【正文】 是否完整、全面；科目設(shè)置是否符合相關(guān)財(cái)務(wù)制度。（2）賬簿反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時(shí)、清晰，是否采用正確的更正方法。（3）賬簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。3．對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)憑證審計(jì)的主要內(nèi)容是：（1）記賬憑證是否附列全部經(jīng)過(guò)審核的原始憑證，金額是否一致。（2）原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法。（3）會(huì)計(jì)分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求。（4）會(huì)計(jì)憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。4．對(duì)企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容。（1）對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容是：貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等是否真實(shí)存在，賬實(shí)是否相符并為企業(yè)實(shí)際擁有；各項(xiàng)收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否完整；存貨計(jì)價(jià)是否正確，計(jì)價(jià)方法的采用前后是否一致，如有變動(dòng)，變動(dòng)是否合法合理；流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。334第二十八章財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度（2）對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期投資審計(jì)的主要內(nèi)容是： 長(zhǎng)期投資是否真實(shí)存在并為企業(yè)實(shí)際擁有；投資業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家規(guī)定，協(xié)議、合同有無(wú)損害國(guó)家、學(xué)校和企業(yè)利益，計(jì)價(jià)核算是否正確，投資收益核算和上繳是否及時(shí)、正確；長(zhǎng)期投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)； 長(zhǎng)期投資在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。（3）對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊審計(jì)的主要內(nèi)容是： 固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在并為企業(yè)實(shí)際擁有； 核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確；固定資產(chǎn)折舊方法的采用是否合法，折舊計(jì)提是否正確； 固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。（4）對(duì)企業(yè)在建工程審計(jì)的主要內(nèi)容是： 在建工程是否真實(shí)存在并為企業(yè)實(shí)際擁有；增減變動(dòng)的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)，有無(wú)擠占或漏記在建工程成本的行為；已完工程是否及時(shí)辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確； 在建工程年末余額是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。（5）對(duì)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容是：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)是否真實(shí)存在并為企業(yè)實(shí)際擁有，核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確，攤銷是否符合規(guī)定；開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出和其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算是否正確，攤銷是否合理、合規(guī)；無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。5．對(duì)企業(yè)負(fù)債，包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（1）對(duì)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債審計(jì)的主要內(nèi)容是：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用等的形成是否合理、合法，償付是否及時(shí)、合規(guī)，記錄是否完整；應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用的核算、計(jì)提是否正確、合規(guī)，賬務(wù)處理是否恰當(dāng)；應(yīng)交稅費(fèi)是否足額及時(shí)上繳，稅率運(yùn)用是否恰當(dāng)，計(jì)算是否正確，賬務(wù)處理是335 ■ 財(cái)務(wù)文書(shū)寫作與管理制度范本否合規(guī)；驗(yàn)證流動(dòng)負(fù)債余額是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分。（2）對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債審計(jì)的主要內(nèi)容是：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等形成是否合理、合法，本金和利息償付是否及時(shí)、合規(guī)，記錄是否完整；長(zhǎng)期負(fù)債的使用是否達(dá)到了預(yù)期效果；驗(yàn)證長(zhǎng)期負(fù)債余額是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分。6．對(duì)企業(yè)所有者權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)的真實(shí)、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（1）對(duì)企業(yè)實(shí)收資本審計(jì)的主要內(nèi)容是：投資者投入企業(yè)的資本是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)資，有無(wú)中途抽走資本的行為； 實(shí)收資本投入的比例結(jié)構(gòu)是否合理、合法； 實(shí)收資本增減業(yè)務(wù)是否真實(shí)，并經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批； 實(shí)收資本是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)反映。（2）對(duì)企業(yè)資本公積審計(jì)的主要內(nèi)容是：資本公積的來(lái)源是否合法，股本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)估增值等業(yè)務(wù)是否真實(shí)，核算是否正確，記錄是否完整；資本公積在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。