【正文】 管理局和房產(chǎn)監(jiān)理所辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，年檢時(shí)帶好變更憑證作單位資產(chǎn)總量調(diào)整。十五、消費(fèi)基金管理制度、財(cái)政和衛(wèi)生局核定數(shù)和有關(guān)規(guī)定計(jì) 提。％計(jì)提。、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格操作和審批程序。，暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后由財(cái)務(wù)部門編造清冊(cè)移交檔案部門，不屬檔案部門保管但需保存的其他會(huì)計(jì)資料由財(cái)務(wù)部門保管。，原則上應(yīng)保持原案卷的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)同財(cái)務(wù)部門共同拆封整理。十七、會(huì)計(jì)電算化操作制度為了確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行，加強(qiáng)操作管理和計(jì)算機(jī)軟硬件管理，明確操作責(zé)任，嚴(yán)明牽制關(guān)系，根據(jù)財(cái)政部(會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范)和本單位實(shí)際，特制定如下制度：，會(huì)計(jì)電算崗位設(shè)系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)復(fù)核、帳簿登記、系統(tǒng)維護(hù)等崗位。系統(tǒng)維護(hù)、日常操作、現(xiàn)金出納、銀行出納崗位之間，相互不兼任；系統(tǒng)操作人員中錄入和憑證的審核由不同人員擔(dān)任。，必須報(bào)經(jīng)上報(bào)主管部門審批，并在財(cái)務(wù)主管的組織監(jiān)督下實(shí)施，若遇重要模塊修整或版本升級(jí)，還必須將過(guò)程形成文檔存檔保管。建立借閱登記制度，并嚴(yán)格控制借閱范圍，一般情況下，系統(tǒng)操作人員無(wú)權(quán)借閱。，嚴(yán)禁外來(lái)人員進(jìn)入機(jī)房，嚴(yán)禁在網(wǎng)絡(luò)及有站點(diǎn)上進(jìn)行游戲操作，嚴(yán)禁未經(jīng)允許將外來(lái)盤片在站點(diǎn)上運(yùn)行，保持機(jī)房整潔，嚴(yán)禁吸煙和丟棄雜物。十八、會(huì)計(jì)交接制度，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得離職。，必須做好以下工作：(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填制完畢。(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面材料。必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。，逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。(2)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，要查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)，銀行存款帳戶余額要與對(duì)帳單核對(duì)相符。6．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等，移交清冊(cè)一般填制一式三份，交換雙方各執(zhí)一份，存檔一份。十九、掛號(hào)收費(fèi)處、住出院處工作制度。，交接雙方應(yīng)同時(shí)確認(rèn)交接款項(xiàng)金額、票據(jù)起止號(hào)碼等 并簽名確認(rèn)。、憑證未經(jīng)同意不得外借或轉(zhuǎn)讓使用，各種票據(jù)、憑證應(yīng)按順序使用，每天電腦開(kāi)機(jī)前應(yīng)核對(duì)票據(jù)號(hào)碼，不得錯(cuò)位跳號(hào)。電腦如發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)員，不得擅自操作，因不規(guī)范操作產(chǎn)生的后果由具體操作人員負(fù)責(zé)制。，如有特殊原因需調(diào)班者應(yīng)提前通過(guò)班長(zhǎng)進(jìn)行調(diào)換。二十、支票管理和使用制度，按序購(gòu)入、領(lǐng)用，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記。領(lǐng)用時(shí)需填明用途、金額、領(lǐng)用人。、催交工作，對(duì)催交無(wú)果的取消其領(lǐng)用資格。二十一、票據(jù)管理制度(1)(2)(3)門診收據(jù)：限用于門診醫(yī)療、藥品費(fèi)用的結(jié)算。財(cái)政收據(jù)：①結(jié)算憑證限用于單位結(jié)算暫存、暫付、分?jǐn)傎M(fèi)用、沖減經(jīng)費(fèi)支出等。(4)內(nèi)部收據(jù)：除上述用途外的費(fèi)用結(jié)算(5)處方及定額收據(jù)：限用于就醫(yī)患者 、領(lǐng)用、回收、核銷及保管(1)購(gòu)入：財(cái)務(wù)部門根據(jù)票據(jù)的使用情況及時(shí)購(gòu)入票據(jù)保證業(yè)務(wù)需要，同時(shí)做好購(gòu)入票據(jù)登記工作。(3)回收：各票據(jù)使用人應(yīng)按照領(lǐng)用時(shí)間和編號(hào)依次使用，嚴(yán)禁跳號(hào)使用，如有作廢票據(jù)中聯(lián)應(yīng)保存齊全，使用完畢應(yīng)隨同現(xiàn)金一并上交。(5)保管：票據(jù)應(yīng)由專人保管，平時(shí)做好防火、防潮、防盜工作，確保票據(jù)的安全、完整。第二篇：財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)管理制度財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)管理制度一、目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理特制定本制度。三、職責(zé)1． 審計(jì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)周期審計(jì)工作計(jì)劃的制定。3． 審計(jì)小組成員負(fù)責(zé)分工范圍內(nèi)的審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作底稿的編寫(xiě)、審計(jì)建議的提出。5． 總經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)決定的最終審批。7． 企管部負(fù)責(zé)本制度的審核執(zhí)行及對(duì)財(cái)務(wù)勾稽管理。四、內(nèi)容1． 審計(jì)部門根據(jù)周期審計(jì)工作計(jì)劃和董事會(huì)臨時(shí)決定成立審計(jì)小組。對(duì)審計(jì)重點(diǎn)、人員分工、審計(jì)時(shí)間、需被審計(jì)單位提供的資料做出規(guī)劃后報(bào)審計(jì)部門經(jīng)理審批。4． 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)(1)貨幣資金的審計(jì)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核實(shí)現(xiàn)金余額是否在核準(zhǔn)范圍，檢查是否有白條抵庫(kù)等違反財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象。索取銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對(duì)，檢查是否有異常進(jìn)出，逐筆核實(shí)長(zhǎng)期未達(dá)帳款。