【正文】 城街道公物采購和工程招標(biāo)的相應(yīng)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，學(xué)校預(yù)算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后，則由學(xué)校自求平衡。在編制預(yù)算時，要按照保證重點，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點，并妥善安排其他各項支出。（四）收入管理收入管理的要求：A、嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法積極組織收入。C、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據(jù)，收費金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學(xué)校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]D、各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。B、節(jié)約支出，提高資金使用效益。C、各項支出實行分類管理，按實際支出數(shù)列報，不以計劃數(shù)和預(yù)算代替。（七）專用基金管理1專用基金的管理應(yīng)遵循“先提先用、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行：沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同財政部門確定。（八）資產(chǎn)管理1學(xué)校在各種存款的管理上，必須嚴(yán)格按照桂城街道財政部門的要求，交由街道結(jié)算中心統(tǒng)管，其負(fù)責(zé)結(jié)帳、轉(zhuǎn)帳、對現(xiàn)金及各種存款進(jìn)行清查、校對等業(yè)務(wù)。終結(jié)前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。（九）負(fù)債管理1學(xué)校對不同類別的債務(wù)分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。（十一）財務(wù)監(jiān)督1學(xué)校財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，財務(wù)監(jiān)督的方法主要有三種：a、財務(wù)檢查b、實物檢查c、現(xiàn)金檢查學(xué)校財務(wù)管理制度3為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算。建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度。按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。三、預(yù)算及收入管理學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收入計劃。編制預(yù)算務(wù)必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。學(xué)校收費實行一費制。四、支出管理支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務(wù)必按項目使用，不得挪作他用。學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。五、資產(chǎn)管理資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。六、財務(wù)監(jiān)督和檢查財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。七、財務(wù)報告和財務(wù)分析財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。而各條線務(wù)必定期以月報的形式向財務(wù)處帶給財務(wù)報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。以下為某學(xué)校食堂財務(wù)管理暫行辦法,可供參考。一、指導(dǎo)思想學(xué)校開辦的食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務(wù)師生為宗旨,認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)管理等規(guī)章制度,不得以盈利為目的,按照收支平衡,零利潤的原則,由學(xué)校統(tǒng)一管理,統(tǒng)一經(jīng)營,獨立建賬,獨立核算。會計、出納可由學(xué)校財務(wù)人員兼任,管理員可由學(xué)?？倓?wù)主任兼任。學(xué)?？稍阢y行基本存款賬戶基礎(chǔ)上,開設(shè)學(xué)校食堂銀行專用結(jié)算賬戶。三、學(xué)校食堂物品采購與管理一食堂物品采購應(yīng)堅持“勤進(jìn)快銷,以銷定進(jìn),以進(jìn)促銷”原則。二建立物品采購內(nèi)部牽制制度。接受集中配送,須及時結(jié)算,不得惡意拖欠,以免造成不必要債務(wù)糾紛。食堂物品采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)采購人員、保管員和審批人員共同在統(tǒng)一印制的“學(xué)校食堂物品入庫單”上分別簽字后方可登記入賬。保管員要對進(jìn)庫存貨清查盤點,做到日清月結(jié)。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。二用ic卡系統(tǒng)售飯的食堂,預(yù)收賬款和售飯窗口回款要憑計算機(jī)打印出的數(shù)據(jù)為入賬依據(jù)。所得收入要單獨核算,記入副營收入。六學(xué)校食堂不允許對外承包經(jīng)營,對于在學(xué)校統(tǒng)一監(jiān)管下實行責(zé)任經(jīng)營收取的費用,必須納入學(xué)校預(yù)算外收入管理。食堂要保證本身日常開支及小型維修購置,大型設(shè)備購置或大額支出可從學(xué)校經(jīng)費賬中列支。食堂支出主要包括:伙食支出。具體包括:⑴原、輔材料支出。⑵人員支出。⑶日常公用支出。副營支出。副營支出要與副營收入相匹配,并單獨計算盈虧。二食堂支出的管理和審批程序。領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物品材料,必須填寫“學(xué)校食堂物品出庫單”,經(jīng)食堂管理員、保管員和領(lǐng)用人員簽字后作為伙食支出,并記入有關(guān)賬簿。學(xué)校食堂內(nèi)部人員工資要公平合理,領(lǐng)款手續(xù)齊全。食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負(fù)責(zé)人提出申請,報學(xué)校校長審批,購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)。學(xué)校食堂要真實反映財務(wù)收支和盈虧狀況,按月編制“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂收支盈虧表”,于次月5日前報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。食堂財務(wù)的憑單、憑證、報表等會計檔案資料,要統(tǒng)一規(guī)范,裝訂成冊,整理歸檔。學(xué)校對食堂經(jīng)營業(yè)務(wù)收支的合理性、合法性和盈虧情況要實時檢查監(jiān)督。本辦法的解釋權(quán)在樊城區(qū)教育局勤工儉學(xué)管理辦公室。為了確保檔案室的安全和檔案的完好無損，特制訂制度如下：建立科學(xué)的管理制度，分門別類，本著存放有序、方便查找的原則立卷歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行安全制度，定期檢查檔案，做好“八防”(防火、防塵、防污、防光、防蟲蛀、防盜、防高溫、防水)工作，確保檔案安全。禁止將明火、食物、水漬、昆蟲、有害氣體、易燃、易爆等物帶進(jìn)檔案室。定期檢查電氣設(shè)備和消防器材。查閱人員須憑有效證件或介紹信登記后方可查閱，查閱時不得撕頁、涂改，一旦發(fā)現(xiàn)由查閱者負(fù)全部責(zé)任。不該問的機(jī)密，絕對不問。未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，檔案一律不外借。