【正文】 所辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，年檢時(shí)帶好變更憑證作單位資產(chǎn)總量調(diào)整。、效益的分析工作，單價(jià)在10萬(wàn)元以上的醫(yī)療設(shè)備，必須進(jìn)行單項(xiàng)設(shè)備效益分析。十五、消費(fèi)基金管理制度、財(cái)政和衛(wèi)生局核定數(shù)和有關(guān)規(guī)定計(jì) 提?！叭a(chǎn)”所獲利潤(rùn)可在扣除應(yīng)交資產(chǎn)占用費(fèi)之后按40％的比例計(jì)提。％計(jì)提。，可以在成本中開(kāi)支或按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提一定額度以內(nèi)的招待費(fèi)用(院長(zhǎng)基金)。、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格操作和審批程序。工資性支出由人事部門辦理，分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批；獎(jiǎng)勵(lì)性支出由院辦公會(huì)討論決定，財(cái)務(wù)部門具體操作，分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批。十六、會(huì)計(jì)檔案管理制度，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將本單位在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等資料，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求收集齊全，分類整理，裝訂成冊(cè)，編號(hào)蓋章，立卷歸檔。，暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后由財(cái)務(wù)部門編造清冊(cè)移交檔案部門，不屬檔案部門保管但需保存的其他會(huì)計(jì)資料由財(cái)務(wù)部門保管。，交接雙方應(yīng)當(dāng)面進(jìn)行清點(diǎn)，并在移交清冊(cè)上簽名蓋章。，原則上應(yīng)保持原案卷的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，應(yīng)同財(cái)務(wù)部門共同拆封整理。，未達(dá)到保管期限的檔案，不得任意銷毀；對(duì)到期的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門組織審定后，提出處理意見(jiàn)，確需銷毀的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，并報(bào)衛(wèi)生主管部門和縣檔案局批準(zhǔn)后，方可銷毀。十七、會(huì)計(jì)電算化操作制度為了確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行，加強(qiáng)操作管理和計(jì)算機(jī)軟硬件管理，明確操作責(zé)任，嚴(yán)明牽制關(guān)系，根據(jù)財(cái)政部(會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范)和本單位實(shí)際，特制定如下制度：，會(huì)計(jì)電算崗位設(shè)系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)復(fù)核、帳簿登記、系統(tǒng)維護(hù)等崗位。，對(duì)不相容的職責(zé)進(jìn)行分隔。系統(tǒng)維護(hù)、日常操作、現(xiàn)金出納、銀行出納崗位之間，相互不兼任；系統(tǒng)操作人員中錄入和憑證的審核由不同人員擔(dān)任。，每個(gè)操作人員必須設(shè)置自己的口令密碼，并應(yīng)經(jīng)常更換和對(duì)他人保密，定期打印工作人員上機(jī)操作登記記錄，并作為會(huì)計(jì)檔案保管，以便為日后的查證工作保留證據(jù)。，必須報(bào)經(jīng)上報(bào)主管部門審批，并在財(cái)務(wù)主管的組織監(jiān)督下實(shí)施，若遇重要模塊修整或版本升級(jí)，還必須將過(guò)程形成文檔存檔保管。建立借閱登記制度，并嚴(yán)格控制借閱范圍，一般情況下，系統(tǒng)操作人員無(wú)權(quán)借閱。，并建立必要的登記，對(duì)于記錄在磁介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，定期將其翻刻成只讀光盤進(jìn)行保存。，嚴(yán)禁外來(lái)人員進(jìn)入機(jī)房，嚴(yán)禁在網(wǎng)絡(luò)及有站點(diǎn)上進(jìn)行游戲操作，嚴(yán)禁未經(jīng)允許將外來(lái)盤片在站點(diǎn)上運(yùn)行，保持機(jī)房整潔，嚴(yán)禁吸煙和丟棄雜物。，確保硬件完好和軟件的正常安全運(yùn)行。十八、會(huì)計(jì)交接制度，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得離職。，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)，移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。，必須做好以下工作：(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填制完畢。(2)尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料。(4)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。，必須由監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交，會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。，逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。(1)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，必須與帳簿余額一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查處理。(2)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，要查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)，銀行存款帳戶余額要與對(duì)帳單核對(duì)相符。(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。6．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等，移交清冊(cè)一般填制一式三份，交換雙方各執(zhí)一份，存檔一份。