【正文】 遵守紀律：要求村干部按時參加會議，不得無幫缺席，或者中途退場。一是關口前移，提前介入，增強審計的時效性，突出一個“早”字。三、企業(yè)提供有關財務資料1．按照規(guī)定的期限，如實提供下列資料：（1）會計報表、賬簿、憑證及其他有關資料。（1）對企業(yè)流動負債審計的主要內容是：短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤、預提費用等的形成是否合理、合法，償付是否及時、合規(guī)，記錄是否完整；應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤、預提費用的核算、計提是否正確、合規(guī)，賬務處理是否恰當；應交稅費是否足額及時上繳，稅率運用是否恰當，計算是否正確，賬務處理是335 ■ 財務文書寫作與管理制度范本否合規(guī)；驗證流動負債余額是否正確，在會計報表上的反映是否充分。（3）合并報表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合并報表單位是否符合規(guī)定的范圍，會計報表的內容是否真實，并經過審計。（5）對被審計企業(yè)規(guī)模小的，不進行符合性測試，直接實施實質性測試程序。4．內部控制實質性測試。（11）擔保控制：對外擔保業(yè)務、減少擔保損失的制約機制是否健全和有效，是否有效地規(guī)避擔保損失風險。（2）所屬單位的誠信原則和道德價值觀。9．出具審計報告前，審計組應與被審計單位交換審計意見。（5）其他需要記錄的情況。（8）其他有關內部審計工作所必需的權限。（11）法律法規(guī)規(guī)定和本單位董事會或總經理（總裁）要求辦理的其他審計事項。（8）對發(fā)生的重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經營虧損、重大經濟事件以及資產質量嚴重不實等情形進行專項審計。6．單位和內部審計機構應采取多種形式，加強對內部審計人員的專業(yè)后續(xù)教育。7． 審計小組如認為整改結果符合審計要求則審計工作結束，整理審計檔案；不可行則轉被審計單位繼續(xù)整改。銀行貸款的審計。4． 現(xiàn)場審計(1)貨幣資金的審計盤點庫存現(xiàn)金，核實現(xiàn)金余額是否在核準范圍，檢查是否有白條抵庫等違反財務制度的現(xiàn)象。(5)保管：票據應由專人保管，平時做好防火、防潮、防盜工作，確保票據的安全、完整。，如有特殊原因需調班者應提前通過班長進行調換。必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交。十七、會計電算化操作制度為了確保會計核算軟件的正常運行，加強操作管理和計算機軟硬件管理，明確操作責任，嚴明牽制關系，根據財政部(會計電算化工作規(guī)范)和本單位實際，特制定如下制度：，會計電算崗位設系統(tǒng)管理、數據錄入、數據復核、帳簿登記、系統(tǒng)維護等崗位。、盤虧數需經國有資產管理部門核準后，方可作帳務處理，凡盤盈盤虧金額在3萬元以上的，需報送清點報告。(2)門診掛號收費處和住出院處收取的現(xiàn)金，須當日解繳銀行、并注明款項來源。，及時提供各類信息資料，當好領導的經濟參謀。，單位原值在3萬元以上的要進行評估，資產的成交價原則上不低于經國有資產管理部門確認的評估價。四、財務監(jiān)督制度《醫(yī)院財務制度》和(醫(yī)院會計制度)以及有關政策法規(guī)，對本院財務收支情況進行監(jiān)督審查。，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。(八)院領導授予的其他權限。(二)財務收支及有關經濟活動。)(七)經濟合同的簽訂和執(zhí)行(八)上級主管部門及院部交辦的其他審計事項 第四條：審計人員權限(一)根據內審工作需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、決策、報表和有關文件、資料等。以《會計法》為準繩，嚴以律己，依法辦事，堅決抵制違法行為。三、醫(yī)療收費管理制度，不得擅自設立收費項目，提高收費標準和分解收費項目。提交職工代表大會審議通過。