的管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格。（2）實(shí)物資產(chǎn)控制：實(shí)物的取得、保管、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)處理等關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效控制、會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管是否相互分離和制約、非實(shí)物保管人員無權(quán)領(lǐng)發(fā)貨物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制實(shí)效發(fā)生各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。（10）籌資控制：籌資活動(dòng)控制是否有效，控制體系是否能保障降低籌資成本329 ■ 財(cái)務(wù)文書寫作與管理制度范本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部門根據(jù)實(shí)際情況對不同范圍的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評價(jià)，可對所屬單位的整體內(nèi)部控制要素實(shí)施審計(jì)評價(jià)，也可對部分內(nèi)部控制要素或控制載體實(shí)施審查評價(jià)。330第二十八章財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度對所屬單位內(nèi)部控制設(shè)置的合理性、科學(xué)性，控制的有效性、適度性，以及能否保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和規(guī)范化管理進(jìn)行的總體評價(jià)。3．內(nèi)部控制符合有效性測試（1）測試程序業(yè)務(wù)測試：針對業(yè)務(wù)控制程序，在確定審計(jì)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，選擇若干筆業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行穿行測試，觀察、檢查制度中規(guī)定的各項(xiàng)控制措施（即控制點(diǎn)，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)）在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的執(zhí)行情況；穿行測試：既可采取順查法，也可采取逆查法，重點(diǎn)是檢查在這些事項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理過程中，各控制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦理，內(nèi)部控制是否按規(guī)定發(fā)揮了作用；功能測試：針對業(yè)務(wù)控制程序中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取若干筆業(yè)務(wù)，檢查各項(xiàng)控制措施在實(shí)際工作中的運(yùn)用效果。（4）符合性測試的工作量可能大于進(jìn)行符合性測試所減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作量。3．本細(xì)則自發(fā)文之日起執(zhí)行。（2）會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。（3）會(huì)計(jì)分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求。5．對企業(yè)負(fù)債，包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。7．對企業(yè)損益，包括收入、成本費(fèi)用和利潤的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（4）審計(jì)部門可以根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)政策，有重點(diǎn)地對企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)組織、注冊會(huì)計(jì)師出具的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告有不實(shí)和其他違法、違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)依法予以糾正。轉(zhuǎn)變工作思路，從重視財(cái)務(wù)“結(jié)果審計(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)榧訌?qiáng)財(cái)務(wù)“過程審計(jì)”，把審計(jì)監(jiān)督由過去的階段性和事后介入為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺脑搭^和過程介入為主，努力實(shí)現(xiàn)從“結(jié)果審計(jì)”到“過程審計(jì)”的轉(zhuǎn)變。第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)清理審計(jì)之策一：工作要求洛南縣經(jīng)管站洪敏農(nóng)村財(cái)務(wù)清理審計(jì)是對廣大村民最為敏感的集體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和評價(jià)。要發(fā)揮村民主理財(cái)小組的作用，因?yàn)槠渥盍私獗敬宓慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)，類似發(fā)票能否報(bào)賬這樣的問題，可以將最終裁定權(quán)交給村民主理財(cái)小組。村民主理財(cái)小組要抱著對集體資產(chǎn)負(fù)責(zé)，對全體村民認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，敢講真話并敢負(fù)責(zé)任。要尊重對方，不要打斷別人的發(fā)言。近年來，通過工作接觸了很多涉及村級財(cái)務(wù)清理審計(jì)的事項(xiàng)，在處理過程中遵行并總結(jié)了一些心得，取得了一定的效果。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，注重從管理、使用的過程發(fā)現(xiàn)和解決問題。2．審計(jì)部門可以根據(jù)需要，對被審計(jì)單位安排后續(xù)審計(jì)。（2）財(cái)務(wù)計(jì)劃。（2）對企業(yè)成本、費(fèi)用審計(jì)的主要內(nèi)容是：336第二十八章財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度生產(chǎn)經(jīng)營成本、產(chǎn)品銷售成本、期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、其他業(yè)務(wù)成本的形成是否真實(shí)、合法，計(jì)算是否正確，記錄是否完整；所得稅的計(jì)算是否完整、正確，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是否正確； 企業(yè)成本費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。（2）對企業(yè)長期負(fù)債審計(jì)的主要內(nèi)容是：長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款項(xiàng)等形成是否合理、合法，本金和利息償付是否及時(shí)、合規(guī)，記錄是否完整；長期負(fù)債的使用是否達(dá)到了預(yù)期效果；驗(yàn)證長期負(fù)債余額是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分。4．對企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容。（4）會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿編制，賬表是否相符，報(bào)表間具有鉤稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。2．本制度所稱企業(yè)是指本公司及其下屬單位所屬、所辦或占控股地位的公司和各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體（以下簡稱企業(yè)）。5．內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測試按照審計(jì)工作程序的有關(guān)規(guī)定，采取檢查、監(jiān)盤、觀察、計(jì)算、分析性復(fù)核、查詢及函證等審計(jì)方法，對所屬單位相關(guān)資料進(jìn)行實(shí)證性審核，檢查業(yè)務(wù)活動(dòng)是否合規(guī)合法，記錄是否正確、真實(shí)可靠。復(fù)檢法：部分或全部重復(fù)所屬單位業(yè)務(wù)人員所采用的同樣的工作程序，以確認(rèn)這一程序能否發(fā)揮控制作用，所有控制措施能否得到切實(shí)遵循。內(nèi)部審計(jì)人員為了檢查所屬單位具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性、正確性和完整性，對所屬單位內(nèi)部控制相關(guān)資料的實(shí)證性進(jìn)行審核檢查。1．內(nèi)部控制健全性檢查評價(jià)。3．風(fēng)險(xiǎn)評估審查。（4）采購與付款控制：采購過程中因不正當(dāng)行為導(dǎo)致本單位資金