，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。十九、掛號(hào)收費(fèi)處、住出院處工作制度。、支票與日?qǐng)?bào)表應(yīng)收金額核對(duì)無(wú)誤后各自解交收款人員，雙方方簽字。，交接雙方應(yīng)同時(shí)確認(rèn)交接款項(xiàng)金額、票據(jù)起止號(hào)碼等 并簽名確認(rèn)。，妥善保管現(xiàn)金、支票標(biāo)據(jù)及有價(jià)憑據(jù)下班前現(xiàn)金余額存放保險(xiǎn)箱內(nèi)嚴(yán)禁保險(xiǎn)箱存放私款或私自挪用公款或?qū)⒐顒e處存放。、憑證未經(jīng)同意不得外借或轉(zhuǎn)讓使用，各種票據(jù)、憑證應(yīng)按順序使用，每天電腦開(kāi)機(jī)前應(yīng)核對(duì)票據(jù)號(hào)碼，不得錯(cuò)位跳號(hào)。作廢發(fā)票，應(yīng)整聯(lián)與存根號(hào)核對(duì)相符交財(cái)務(wù)科保存，廢票丟失，個(gè)人按票據(jù)存根金額賠償。電腦如發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)通知計(jì)算機(jī)維護(hù)員，不得擅自操作，因不規(guī)范操作產(chǎn)生的后果由具體操作人員負(fù)責(zé)制。，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和分解收費(fèi)項(xiàng)目，若發(fā)現(xiàn)收費(fèi)結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)不符而產(chǎn)生后果者由本操作人員負(fù)責(zé)。，如有特殊原因需調(diào)班者應(yīng)提前通過(guò)班長(zhǎng)進(jìn)行調(diào)換。、門診病歷上的日期要加蓋清晰、正確的印章，同時(shí)完整注明要求注明的其他內(nèi)容。二十、支票管理和使用制度，按序購(gòu)入、領(lǐng)用，并在支票領(lǐng)用登記本上進(jìn)行登記。、空頭支票和遠(yuǎn)期支票，作廢支票應(yīng)妥善保存。，領(lǐng)用時(shí)需填明用途、金額、領(lǐng)用人。領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失被盜，業(yè)務(wù)處理完畢應(yīng)及時(shí)報(bào)賬 核銷。、催交工作，對(duì)催交無(wú)果的取消其領(lǐng)用資格。二十一、票據(jù)管理制度(1)(2)(3)門診收據(jù)：限用于門診醫(yī)療、藥品費(fèi)用的結(jié)算。住院收據(jù)：限用于住院醫(yī)療、藥品費(fèi)用的結(jié)算。財(cái)政收據(jù)：①結(jié)算憑證限用于單位結(jié)算暫存、暫付、分?jǐn)傎M(fèi)用、沖減經(jīng)費(fèi)支出等。②收費(fèi)收據(jù)：限用于收取有關(guān)部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費(fèi)及政府基金等收入。(4)內(nèi)部收據(jù)：除上述用途外的費(fèi)用結(jié)算(5)處方及定額收據(jù)：限用于就醫(yī)患者 、領(lǐng)用、回收、核銷及保管(1)購(gòu)入：財(cái)務(wù)部門根據(jù)票據(jù)的使用情況及時(shí)購(gòu)入票據(jù)保證業(yè)務(wù)需要，同時(shí)做好購(gòu)入票據(jù)登記工作。(2)領(lǐng)用：各各使用人根據(jù)各自業(yè)務(wù)量做好票據(jù)領(lǐng)用。(3)回收：各票據(jù)使用人應(yīng)按照領(lǐng)用時(shí)間和編號(hào)依次使用，嚴(yán)禁跳號(hào)使用，如有作廢票據(jù)中聯(lián)應(yīng)保存齊全，使用完畢應(yīng)隨同現(xiàn)金一并上交。(4)核銷：票據(jù)核銷人員應(yīng)及時(shí)做好票據(jù)的復(fù)核工作，復(fù)核結(jié)果及時(shí)反饋，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因，予以糾正。(5)保管：票據(jù)應(yīng)由專人保管，平時(shí)做好防火、防潮、防盜工作，確保票據(jù)的安全、完整。經(jīng)核銷后的票據(jù)應(yīng)按檔案管理制度歸檔。第二篇：財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)管理制度財(cái)務(wù)審計(jì)作業(yè)管理制度一、目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理特制定本制度。二、范圍本制度包括公司財(cái)務(wù)收支的全過(guò)程。三、職責(zé)1． 審計(jì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)周期審計(jì)工作計(jì)劃的制定。2． 審計(jì)小組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作的組織安排及審計(jì)報(bào)告的撰寫。3． 審計(jì)小組成員負(fù)責(zé)分工范圍內(nèi)的審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作底稿的編寫、審計(jì)建議的提出。4． 審計(jì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)決定的初步審核。5． 總經(jīng)理負(fù)責(zé)審計(jì)決定的最終審批。6． 財(cái)務(wù)助理負(fù)責(zé)對(duì)本制度的實(shí)施過(guò)程進(jìn)行財(cái)務(wù)管控。7． 企管部負(fù)責(zé)本制度的審核執(zhí)行及對(duì)財(cái)務(wù)勾稽管理。8． 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度的批準(zhǔn)執(zhí)行。四、內(nèi)容1． 審計(jì)部門根據(jù)周期審計(jì)工作計(jì)劃和董事會(huì)臨時(shí)決定成立審計(jì)小組。2． 審計(jì)小組負(fù)責(zé)人根據(jù)具體審計(jì)目的擬定審計(jì)工作方案。對(duì)審計(jì)重點(diǎn)、人員分工、審計(jì)時(shí)間、需被審計(jì)單位提供的資料做出規(guī)劃后報(bào)審計(jì)部門經(jīng)理審批。3． 審計(jì)部門經(jīng)理審批通過(guò)后，通知被審計(jì)單位；如審批不通過(guò)則重新編制審計(jì)工作方案。4． 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)(1)貨幣資金的審計(jì)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核實(shí)現(xiàn)金余額是否在核準(zhǔn)范圍，檢查是否有白條抵庫(kù)等違反財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象。