【正文】 遵守紀(jì)律：要求村干部按時(shí)參加會(huì)議，不得無(wú)幫缺席，或者中途退場(chǎng)。一是關(guān)口前移，提前介入，增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性，突出一個(gè)“早”字。三、企業(yè)提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料1．按照規(guī)定的期限，如實(shí)提供下列資料：（1）會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及其他有關(guān)資料。（1）對(duì)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債審計(jì)的主要內(nèi)容是：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用等的形成是否合理、合法，償付是否及時(shí)、合規(guī)，記錄是否完整；應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利潤(rùn)、預(yù)提費(fèi)用的核算、計(jì)提是否正確、合規(guī)，賬務(wù)處理是否恰當(dāng)；應(yīng)交稅費(fèi)是否足額及時(shí)上繳，稅率運(yùn)用是否恰當(dāng)，計(jì)算是否正確，賬務(wù)處理是335 ■ 財(cái)務(wù)文書寫作與管理制度范本否合規(guī)；驗(yàn)證流動(dòng)負(fù)債余額是否正確，在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否充分。（3）合并報(bào)表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合并報(bào)表單位是否符合規(guī)定的范圍，會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容是否真實(shí)，并經(jīng)過審計(jì)。（5）對(duì)被審計(jì)企業(yè)規(guī)模小的，不進(jìn)行符合性測(cè)試，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。4．內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（11）擔(dān)保控制：對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)、減少擔(dān)保損失的制約機(jī)制是否健全和有效，是否有效地規(guī)避擔(dān)保損失風(fēng)險(xiǎn)。（2）所屬單位的誠(chéng)信原則和道德價(jià)值觀。9．出具審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見。（5）其他需要記錄的情況。（8）其他有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作所必需的權(quán)限。（11）法律法規(guī)規(guī)定和本單位董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。（8）對(duì)發(fā)生的重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、重大經(jīng)濟(jì)事件以及資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重不實(shí)等情形進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。6．單位和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取多種形式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)后續(xù)教育。7． 審計(jì)小組如認(rèn)為整改結(jié)果符合審計(jì)要求則審計(jì)工作結(jié)束，整理審計(jì)檔案；不可行則轉(zhuǎn)被審計(jì)單位繼續(xù)整改。銀行貸款的審計(jì)。4． 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)(1)貨幣資金的審計(jì)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核實(shí)現(xiàn)金余額是否在核準(zhǔn)范圍，檢查是否有白條抵庫(kù)等違反財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象。(5)保管：票據(jù)應(yīng)由專人保管，平時(shí)做好防火、防潮、防盜工作，確保票據(jù)的安全、完整。，如有特殊原因需調(diào)班者應(yīng)提前通過班長(zhǎng)進(jìn)行調(diào)換。必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。十七、會(huì)計(jì)電算化操作制度為了確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行，加強(qiáng)操作管理和計(jì)算機(jī)軟硬件管理，明確操作責(zé)任，嚴(yán)明牽制關(guān)系，根據(jù)財(cái)政部(會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范)和本單位實(shí)際，特制定如下制度：，會(huì)計(jì)電算崗位設(shè)系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)復(fù)核、帳簿登記、系統(tǒng)維護(hù)等崗位。、盤虧數(shù)需經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)后，方可作帳務(wù)處理，凡盤盈盤虧金額在3萬(wàn)元以上的，需報(bào)送清點(diǎn)報(bào)告。(2)門診掛號(hào)收費(fèi)處和住出院處收取的現(xiàn)金，須當(dāng)日解繳銀行、并注明款項(xiàng)來(lái)源。，及時(shí)提供各類信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)參謀。，單位原值在3萬(wàn)元以上的要進(jìn)行評(píng)估，資產(chǎn)的成交價(jià)原則上不低于經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的評(píng)估價(jià)。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和(醫(yī)院會(huì)計(jì)制度)以及有關(guān)政策法規(guī)，對(duì)本院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督審查。，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。(八)院領(lǐng)導(dǎo)授予的其他權(quán)限。(二)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。)(七)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行(八)上級(jí)主管部門及院部交辦的其他審計(jì)事項(xiàng) 第四條：審計(jì)人員權(quán)限(一)根據(jù)內(nèi)審工作需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決策、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。以《會(huì)計(jì)法》為準(zhǔn)繩，嚴(yán)以律己，依法辦事，堅(jiān)決抵制違法行為。三、醫(yī)療收費(fèi)管理制度，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和分解收費(fèi)項(xiàng)目。提交職工代表大會(huì)審議通過。八、資金使用審批制度、及項(xiàng)目分管科室領(lǐng)導(dǎo)、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字。