【正文】 所辦理產權變更手續(xù)，年檢時帶好變更憑證作單位資產總量調整。、效益的分析工作，單價在10萬元以上的醫(yī)療設備，必須進行單項設備效益分析。十五、消費基金管理制度、財政和衛(wèi)生局核定數(shù)和有關規(guī)定計 提?！叭a”所獲利潤可在扣除應交資產占用費之后按40％的比例計提。％計提。，可以在成本中開支或按規(guī)定標準計提一定額度以內的招待費用(院長基金)。、獎金等人員經費，應嚴格操作和審批程序。工資性支出由人事部門辦理，分管財務院長、院長審批；獎勵性支出由院辦公會討論決定，財務部門具體操作，分管財務院長、院長審批。十六、會計檔案管理制度，財務部門應將本單位在單位經濟活動中形成的會計憑證、帳冊、報表等資料，按《會計檔案管理辦法》的要求收集齊全，分類整理，裝訂成冊，編號蓋章，立卷歸檔。，暫由財務部門保管一年，期滿后由財務部門編造清冊移交檔案部門，不屬檔案部門保管但需保存的其他會計資料由財務部門保管。，交接雙方應當面進行清點，并在移交清冊上簽名蓋章。，原則上應保持原案卷的封裝，個別需要拆封重新整理的，應同財務部門共同拆封整理。，未達到保管期限的檔案，不得任意銷毀；對到期的會計檔案，應由檔案部門會同財務部門組織審定后，提出處理意見，確需銷毀的，經單位領導同意，并報衛(wèi)生主管部門和縣檔案局批準后，方可銷毀。十七、會計電算化操作制度為了確保會計核算軟件的正常運行，加強操作管理和計算機軟硬件管理，明確操作責任，嚴明牽制關系，根據(jù)財政部(會計電算化工作規(guī)范)和本單位實際，特制定如下制度：，會計電算崗位設系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)復核、帳簿登記、系統(tǒng)維護等崗位。，對不相容的職責進行分隔。系統(tǒng)維護、日常操作、現(xiàn)金出納、銀行出納崗位之間，相互不兼任；系統(tǒng)操作人員中錄入和憑證的審核由不同人員擔任。，每個操作人員必須設置自己的口令密碼，并應經常更換和對他人保密，定期打印工作人員上機操作登記記錄，并作為會計檔案保管，以便為日后的查證工作保留證據(jù)。，必須報經上報主管部門審批，并在財務主管的組織監(jiān)督下實施，若遇重要模塊修整或版本升級，還必須將過程形成文檔存檔保管。建立借閱登記制度，并嚴格控制借閱范圍，一般情況下，系統(tǒng)操作人員無權借閱。，并建立必要的登記，對于記錄在磁介質上的會計數(shù)據(jù)，定期將其翻刻成只讀光盤進行保存。，嚴禁外來人員進入機房，嚴禁在網絡及有站點上進行游戲操作，嚴禁未經允許將外來盤片在站點上運行，保持機房整潔，嚴禁吸煙和丟棄雜物。，確保硬件完好和軟件的正常安全運行。十八、會計交接制度，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的不得離職。，必須將本人所經管的會計工作，在規(guī)定的期限內，全部移交清楚，接替人員應認真接管移交的工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項，移交后，如發(fā)現(xiàn)原經管的會計業(yè)務有違反財會制度和財經紀律等問題，仍由原移交人負責。，必須做好以下工作：(1)已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應填制完畢。(2)尚未登記的帳目，應登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項要寫出書面材料。(4)編制移交清冊，列明應該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內容。，必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交，會計主管人員交接，由單位領導人監(jiān)交，必要時上級主管部門派人會同監(jiān)交。