【正文】 （4）往來賬審計審核后退回收銀臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續(xù)，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。（3）客房部實物庫管于每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數量進行核對，發(fā)現問題，及時查清解決：同時，依據當月客房部各部門實際領用簽收的《領料單》，匯總填制《本月部門物品領、用、存報告表》，經部門負責人審核簽字后，報送財務部。（3）檢查貨品是否已預付定金或預付貨款：已預付了定金或部分貨款的，應計算出本次應付貨款的金額。對需特別制作（指經營物品上需加注酒店管理公司或酒店的標識）的各種經營性材料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應采取招標的方式選擇相對固定的制作供應商，簽訂定期的供貨合同（除非因產品質量、結算價格及其他合作方面的原因需更換）及價格協議（按時間段）；每月末，各物料使用部門（指客房部、餐飲部）根據酒店預計需要量擬定需求計劃，填制《申購單》（一式四聯，申購部門留存一聯，其他兩聯經審批后一聯交采購部、一聯交倉庫、一聯交財務部），報部門負責人審核簽字。出納員應每天編制收付報告，連同本日收付的原始憑證交會計作帳。二、會計人員應嚴格遵守會計管理規(guī)定和會計紀律，保守本單位的商業(yè)秘 密。第八條、對會計報表的復核：一、復核會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。(五）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號 順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、月份和 起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。四、銷售退回除填制退貨發(fā)票外，還須有退貨驗收證明；退款時須取得對 方的原付款憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。6711營業(yè)外支出本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其日常活動無直接關系的各項損失，包括非流 動資產毀損報廢損失、捐贈支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。發(fā)生應沖減銷售費用的費用時，借記本科目（負數），借記相關科目。本科目可按其他業(yè)務成本的種類進行明細核算。本科目年末余額，反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）。本科目應當按照投資者進行明細核算實收資本的主要賬務處理。企業(yè)按規(guī)定計算應繳的城市維護建設稅，借記“稅金及附加”科目，貸 記本科目（應交城市維護建設稅）。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關 增值稅扣稅憑證并經認證后，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記“原 材料”、“庫存商品”、無形資產”、“固定資產”等科目，按可抵扣的增稅稅額，借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。（4）期末，企業(yè)根據規(guī)定的計提基礎和比例計算確定應付工會經費、職工教育經費，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”、等科目，貸記本科目（工會經費、職工教育經 費）；（5）期末，對于企業(yè)應繳納的社會保險費和住房公積金，應按照國家規(guī)定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益對象計入當期損益或相關資產成本，并確認相應的應付職工薪酬金額，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（社會保險費、住房公積金）；（6）對于職工個人承擔的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳，借記本科目（工資及獎金），貸記“其他應付款一社會保險 費（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險）、住房公積金”科目。本科目應按購貨單位進行明細核算。1801長期待攤費用本科目核算企業(yè)已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年 以上的各項費用。1405庫存商品本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本，包括庫存產成品、外購商 品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。（2）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質上具有融資性質的，應按購買價款的現值金額，借記本科目，按可抵扣的 增值稅額，借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸 記“長期應付款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。1123預付賬款本科目核算企業(yè)按照購貨等合同規(guī)定預付給供應單位的款項。每日終了，應結出余額。