社會(huì)組織、個(gè)人向醫(yī)院的捐贈(zèng)、贊助費(fèi)，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度要求，在規(guī)定的科目中核算。(4)嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁挪用和公款私借，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。工資性支出由人事部門辦理，分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批；獎(jiǎng)勵(lì)性支出由院辦公會(huì)討論決定，財(cái)務(wù)部門具體操作，分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。，確保硬件完好和軟件的正常安全運(yùn)行。、支票與日?qǐng)?bào)表應(yīng)收金額核對(duì)無(wú)誤后各自解交收款人員，雙方方簽字。住院收據(jù)：限用于住院醫(yī)療、藥品費(fèi)用的結(jié)算。6． 財(cái)務(wù)助理負(fù)責(zé)對(duì)本制度的實(shí)施過程進(jìn)行財(cái)務(wù)管控。檢查固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定計(jì)提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。抽查部分產(chǎn)品或成本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確無(wú)誤。不設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只配備專職內(nèi)部審計(jì)人員的單位，內(nèi)部審計(jì)人員不得從事與審計(jì)監(jiān)督職責(zé)相沖突的工作。323 ■ 財(cái)務(wù)文書寫作與管理制度范本四、審計(jì)工作職責(zé)1．總公司審計(jì)監(jiān)察部履行以下職責(zé)：（1）根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制訂與修訂總公司的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。（4）對(duì)本單位決策或參與投資的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。4．在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的事項(xiàng)包含以下內(nèi)容：（1）召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)其收集的審計(jì)證據(jù)嚴(yán)重失實(shí)，或者隱匿、篡改、毀棄審計(jì)證據(jù)的行為承擔(dān)責(zé)任。（6）復(fù)核人員、復(fù)核意見及復(fù)核日期，即審計(jì)組組長(zhǎng)或者其委托的有資格的審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核意見及實(shí)施復(fù)核的日期。2．本制度自發(fā)布之日起施行。（4）采購(gòu)與付款控制：采購(gòu)過程中因不正當(dāng)行為導(dǎo)致本單位資金流失或采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高等問題控制的有效性，對(duì)采購(gòu)決策權(quán)有無(wú)制約機(jī)制，實(shí)施采購(gòu)各環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督機(jī)制是否得到保障。1．內(nèi)部控制健全性檢查評(píng)價(jià)。復(fù)檢法：部分或全部重復(fù)所屬單位業(yè)務(wù)人員所采用的同樣的工作程序，以確認(rèn)這一程序能否發(fā)揮控制作用，所有控制措施能否得到切實(shí)遵循。2．本制度所稱企業(yè)是指本公司及其下屬單位所屬、所辦或占控股地位的公司和各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）。4．對(duì)企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容。（2）對(duì)企業(yè)成本、費(fèi)用審計(jì)的主要內(nèi)容是：336第二十八章財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本、產(chǎn)品銷售成本、期間費(fèi)用（銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、其他業(yè)務(wù)成本的形成是否真實(shí)、合法，計(jì)算是否正確，記錄是否完整；所得稅的計(jì)算是否完整、正確，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是否正確； 企業(yè)成本費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的反映是否恰當(dāng)。2．審計(jì)部門可以根據(jù)需要，對(duì)被審計(jì)單位安排后續(xù)審計(jì)。近年來(lái)，通過工作接觸了很多涉及村級(jí)財(cái)務(wù)清理審計(jì)的事項(xiàng)，在處理過程中遵行并總結(jié)了一些心得，取得了一定的效果。村民主理財(cái)小組要抱著對(duì)集體資產(chǎn)負(fù)責(zé)，對(duì)全體村民認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，敢講真話并敢負(fù)責(zé)任。第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)清理審計(jì)之策一：工作要求洛南縣經(jīng)管站洪敏農(nóng)村財(cái)務(wù)清理審計(jì)是對(duì)廣大村民最為敏感的集體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)組織、注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告有不實(shí)和其他違法、違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)依法予以糾正。7．對(duì)企業(yè)損益，包括收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（3）會(huì)計(jì)分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求。3．本細(xì)則自發(fā)文之日起執(zhí)行。3．內(nèi)部控制符合有效性測(cè)試（1）測(cè)試程序業(yè)務(wù)測(cè)試：針對(duì)業(yè)務(wù)控制程序，在確定審計(jì)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，選擇若干筆業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行穿行測(cè)試，觀察、檢查制度中規(guī)定的各項(xiàng)控制措施（即控制點(diǎn)，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)）在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的執(zhí)行情況；穿行測(cè)試：既可采取順查法，也可采取逆查法，重點(diǎn)是檢查在這些事項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理過程中，各控制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦理，內(nèi)部控制是否按規(guī)定發(fā)揮了作用；功能測(cè)試：針對(duì)業(yè)務(wù)控制程序中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，選取若干筆業(yè)務(wù)，檢查各項(xiàng)控制措施在實(shí)際工作中的運(yùn)用效果。