抽盤存貨，檢查帳物是否相符，對(duì)呆滯存貨作重點(diǎn)關(guān)注。核實(shí)長(zhǎng)期在途存貨。抽盤固定資產(chǎn)，檢查帳物是否相符。檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照公司制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。檢查是否和對(duì)方單位定期對(duì)帳、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否對(duì)對(duì)帳結(jié)果做出確認(rèn)。(5)長(zhǎng)期投資的審計(jì)索取被投資單位最近期會(huì)計(jì)報(bào)表，分析長(zhǎng)期投資是否有潛虧風(fēng)險(xiǎn)。銀行貸款的審計(jì)。(6)損益的審計(jì) ① 收入的審計(jì)檢查業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定對(duì)銷售業(yè)務(wù)建立合同制度，并設(shè)專人對(duì)合同進(jìn)行登記和控制。檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實(shí)合規(guī)。② 成本費(fèi)用審計(jì)檢查廠部是否建立先進(jìn)合理的消耗定額并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)做出修正。抽查若干期間（季/月/周）發(fā)票或付款憑證，審核有關(guān)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否符合公司制度規(guī)定。5． 擬定審計(jì)報(bào)告、形成審計(jì)決定，提出審計(jì)建議。(2)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人將審計(jì)報(bào)告送審計(jì)部門經(jīng)理審核。(4)審計(jì)報(bào)告經(jīng)部門經(jīng)理審核通過(guò)后呈總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批確認(rèn)后出具正式審計(jì)報(bào)告。7． 審計(jì)小組如認(rèn)為整改結(jié)果符合審計(jì)要求則審計(jì)工作結(jié)束，整理審計(jì)檔案；不可行則轉(zhuǎn)被審計(jì)單位繼續(xù)整改。2．總公司的內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范地審查和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性，幫助企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善風(fēng)險(xiǎn)管理、完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)增加價(jià)值。4．總公司及所屬單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)本單位及所屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督?？偣镜淖庸?、上市公司及控股公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，在其董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作和本單位范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。2．總公司所屬單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，可與其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)合設(shè)，也可以分設(shè)。3．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下從業(yè)能力：（1）具備會(huì)計(jì)、審計(jì)以及與本單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的專業(yè)知識(shí)；能熟練使用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；一般應(yīng)具有大學(xué)本科以上學(xué)歷和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)確認(rèn)的內(nèi)部審計(jì)任職資格。（3）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作、語(yǔ)言和文字表達(dá)能力。4．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，而且不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。6．單位和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取多種形式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)后續(xù)教育。（2）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理。（4）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況。（6）本單位投資預(yù)算委員會(huì)審查批準(zhǔn)的重大投資項(xiàng)目。（8）董事會(huì)、總經(jīng)理（總裁）或權(quán)力機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。（2）業(yè)務(wù)上指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查總公司所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。（4）對(duì)總公司所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控制度及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行例行內(nèi)部審計(jì)或股東審計(jì)。（6）對(duì)總公司決策或參與投資的重大投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（8）對(duì)發(fā)生的重大財(cái)務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損、重大經(jīng)濟(jì)事件以及資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重不實(shí)等情形進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。（10）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料有嚴(yán)重不實(shí)或經(jīng)營(yíng)行為存在違法違紀(jì)情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議。（12）向總公司總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)提交總公司審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作報(bào)告，并及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況。2．總公司所屬單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行以下職責(zé)：（1）根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及總公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，制訂與修訂本單位的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。