第五條、集團內往來款項需要第三方調整時，必須以收到集團財務部的通知為準，任何單位不得隨意調整。第五條、本酒店按照交易或事項經濟特征確定會計要素。第二條、財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和 工作經驗，有違反財經法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘為公司的財務人員。（四）夜間審核員。完成后的“標準菜單配方”是各個餐廳廚師日常操作的樣板和“圣經”,成本控制部要據此進行成本核算和控制,發(fā)現有不正常的成本訊號,有向廚師長提出預警的職責。例如,它不僅包含了基本的財務報表,而且包含了25個部門營業(yè)報表的附表、有關預算和預測的附錄、報表的格式、盈虧平衡點分析等?；I集資金的審批權限及規(guī)定：（1）賓館根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過賓館總經理室批準。家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。賓館資金籌集管理制度賓館籌集資金應該按國家法律、法規(guī)及旅游飲食服務行業(yè)財務制定規(guī)定，可一次或分期籌集。而且報表門類齊全,詳細明了,比國內的報表更具體,更科學，管理制度《酒店財務管理制度》。成本控制部的工作范圍就是成本核算,尤其是餐飲成本核算。如果發(fā)生餐飲成本率異常,財務部門可以立即采取行動,在保證酒店產品質量的基礎上調整采購品種和要求,從而調整到適當的價格和成本率,防止成本率過高或過低。第三條、本酒店總經理對所在公司的日常財務會計管理工作全面負責，本酒店根據自身業(yè)務制定的管理權責及流程表必須上報集團審批后執(zhí)行。中期是指短于一個完整會計的報告期間。二、報表提交時間：財務會計報告上報時間為結束后15日內。本科目期末借方余額，反映企業(yè)實際持有的庫存現金的余額。企業(yè)發(fā)生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按實現的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目，按增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額，貸記“應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”科目。本科目應當按照債務人設置明細科目，進行明細核算。材料采購的主要賬務處理。（3）出售材料時，按收到或應收價款，借記“銀行存款”或“應收賬款” 等科目，按實現的營業(yè)收入，貸記“其他業(yè)務收入”科目，按應交的增值稅額，貸記“應交稅費應交增值稅（銷項稅額）”科目。本科目按照固定資產的類別或項目進行明細核算。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款。（2）按照有關規(guī)定向職工支付工資、.獎金、津貼、補貼等，借記本科目(工資及獎金），貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。1）一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，按計入相關成本費用或資產的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“生產 成本”、“無形資產”、“固定資產”、“管理費用”等科目，按當月已認證 的可抵扣增值稅稅額，借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）科目，按當月 未認證的可抵扣增值稅稅額，借記“應交稅費待認證進項稅額”科目，按應付 或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅” 明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的其他應付款項。企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積，借記本科目（提取法定盈余公積、提取 任意盈余公積），貸記“盈余公積法定盈余公積、任意盈余公積”科目。主營業(yè)務成本的主要賬務處理企業(yè)應根據本月銷售各種商品、提供的各種服務等實際成本，計算應結轉的主營業(yè)務成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“合同履約成 本”等科目。銷售費用的主要賬務處理。企業(yè)發(fā)生的財務費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應收賬款” 等科目。一、原始憑證的內容必須具備：憑據名稱、填制憑據的日期、填制憑據單 位并蓋章或填制人簽名、接受憑據單位或個人名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單 價和金額等內容。(二）填制記賬憑證時發(fā)生錯誤的，應當重新填制。四、記賬憑證中有關人員的簽章是否齊全。為保證資料安全、賬實相符，應定期進行資產清查，并及時查明原因后分別處理，再調整賬存數?，F金收取必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真?zhèn)?，防止收取假幣。申報計劃時間為每月15號和1520號．（4）月計劃：指需購進的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預測該月需要量，并據此擬定需求，填制《申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務。