三、檔案員崗位責(zé)任制加強(qiáng)自身政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極參加各項學(xué)習(xí)活動，不斷提高自身的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，適應(yīng)本職工作需要。對業(yè)務(wù)部門的立卷歸檔工作，負(fù)責(zé)加以督促、指導(dǎo)。努力挖掘檔案信息資源，積極主動地為學(xué)校的各項工作提供服務(wù)。切實做好庫房濕度的調(diào)節(jié)和控制。對檔案要定期檢查、鑒定、發(fā)現(xiàn)破損、變質(zhì)要及時修補(bǔ)和復(fù)制。學(xué)校計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)有防范xxx、色情、暴力等不良信息的屏蔽軟件。電教組配合德育處經(jīng)常對學(xué)生進(jìn)行健康上網(wǎng)的教育，禁止學(xué)生去社會網(wǎng)吧，防止學(xué)生迷戀上網(wǎng)損害自身的身心健康。財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算。建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度。按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。三、預(yù)算及收入管理學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的財務(wù)收入計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。學(xué)校收費實行一費制。四、支出管理支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。五、資產(chǎn)管理資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。六、財務(wù)監(jiān)督和檢查財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。七、財務(wù)報告和財務(wù)分析財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問題和改善措施等。以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。每學(xué)期，財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，?？顚Ｓ?。嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢笮懕仨毾喾?。全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。差旅費報銷，當(dāng)事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時上繳財政。學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。1財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。認(rèn)真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。各年級部和個人不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費，否則追究法律責(zé)任。學(xué)校支出必須有計劃、有安排，會計要編制每月支出計劃，做到心中有數(shù)。不是政府采購的，重大采購項目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續(xù)。五、加強(qiáng)各項制度的監(jiān)督落實在采購中，操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購方式；③確定采購價格；④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。通過財務(wù)制度的實施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。因此，學(xué)校堅持加強(qiáng)對財務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。第三十條會計員在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和一致性。經(jīng)理不能兼出納；會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物；出納員管錢不管帳和物；倉管員管物不管錢；第三十二條財務(wù)人員必要時應(yīng)簽訂崗位責(zé)任書和勞動合同，保持相對的穩(wěn)定。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律的后果責(zé)任。第三十四條財務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財務(wù)秘密，努力工作；遵守本學(xué)校的各種規(guī)章制度，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻(xiàn)。對于手續(xù)不齊備的報銷單據(jù)，財務(wù)部不予付款；使用違規(guī)報銷單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當(dāng)事人的責(zé)任；借款流程注：借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。未結(jié)清上次借款前，不再予以借款。第三十六條學(xué)員的繳費收入，由收銀員（程柳金、梁杏蘭）負(fù)責(zé)代收保管。第三十七條收銀員和出納員必須認(rèn)真點鈔、驗鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當(dāng)事人照額賠償。如若超標(biāo)并被盜，由直接責(zé)任人照額賠償，部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任。無經(jīng)理、會計、經(jīng)手人簽字認(rèn)可的支款，一律無效。第三十九條出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應(yīng)手寫借據(jù)，征得部門經(jīng)理同意，方可借款。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還，前欠不清，后不再借。第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。第五節(jié)庫存控制第四十四條購入學(xué)員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認(rèn)無誤后，填寫入庫單給財務(wù)部，方可登記入帳。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。第四十五條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實際來貨不一致時，應(yīng)及時與采購人員核對，更正處理。第四十七條倉管員應(yīng)建立庫存商品的明細(xì)帳，做好庫存商品進(jìn)銷存記錄。盤點結(jié)果必須與帳面數(shù)進(jìn)行核對，如有盈虧現(xiàn)象，應(yīng)查找原因，作出結(jié)論，再由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。第六節(jié)費用報銷第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經(jīng)濟(jì)適用的原則按實際需要統(tǒng)一采購，并指定專人兼職保管發(fā)放。員工離職時如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。第五十三條加強(qiáng)電話通訊管理。第五十四條業(yè)務(wù)招待費是指開展經(jīng)營需要與有關(guān)政部門發(fā)生的公關(guān)費，應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。第五十五條費用報銷需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)負(fù)責(zé)人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。第七節(jié)資料上報第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料第五