，逐項移交，接替人員要逐項核對點收。(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)帳簿余額進行點交，必須與帳簿余額一致，不一致時，移交人要在規(guī)定期限內負責清查處理。(2)會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責，銀行存款帳戶余額要與對帳單核對相符。(3)移交人經管的公章和其他實物，也必須交接清楚。6．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，并在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等，移交清冊一般填制一式三份，交換雙方各執(zhí)一份，存檔一份。，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。十九、掛號收費處、住出院處工作制度。、支票與日報表應收金額核對無誤后各自解交收款人員，雙方方簽字。，交接雙方應同時確認交接款項金額、票據(jù)起止號碼等 并簽名確認。，妥善保管現(xiàn)金、支票標據(jù)及有價憑據(jù)下班前現(xiàn)金余額存放保險箱內嚴禁保險箱存放私款或私自挪用公款或將公款別處存放。、憑證未經同意不得外借或轉讓使用，各種票據(jù)、憑證應按順序使用，每天電腦開機前應核對票據(jù)號碼，不得錯位跳號。作廢發(fā)票，應整聯(lián)與存根號核對相符交財務科保存，廢票丟失，個人按票據(jù)存根金額賠償。電腦如發(fā)生故障應及時通知計算機維護員，不得擅自操作，因不規(guī)范操作產生的后果由具體操作人員負責制。，不得擅自提高收費標準和分解收費項目，若發(fā)現(xiàn)收費結果與標準不符而產生后果者由本操作人員負責。，如有特殊原因需調班者應提前通過班長進行調換。、門診病歷上的日期要加蓋清晰、正確的印章，同時完整注明要求注明的其他內容。二十、支票管理和使用制度，按序購入、領用，并在支票領用登記本上進行登記。、空頭支票和遠期支票，作廢支票應妥善保存。，領用時需填明用途、金額、領用人。領用人應妥善保管，嚴防丟失被盜，業(yè)務處理完畢應及時報賬 核銷。、催交工作，對催交無果的取消其領用資格。二十一、票據(jù)管理制度(1)(2)(3)門診收據(jù)：限用于門診醫(yī)療、藥品費用的結算。住院收據(jù)：限用于住院醫(yī)療、藥品費用的結算。財政收據(jù)：①結算憑證限用于單位結算暫存、暫付、分攤費用、沖減經費支出等。②收費收據(jù)：限用于收取有關部門批準的行政事業(yè)性收費及政府基金等收入。(4)內部收據(jù)：除上述用途外的費用結算(5)處方及定額收據(jù)：限用于就醫(yī)患者 、領用、回收、核銷及保管(1)購入：財務部門根據(jù)票據(jù)的使用情況及時購入票據(jù)保證業(yè)務需要，同時做好購入票據(jù)登記工作。(2)領用：各各使用人根據(jù)各自業(yè)務量做好票據(jù)領用。(3)回收：各票據(jù)使用人應按照領用時間和編號依次使用，嚴禁跳號使用，如有作廢票據(jù)中聯(lián)應保存齊全，使用完畢應隨同現(xiàn)金一并上交。(4)核銷：票據(jù)核銷人員應及時做好票據(jù)的復核工作，復核結果及時反饋，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，予以糾正。(5)保管：票據(jù)應由專人保管，平時做好防火、防潮、防盜工作，確保票據(jù)的安全、完整。經核銷后的票據(jù)應按檔案管理制度歸檔。第二篇：財務審計作業(yè)管理制度財務審計作業(yè)管理制度一、目的為加強公司財務管理特制定本制度。二、范圍本制度包括公司財務收支的全過程。三、職責1． 