財務部稽核人員收到訂貨單、申購單、驗收單和發(fā)票后，必須對照核查各單、表、票據之間的貨品、數量、質量、單價及金額是否完全相符，是否按照規(guī)定的程序辦妥了齊全的手續(xù)，任何一單、一項、一個數據不符，都要查明原因，妥善解決，切實做到問題不查清解決、不向下辦理付款手續(xù)。四、各部門具體規(guī)定：客房部（1）對客房迷你吧的庫存，各樓層服務員必須在客房衛(wèi)生清潔時和客人需退房信息的第一時間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結賬的當時》及時進行清查盤點，發(fā)現住客飲用，及時通知前臺收銀外入數：若客人結賬后再返回房間拿取行李時，應由其樓層服務員主動開門和鎖門，關注迷你吧的開啟動向，以防止迷你吧酒水走數。、管理簽單、審計核對賬務、分析賬務賬齡和信息反饋與提供。（1）收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。工程部：處理同餐飲部。出納人員依據飛書付款流程的完成，辦理正式的付款手續(xù)。①廚部、餐飲部所需貨品的驗收，原則上應指定相對固定的貨品驗收區(qū)域（指定的驗收區(qū)域應鄰近貯藏室或倉庫，應保持燈光明亮、清潔衛(wèi)生、安全保險），配備專門的實物數量驗收工只、必要的質量檢驗測試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場地：②貨品驗收人和監(jiān)收人必須對照申購單上所列品名、單價、數量和質量辦理貨品驗收和監(jiān)收工作：③驗收工作包括貨品數量驗收和貨品質量驗收內方有內容：（1）貨品數量驗收A、如果是密封的容器，應逐個檢查是否有啟封的痕跡，并逐個過稱，以防短缺：b、如果是袋裝貨品，應通過點數或稱重，檢查袋上印刷的重量是否與實際一致；C、散裝貨品，應逐個品種稱重，確定實際貨品數量。對未達帳要認真查找原因及時處理。第四 章貨幣資金管理一、資金管理原則：對酒店的資金實行計劃安排，統(tǒng)籌調度。二、編制報表是否做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。二、審核原始憑證的審批手續(xù)是否齊全，經辦人和有關負責人是否已簽名 或蓋章。收回借款時，應退還借據 副本或另開收據，不得退還原借款收據。（1）企業(yè)確認處置非流動資產毀損報廢損失時，借記本科目，貸記“固定 資產清理”、“無形資產”等科目。本科目應當按照費用項目進行明細核算。期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。6001主營業(yè)務收入本科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。本年利潤的主要賬務處理。繳納所得稅時，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目（4）應交個人所得稅企業(yè)按規(guī)定計算的代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬” 科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。需作進項稅額轉出處理，借記“待處理財產損溢”、“應付職工薪酬”、“固定資產”、“無形資產”等科目，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅 額轉出）”“應交稅費一待抵扣進項稅額”或“應交稅費一待認證進項稅額” 科目。（8）企業(yè)支付租賃住房等資產供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記本科目（非 貨幣性福利）科目，貸記“銀行存款”等科目。銷售未實現時，按實際預收的款項，借記“庫存現金”、“銀行存款”科 目，貸記本科目。（1）企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，借記本科目，確認當期可抵扣的增值稅進 項稅額，借記“應交稅費應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“原材料”、“銀行存款”等科目。酒店庫存商品一般按實際成本核算，當產品直接購進并驗收入庫時，按其實際成本，借記本科目，貸記“應付賬款”、“暫估應付款”、“銀行存款”等科目。下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票，借記本科目和“應 交稅費應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應付票據”等 科目。(1)企業(yè)計提壞賬準備時，按照應收賬款應減記的金額，借記“信用減值損失計提的壞賬準備”科目，貸記本科目。預付賬款的主要賬務處理。企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構時，借記本科目，貸記“庫存現金” 等有關科目；提取或支付時，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目。便捷性：即便于生成各種統(tǒng)計報告、財務管理報表，并快捷查詢會計信息。第七條、本酒店應編制財務會計報告，向財務會計報告使用者提供與酒店財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責任的履行情況，有助于使用者作出決策。第四條、財務人員必須持證上崗，依法從事財務會計工作?，F金的盤點是由總賬會計師進行的,每日出具總出納報告,目的是保證庫存現金的安全和合理使用。我們許多國有酒店缺少的就是這本“圣經”。而我國星級酒店長期以來沒有形成行業(yè)性的會計制度,一直沿用自己的財務統(tǒng)計方法與口徑,這使得我國酒店行業(yè)財務數據與國際酒店財務數據不具備橫向可比性,未能更科學、更客觀、更真實地反映出酒店這一