審閱現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳，同時(shí)與收付款憑證相核對(duì)，檢查貨幣資金收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。索取銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行日記賬核對(duì)，檢查是否有異常進(jìn)出，逐筆核實(shí)長(zhǎng)期未達(dá)帳款。(2)存貨審計(jì)核對(duì)總帳、明細(xì)帳是否相符。抽盤存貨，檢查帳物是否相符，對(duì)呆滯存貨作重點(diǎn)關(guān)注。檢查存貨的內(nèi)部流轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格按照公司相關(guān)管理作業(yè)制度的規(guī)定。核實(shí)長(zhǎng)期在途存貨。(3)固定資產(chǎn)審計(jì)核對(duì)總帳、明細(xì)帳是否相符。抽盤固定資產(chǎn)，檢查帳物是否相符。檢查固定資產(chǎn)折舊是否按規(guī)定計(jì)提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。檢查固定資產(chǎn)的增減是否按照公司制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。(4)往來(lái)帳審計(jì)核對(duì)總帳、明細(xì)帳是否相符。檢查是否和對(duì)方單位定期對(duì)帳、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否對(duì)對(duì)帳結(jié)果做出確認(rèn)。檢查帳齡分析是否準(zhǔn)確。(5)長(zhǎng)期投資的審計(jì)索取被投資單位最近期會(huì)計(jì)報(bào)表，分析長(zhǎng)期投資是否有潛虧風(fēng)險(xiǎn)。檢查長(zhǎng)期投資的增減是否符合規(guī)定的程序和權(quán)限。銀行貸款的審計(jì)。索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當(dāng)。(6)損益的審計(jì) ① 收入的審計(jì)檢查業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定對(duì)銷售業(yè)務(wù)建立合同制度，并設(shè)專人對(duì)合同進(jìn)行登記和控制。檢查是否嚴(yán)格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更折扣與折讓等作業(yè)管理制度。檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實(shí)合規(guī)。檢查財(cái)務(wù)部門是否按規(guī)定及時(shí)取得收入憑證并入帳，對(duì)于到期貨款是否及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門催收。② 成本費(fèi)用審計(jì)檢查廠部是否建立先進(jìn)合理的消耗定額并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)做出修正。檢查行政后勤費(fèi)用是否按照預(yù)算執(zhí)行。抽查若干期間（季/月/周）發(fā)票或付款憑證，審核有關(guān)費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)、審批手續(xù)是否符合公司制度規(guī)定。抽查部分產(chǎn)品或成本項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確無(wú)誤。5． 擬定審計(jì)報(bào)告、形成審計(jì)決定，提出審計(jì)建議。(1)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人審核各成員審計(jì)工作底稿，審核通過(guò)則結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，編寫審計(jì)報(bào)告，審核不通過(guò)則擴(kuò)大審計(jì)范圍。(2)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人將審計(jì)報(bào)告送審計(jì)部門經(jīng)理審核。(3)審計(jì)部門經(jīng)理復(fù)核審計(jì)工作底稿，審核不通過(guò)轉(zhuǎn)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人重新編寫審計(jì)報(bào)告或者擴(kuò)大審計(jì)范圍。(4)審計(jì)報(bào)告經(jīng)部門經(jīng)理審核通過(guò)后呈總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批確認(rèn)后出具正式審計(jì)報(bào)告。6． 被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)積極落實(shí)審計(jì)決定及意見(jiàn)，并將整改結(jié)果一周內(nèi)報(bào)審計(jì)小組。7． 審計(jì)小組如認(rèn)為整改結(jié)果符合審計(jì)要求則審計(jì)工作結(jié)束，整理審計(jì)檔案；不可行則轉(zhuǎn)被審計(jì)單位繼續(xù)整改。第三篇：財(cái)務(wù)文書財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度■ 財(cái)務(wù)文書寫作與管理制度范本◎內(nèi)部審計(jì)管理制度 ◎內(nèi)部審計(jì)細(xì)則 ◎財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度內(nèi)部審計(jì)管理制度一、總則1．為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)管理制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際，制訂本制度。2．總公司的內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范地審查和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性，幫助企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善風(fēng)險(xiǎn)管理、完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)增加價(jià)值。3．本制度所稱的所屬單位，是指總公司所屬的全資子公司、上市公司、控股公司、海外公司、海外辦事處及有相對(duì)獨(dú)立的分公司。4．總公司及所屬單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)本單位及所屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員