審計(jì)部門根據(jù)實(shí)際情況對(duì)不同范圍的內(nèi)部控制業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)，可對(duì)所屬單位的整體內(nèi)部控制要素實(shí)施審計(jì)評(píng)價(jià)，也可對(duì)部分內(nèi)部控制要素或控制載體實(shí)施審查評(píng)價(jià)。（2）實(shí)物資產(chǎn)控制：實(shí)物的取得、保管、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)處理等關(guān)鍵控制點(diǎn)是否有效控制、會(huì)計(jì)記錄與實(shí)物保管是否相互分離和制約、非實(shí)物保管人員無(wú)權(quán)領(lǐng)發(fā)貨物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制實(shí)效發(fā)生各種實(shí)物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。12．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)檔案管理要求收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的材料，建立審計(jì)檔案。（4）審計(jì)人員及編制日期，即實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目并編制審計(jì)工作底稿的人員及編制日期。經(jīng)本單位董事會(huì)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，也可以實(shí)施突擊審計(jì)。2．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求審計(jì)監(jiān)督對(duì)象報(bào)送與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部控制管理活動(dòng)的過程和結(jié)果有關(guān)的文件、資料，審計(jì)監(jiān)督對(duì)象不得拒絕、拖延、謊報(bào)。（2）對(duì)本單位主要業(yè)務(wù)部門及所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控制度及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（7）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況?？偣镜淖庸尽⑸鲜泄炯翱毓晒镜乃鶎賳挝唬ú缓止荆┛梢愿鶕?jù)需 322第二十八章財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在其董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作和本單位范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)。檢查行政后勤費(fèi)用是否按照預(yù)算執(zhí)行。(3)固定資產(chǎn)審計(jì)核對(duì)總帳、明細(xì)帳是否相符。4． 審計(jì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)決定的初步審核。，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。并建立必要的登記，對(duì)于記錄在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，定期將其翻刻成只讀光盤進(jìn)行保存。，可以在成本中開支或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提一定額度以內(nèi)的招待費(fèi)用(院長(zhǎng)基金)。印鑒章實(shí)行分開保管。屬于政府性預(yù)算外資金的收入，使用縣財(cái)政局印刷的服務(wù)性收據(jù)并交財(cái)政局審驗(yàn)。，應(yīng)辦理急需物品特批手續(xù)，由使用部門提出申請(qǐng)，科室負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)同意，院長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部門才能予以報(bào)支。，由主管科室編制設(shè)備購(gòu)置及大型修繕的詳細(xì)計(jì)劃，由財(cái)務(wù)科編制完整的財(cái)務(wù)收支預(yù)算。，防范事故隱患，杜絕責(zé)任性事故發(fā)生。第六條：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。(六)基本建設(shè)項(xiàng)目，對(duì)1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下修繕項(xiàng)目的預(yù)算、決算進(jìn)行審計(jì)。(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。(二)實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)部門。支出審批單由經(jīng)手人、分管部門負(fù)責(zé)人或驗(yàn)收人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，才能以據(jù)報(bào)銷。，審查各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，指標(biāo)之間是 否銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行，對(duì)問題提出修改意見和建議。未經(jīng)政府采購(gòu)辦同意，本院不能自行購(gòu)買以上物品。醫(yī)院取得的一切收入必須納入行政總帳核算，不得私設(shè)小金庫(kù)、帳外帳。(3)加強(qiáng)現(xiàn)金的內(nèi)部控制，庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳帳相符，不定期進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存檢查。，單位土地面積和房屋建筑面積變動(dòng)的，必須分別到土地管理局和房產(chǎn)監(jiān)理所辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，年檢時(shí)帶好變更憑證作單位資產(chǎn)總量調(diào)整。系統(tǒng)維護(hù)、日常操作、現(xiàn)金出納、銀行出納崗位之間，相互不兼任；系統(tǒng)操作人員中錄入和憑證的審核由不同人員擔(dān)任。，逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。二十、支票管理和使用制度，按序購(gòu)入、領(lǐng)用，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記。第二篇：財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)管理制度財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)管理制度一、目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理特制定本制度。索取銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對(duì)，檢查是否有異常進(jìn)出，逐筆核實(shí)長(zhǎng)期未達(dá)帳款。(6)損益的審計(jì) ① 收入的審計(jì)檢查業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定對(duì)銷售業(yè)務(wù)建立合同制度，并設(shè)專人對(duì)合同進(jìn)行登記和控制。2．總公司的內(nèi)部審