（3）對(duì)企業(yè)盈余公積審計(jì)的主要內(nèi)容是：稅后利潤(rùn)是否按規(guī)定提取盈余公積，數(shù)額是否正確； 盈余公積的使用是否合法；盈余公積的核算是否正確，會(huì)計(jì)記錄是否全面、完整； 盈余公積在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。（4）對(duì)企業(yè)未分配利潤(rùn)審計(jì)的主要內(nèi)容是： 未分配利潤(rùn)構(gòu)成是否真實(shí)、合法，數(shù)額是否正確； 未分配利潤(rùn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。7．對(duì)企業(yè)損益，包括收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（1）對(duì)企業(yè)收入審計(jì)的主要內(nèi)容是：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入的形成是否真實(shí)、合法，記錄是否完整，入賬是否及時(shí)；企業(yè)各項(xiàng)收入在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。（2）對(duì)企業(yè)成本、費(fèi)用審計(jì)的主要內(nèi)容是：336第二十八章財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、產(chǎn)品銷售成本、期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、其他業(yè)務(wù)成本的形成是否真實(shí)、合法，計(jì)算是否正確，記錄是否完整；所得稅的計(jì)算是否完整、正確，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是否正確； 企業(yè)成本費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。（3）對(duì)企業(yè)利潤(rùn)審計(jì)的主要內(nèi)容是：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（含其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)）、營(yíng)業(yè)外收支凈額和以前損益調(diào)整的形成是否真實(shí)、合法，計(jì)算是否正確，記錄是否完整；可供分配的利潤(rùn)是否正確，是否按國(guó)家和企業(yè)的規(guī)定向投資者分配利潤(rùn)； 企業(yè)利潤(rùn)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。8．其他審計(jì)事項(xiàng)。（1）審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和政策，對(duì)企業(yè)人員工資內(nèi)外收入和各項(xiàng)消費(fèi)基金的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（2）審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全、合規(guī)、有效進(jìn)行符合性和實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（3）審計(jì)部門實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和資金結(jié)構(gòu)，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)。（4）審計(jì)部門可以根據(jù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，有重點(diǎn)地對(duì)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。三、企業(yè)提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料1．按照規(guī)定的期限，如實(shí)提供下列資料：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)資料。（2）財(cái)務(wù)計(jì)劃。（3）內(nèi)部控制制度。（4）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)計(jì)資料。（5）企業(yè)章程、法人證明以及各種企業(yè)登記的資料。（6）其他有關(guān)財(cái)務(wù)收支的資料。2．報(bào)送社會(huì)審計(jì)組織、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告。審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)組織、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告有不實(shí)和其他違法、違規(guī)問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)依法予以糾正。四、注意事項(xiàng)1．審計(jì)部門對(duì)已經(jīng)審計(jì)過(guò)的企業(yè)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)前次審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況進(jìn)行337 ■ 財(cái)務(wù)文書(shū)寫作與管理制度范本檢查。2．審計(jì)部門可以根據(jù)需要，對(duì)被審計(jì)單位安排后續(xù)審計(jì)。3．審計(jì)部門對(duì)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況有較大關(guān)系、接受投資較多或虧損數(shù)額較大的企業(yè)，以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)指定的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期審計(jì)。五、附則1．本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。2．本制度自發(fā)布之日起施行。338第四篇：財(cái)務(wù)審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例和國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法對(duì)國(guó)有企業(yè)(包括國(guó)有控股企業(yè))資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息依法作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)意見(jiàn)和決定。其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和盈虧的真實(shí)情況，查處企業(yè)財(cái)務(wù)收支中各種違法違規(guī)問(wèn)題，維護(hù)國(guó)家所有者權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，為政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控服務(wù)。轉(zhuǎn)變工作思路，從重視財(cái)務(wù)“結(jié)果審計(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)榧訌?qiáng)財(cái)務(wù)“過(guò)程審計(jì)”，把審計(jì)監(jiān)督由過(guò)去的階段性和事后介入為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺脑搭^和過(guò)程介入為主，努力實(shí)現(xiàn)從“結(jié)果審計(jì)”到“過(guò)程審計(jì)”的轉(zhuǎn)變。一是關(guān)口前移，提前介入，增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性，突出一個(gè)“早”字。