八、資金使用審批制度、及項目分管科室領導、分管院領導簽字。社會組織、個人向醫(yī)院的捐贈、贊助費，應按照財務制度要求，在規(guī)定的科目中核算。(4)嚴禁公款私存，嚴禁挪用和公款私借，未經單位領導批準，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。工資性支出由人事部門辦理，分管財務院長、院長審批；獎勵性支出由院辦公會討論決定，財務部門具體操作，分管財務院長、院長審批。，確保硬件完好和軟件的正常安全運行。、支票與日報表應收金額核對無誤后各自解交收款人員，雙方方簽字。住院收據：限用于住院醫(yī)療、藥品費用的結算。6． 財務助理負責對本制度的實施過程進行財務管控。檢查固定資產折舊是否按規(guī)定計提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。抽查部分產品或成本項目的會計核算是否準確無誤。不設內部審計機構只配備專職內部審計人員的單位，內部審計人員不得從事與審計監(jiān)督職責相沖突的工作。323 ■ 財務文書寫作與管理制度范本四、審計工作職責1．總公司審計監(jiān)察部履行以下職責：（1）根據國家有關法律法規(guī)，制訂與修訂總公司的內部審計規(guī)章制度。（4）對本單位決策或參與投資的重大投資項目進行審計。4．在審計項目實施過程中，內部審計機構的事項包含以下內容：（1）召開與審計事項有關的會議。審計人員應對其收集的審計證據嚴重失實，或者隱匿、篡改、毀棄審計證據的行為承擔責任。（6）復核人員、復核意見及復核日期，即審計組組長或者其委托的有資格的審計人員對審計工作底稿的復核意見及實施復核的日期。2．本制度自發(fā)布之日起施行。（4）采購與付款控制：采購過程中因不正當行為導致本單位資金流失或采購物資質次價高等問題控制的有效性，對采購決策權有無制約機制，實施采購各環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督機制是否得到保障。1．內部控制健全性檢查評價。復檢法：部分或全部重復所屬單位業(yè)務人員所采用的同樣的工作程序，以確認這一程序能否發(fā)揮控制作用，所有控制措施能否得到切實遵循。2．本制度所稱企業(yè)是指本公司及其下屬單位所屬、所辦或占控股地位的公司和各種經濟實體（以下簡稱企業(yè)）。4．對企業(yè)資產審計的主要內容。（2）對企業(yè)成本、費用審計的主要內容是：336第二十八章財務審計管理制度生產經營成本、產品銷售成本、期間費用（銷售費用、管理費用、財務費用）、其他業(yè)務成本的形成是否真實、合法，計算是否正確，記錄是否完整；所得稅的計算是否完整、正確，應納稅所得額的計算是否正確； 企業(yè)成本費用在會計報表上的反映是否恰當。2．審計部門可以根據需要，對被審計單位安排后續(xù)審計。近年來，通過工作接觸了很多涉及村級財務清理審計的事項，在處理過程中遵行并總結了一些心得，取得了一定的效果。村民主理財小組要抱著對集體資產負責，對全體村民認真負責的態(tài)度，敢講真話并敢負責任。第五篇：財務審計財務清理審計之策一：工作要求洛南縣經管站洪敏農村財務清理審計是對廣大村民最為敏感的集體經濟運行情況和財務收支情況進行有效的監(jiān)督和評價。審計部門發(fā)現(xiàn)社會審計組織、注冊會計師出具的企業(yè)會計報表審計報告有不實和其他違法、違規(guī)問題的，應當依法予以糾正。7．對企業(yè)損益，包括收入、成本費用和利潤的情況進行審計監(jiān)督。（3）會計分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求。3．本細則自發(fā)文之日起執(zhí)行。3．內部控制符合有效性測試（1）測試程序業(yè)務測試：針對業(yè)務控制程序，在確定審計的業(yè)務系統(tǒng)中，選擇若干筆業(yè)務，按照規(guī)定的業(yè)務處理程序進行穿行測試，觀察、檢查制度中規(guī)定的各項控制措施（即控制點，特別是關鍵控制點）在實際經濟活動中的執(zhí)行情況；穿行測試：既可采取順查法，也可采取逆查法，重點是檢查在這些事項的業(yè)務處理過程中，各控制環(huán)節(jié)的處理手續(xù)是否按規(guī)定辦理，內部控制是否按規(guī)定發(fā)揮了作用；功能測試：針對業(yè)務控制程序中的關鍵控制點，選取若干筆業(yè)務，檢查各項控制措施在實際工作中的運用效果。