（3）對(duì)本單位所屬單位的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（5）對(duì)本單位非控股公司進(jìn)行股東審計(jì)。（7）對(duì)總公司審計(jì)監(jiān)察部授權(quán)委托的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并把審計(jì)報(bào)告報(bào)送總 324第二十八章財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度公司審計(jì)監(jiān)察部。（9）負(fù)責(zé)本單位外聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)管理工作。（11）法律法規(guī)規(guī)定和本單位董事會(huì)或總經(jīng)理（總裁）要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。4．被審計(jì)單位的職責(zé)是：（1）及時(shí)提供審計(jì)所需的經(jīng)營(yíng)資料和會(huì)計(jì)信息資料，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（3）指定審計(jì)聯(lián)絡(luò)員并為審計(jì)組工作提供方便。五、審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限1．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以參加本單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理方面的重要會(huì)議；應(yīng)該協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制訂和修改與內(nèi)部控制有關(guān)的管理制度；應(yīng)當(dāng)提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由本單位審定公布后執(zhí)行。3．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以利用本公司和審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的財(cái)務(wù)、供應(yīng)、銷售及其他計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)獲取與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制管理活動(dòng)相關(guān)的信息資料。（2）檢查與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料。（4）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并要求其提供證明材料，審計(jì)事項(xiàng)所在單位及其員工不得拒絕；需要到審計(jì)事項(xiàng)所在單位以外調(diào)查取證（包括索325 ■ 財(cái)務(wù)文書(shū)寫(xiě)作與管理制度范本取函證）時(shí)，審計(jì)事項(xiàng)所在單位應(yīng)予以配合。（6）根據(jù)授權(quán)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料予以暫時(shí)封存。（8）其他有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作所必需的權(quán)限。6．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在履使職責(zé)過(guò)程中，不得影響被審計(jì)單位合法業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)當(dāng)充分研究已有審計(jì)檔案資料，充分了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的情況，制訂項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。如遇特殊情況，可在審計(jì)開(kāi)始時(shí)，送交審計(jì)通知書(shū)。3．內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，現(xiàn)場(chǎng)觀察，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查（包括訪談、問(wèn)卷、索取函證）等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)依據(jù)。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)未收集審計(jì)證據(jù)或者審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)結(jié)論，造成嚴(yán)重后果的行為承擔(dān)責(zé)任。審計(jì)日記記載的審計(jì)工作具體內(nèi)容包括：（1）審計(jì)事項(xiàng)的名稱。（3）審計(jì)查閱的資料名稱和數(shù)量。（5）其他需要記錄的情況。必要時(shí)，審計(jì)組組長(zhǎng)或其委托的有資格的審計(jì)人員可以對(duì)審計(jì)日記進(jìn)行檢查。審計(jì)工作底稿的要素包括：（1）被審計(jì)單位名稱，即接受審計(jì)的單位或者項(xiàng)目的名稱。（3）會(huì)計(jì)期間或者截止日期，即審計(jì)事項(xiàng)所屬會(huì)計(jì)期間或者截止日期。（5）審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題的摘要及其依據(jù)，即簡(jiǎn)要描述審計(jì)結(jié)論或者審計(jì)查出問(wèn)題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、方式等內(nèi)容以及相關(guān)依據(jù)。（7）索引號(hào)及頁(yè)次，即審計(jì)工作底稿的統(tǒng)一編號(hào)及本頁(yè)的頁(yè)次。6．審計(jì)人員對(duì)審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；對(duì)未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)致重大問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)的，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，以及審計(jì)查出的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。7．審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向派出審計(jì)組的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)報(bào)告。9．出具審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組應(yīng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見(jiàn)。其主管機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以處理。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)做出書(shū)面答復(fù)，通報(bào)其接受審計(jì)建議，進(jìn)行整改和處理的方案。如果