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，注重從管理、使用的過(guò)程發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金面廣、量大、時(shí)間長(zhǎng)的現(xiàn)狀，提前介入進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)工程款撥付、使用、經(jīng)濟(jì)洽商進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)指導(dǎo)與監(jiān)督；二是注重過(guò)程，全程跟蹤，增強(qiáng)審計(jì)的主動(dòng)性，突出一個(gè)“實(shí)”字。以規(guī)范工程建設(shè)管理水平和提高投資效益為重點(diǎn)，對(duì)一些重要建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行“一條龍”監(jiān)督，著力查處基建工程中高估冒算等問(wèn)題，為國(guó)家節(jié)約每一分建設(shè)資金。工程設(shè)計(jì)是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設(shè)計(jì)是否科學(xué)直接影響項(xiàng)目投資規(guī)模，比如在結(jié)構(gòu)或設(shè)備配置設(shè)計(jì)上，設(shè)計(jì)人員為保險(xiǎn)起見(jiàn)，往往隨意加大保險(xiǎn)系數(shù)，誠(chéng)然會(huì)使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費(fèi)。對(duì)初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及工程概預(yù)算編制的審計(jì)，要緊緊結(jié)合項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行，重點(diǎn)審查：（3）是否對(duì)各種設(shè)計(jì)方案進(jìn)行認(rèn)真地經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較以選取最佳方案；（4）項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否符合立項(xiàng)文件批準(zhǔn)的要求，有無(wú)擅自提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大設(shè)計(jì)范圍；（5）設(shè)計(jì)概預(yù)算是否真實(shí)、完整，概算總額是否在批準(zhǔn)的投資估算限額內(nèi)；（6）設(shè)計(jì)單位是否根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)、定額等編制投資概預(yù)算，有無(wú)高估冒算，漏項(xiàng)低算等。第三，事后審計(jì)經(jīng)常發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)變更、合同變更、超標(biāo)準(zhǔn)超計(jì)劃建設(shè)等未按規(guī)定審批造成嚴(yán)重資金缺口問(wèn)題，也經(jīng)常遇到有些工程項(xiàng)目特別是隱蔽工程無(wú)簽證手續(xù)、無(wú)圖紙資料為審計(jì)核實(shí)工程量帶來(lái)很大困難等問(wèn)題，因此必須對(duì)施工過(guò)程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查：（1）有關(guān)工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設(shè)備和材料是否有合格證、質(zhì)保書(shū)，屬政府采購(gòu)的項(xiàng)目是否按相應(yīng)的規(guī)定辦理；（3）設(shè)計(jì)變更、工程項(xiàng)目性質(zhì)改變、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃外工程等是否按程序報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)；（4）隱蔽工程的有關(guān)圖片、文字資料是否齊全，必要時(shí)深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)量，對(duì)隱蔽工程各道工序的過(guò)程、材料使用情況等作好詳細(xì)記錄；（5）有選擇、有重點(diǎn)地對(duì)施工單位的階段性工作量和結(jié)算工作量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量與核實(shí)，重點(diǎn)審查比預(yù)算增加的工作量是否屬實(shí)，有無(wú)必要，有無(wú)多計(jì)工作量和重復(fù)計(jì)算工作量問(wèn)題；（6）審查各項(xiàng)施工簽證是否齊全，有無(wú)虛假簽證問(wèn)題等。第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)清理審計(jì)之策一：工作要求洛南縣經(jīng)管站洪敏農(nóng)村財(cái)務(wù)清理審計(jì)是對(duì)廣大村民最為敏感的集體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。農(nóng)村審計(jì)工作的開(kāi)展，為保護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)利益，凈化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，強(qiáng)化基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和諧，發(fā)揮著應(yīng)有的作用。近年來(lái)，通過(guò)工作接觸了很多涉及村級(jí)財(cái)務(wù)清理審計(jì)的事項(xiàng)，在處理過(guò)程中遵行并總結(jié)了一些心得，取得了一定的效果。實(shí)事求是：堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，做到合理合法合情，在弄清事實(shí)和維護(hù)穩(wěn)定二者之間尋求平衡。心平氣和：要求村干部在面對(duì)審計(jì)時(shí)擺正心態(tài)。定期進(jìn)行清理審計(jì)工作是農(nóng)經(jīng)工作的具體要求，審計(jì)工作對(duì)事不對(duì)人。要理性對(duì)待對(duì)方提出的意見(jiàn)和問(wèn)題，認(rèn)真做出解釋，有則改之，無(wú)則加勉。注意方法：要抓大放小，解決群眾最關(guān)心的主要問(wèn)題，沒(méi)必要在小問(wèn)題和細(xì)枝末節(jié)上揪住不放，特別事項(xiàng)可另案處理。要發(fā)揮村民主理財(cái)小組的作用，因?yàn)槠渥盍私獗敬宓慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)，類似發(fā)票能否報(bào)賬這樣的問(wèn)題，可以將最終裁定權(quán)交給村民主理財(cái)小組。遵守紀(jì)律：要求村干部按時(shí)參加會(huì)議，不得無(wú)幫缺席，或者中途退場(chǎng)。要尊重對(duì)方，不要打斷別人的發(fā)言。不允許吵鬧不休，耽誤時(shí)間。不允許在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)蠻不講理，故意擾亂秩序。不準(zhǔn)搞語(yǔ)言威脅和人身攻擊。在問(wèn)題沒(méi)有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當(dāng)言論。積極配合：要求被審計(jì)單位配合上級(jí)組織搞好調(diào)查審計(jì)，提供有關(guān)資料和必要的工作條件，要服從審計(jì)組的工作安排和程序規(guī)定。村民主理財(cái)小組要抱著對(duì)集體資產(chǎn)負(fù)責(zé)，對(duì)全體村民認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，敢講真話并敢負(fù)責(zé)任。