審計部門根據實際情況對不同范圍的內部控制業(yè)務實施內部審計監(jiān)督、評價，可對所屬單位的整體內部控制要素實施審計評價，也可對部分內部控制要素或控制載體實施審查評價。（2）實物資產控制：實物的取得、保管、領用、發(fā)出、盤點處理等關鍵控制點是否有效控制、會計記錄與實物保管是否相互分離和制約、非實物保管人員無權領發(fā)貨物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制實效發(fā)生各種實物資產被盜、毀損和流失。12．內部審計機構應按照審計檔案管理要求收集與審計項目有關的材料，建立審計檔案。（4）審計人員及編制日期，即實施審計項目并編制審計工作底稿的人員及編制日期。經本單位董事會或總經理批準，也可以實施突擊審計。2．內部審計機構有權要求審計監(jiān)督對象報送與生產經營和內部控制管理活動的過程和結果有關的文件、資料，審計監(jiān)督對象不得拒絕、拖延、謊報。（2）對本單位主要業(yè)務部門及所屬單位的財務預算、財務決算、財務收支、內控制度及其有關的經濟活動進行審計監(jiān)督。（7）經濟管理和效益情況?？偣镜淖庸?、上市公司及控股公司的所屬單位（不含分公司）可以根據需 322第二十八章財務審計管理制度要設立內部審計機構或配備專職內部審計人員，在其董事會或總經理（總裁）領導下，負責本單位的內部審計工作和本單位范圍內的審計事項。檢查行政后勤費用是否按照預算執(zhí)行。(3)固定資產審計核對總帳、明細帳是否相符。4． 審計部門經理負責審計決定的初步審核。，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。并建立必要的登記，對于記錄在磁介質上的會計數據，定期將其翻刻成只讀光盤進行保存。，可以在成本中開支或按規(guī)定標準計提一定額度以內的招待費用(院長基金)。印鑒章實行分開保管。屬于政府性預算外資金的收入，使用縣財政局印刷的服務性收據并交財政局審驗。，應辦理急需物品特批手續(xù)，由使用部門提出申請，科室負責人簽字，分管領導同意，院長批準后財務部門才能予以報支。，由主管科室編制設備購置及大型修繕的詳細計劃，由財務科編制完整的財務收支預算。，防范事故隱患，杜絕責任性事故發(fā)生。第六條：內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立審計檔案，按照規(guī)定管理。(六)基本建設項目，對1萬元以上5萬元以下修繕項目的預算、決算進行審計。(三)醫(yī)院財務制度、財經紀律執(zhí)行情況。(二)實施審計前，應當通知被審計部門。支出審批單由經手人、分管部門負責人或驗收人、財務負責人和分管領導簽字后，才能以據報銷。，審查各項計劃指標的計算是否正確，指標之間是 否銜接平衡，計劃是否切實可行，對問題提出修改意見和建議。未經政府采購辦同意，本院不能自行購買以上物品。醫(yī)院取得的一切收入必須納入行政總帳核算，不得私設小金庫、帳外帳。(3)加強現(xiàn)金的內部控制，庫存現(xiàn)金要做到日清月結，帳帳相符，不定期進行現(xiàn)金庫存檢查。，單位土地面積和房屋建筑面積變動的，必須分別到土地管理局和房產監(jiān)理所辦理產權變更手續(xù)，年檢時帶好變更憑證作單位資產總量調整。系統(tǒng)維護、日常操作、現(xiàn)金出納、銀行出納崗位之間，相互不兼任；系統(tǒng)操作人員中錄入和憑證的審核由不同人員擔任。，逐項移交，接替人員要逐項核對點收。二十、支票管理和使用制度，按序購入、領用，并在支票領用登記本上進行登記。第二篇：財務審計作業(yè)管理制度財務審計作業(yè)管理制度一、目的為加強公司財務管理特制定本制度。索取銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進出，逐筆核實長期未達帳款。(6)損益的審計 ① 收入的審計檢查業(yè)務部門是否按規(guī)定對銷售業(yè)務建立合同制度，并設專人對合同進行登記和控制。2．總公司的內部審