審計部門經理負責授權范圍內周期審計工作計劃的制定。2． 審計小組負責人負責項目審計計劃的制定、審計現(xiàn)場工作的組織安排及審計報告的撰寫。3． 審計小組成員負責分工范圍內的審計證據(jù)的收集、審計工作底稿的編寫、審計建議的提出。4． 審計部門經理負責審計決定的初步審核。5． 總經理負責審計決定的最終審批。6． 財務助理負責對本制度的實施過程進行財務管控。7． 企管部負責本制度的審核執(zhí)行及對財務勾稽管理。8． 總經理負責本制度的批準執(zhí)行。四、內容1． 審計部門根據(jù)周期審計工作計劃和董事會臨時決定成立審計小組。2． 審計小組負責人根據(jù)具體審計目的擬定審計工作方案。對審計重點、人員分工、審計時間、需被審計單位提供的資料做出規(guī)劃后報審計部門經理審批。3． 審計部門經理審批通過后，通知被審計單位；如審批不通過則重新編制審計工作方案。4． 現(xiàn)場審計(1)貨幣資金的審計盤點庫存現(xiàn)金，核實現(xiàn)金余額是否在核準范圍，檢查是否有白條抵庫等違反財務制度的現(xiàn)象。審閱現(xiàn)金日記帳及銀行日記帳，同時與收付款憑證相核對，檢查貨幣資金收支是否按規(guī)定的程序和權限辦理。索取銀行對賬單及銀行存款余額調節(jié)表和銀行日記賬核對，檢查是否有異常進出，逐筆核實長期未達帳款。(2)存貨審計核對總帳、明細帳是否相符。抽盤存貨，檢查帳物是否相符，對呆滯存貨作重點關注。檢查存貨的內部流轉是否嚴格按照公司相關管理作業(yè)制度的規(guī)定。核實長期在途存貨。(3)固定資產審計核對總帳、明細帳是否相符。抽盤固定資產，檢查帳物是否相符。檢查固定資產折舊是否按規(guī)定計提，折舊政策是否符合稅法規(guī)定。檢查固定資產的增減是否按照公司制度規(guī)定正確履行審批手續(xù)。(4)往來帳審計核對總帳、明細帳是否相符。檢查是否和對方單位定期對帳、業(yè)務經辦人是否對對帳結果做出確認。檢查帳齡分析是否準確。(5)長期投資的審計索取被投資單位最近期會計報表，分析長期投資是否有潛虧風險。檢查長期投資的增減是否符合規(guī)定的程序和權限。銀行貸款的審計。索取貸款合同，檢查貸款的增減是否經過授權批準，檢查貸款的條件、貸款利率是否適當。(6)損益的審計 ① 收入的審計檢查業(yè)務部門是否按規(guī)定對銷售業(yè)務建立合同制度，并設專人對合同進行登記和控制。檢查是否嚴格遵守銷售發(fā)貨、銷售退回、訂單變更折扣與折讓等作業(yè)管理制度。檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實合規(guī)。檢查財務部門是否按規(guī)定及時取得收入憑證并入帳，對于到期貨款是否及時通知業(yè)務部門催收。② 成本費用審計檢查廠部是否建立先進合理的消耗定額并根據(jù)實際情況及時做出修正。檢查行政后勤費用是否按照預算執(zhí)行。抽查若干期間（季/月/周）發(fā)票或付款憑證，審核有關費用的標準、審批手續(xù)是否符合公司制度規(guī)定。抽查部分產品或成本項目的會計核算是否準確無誤。5． 擬定審計報告、形成審計決定，提出審計建議。(1)審計小組負責人審核各成員審計工作底稿，審核通過則結束現(xiàn)場審計工作，編寫審計報告，審核不通過則擴大審計范圍。(2)審計小組負責人將審計報告送審計部門經理審核。(3)審計部門經理復核審計工作底稿，審核不通過轉審計小組負責人重新編寫審計報告或者擴大審計范圍。(4)審計報告經部門經理審核通過后呈總經理審批，總經理審批確認后出具正式審計報告。6． 被審計單位接到審計報告后，應當積極落實審計決定及意見，并將整改結果一周內報審計小組。7． 審計小組如認為整改結果符合審計要求則審計工作結束，整理審計檔案；不可行則轉被審計單位繼續(xù)整改。第三篇：財務文書財務審計管理制度■ 財務文書寫作與管理制度范本◎內部審計管理制度 ◎內部審計細則 ◎財務收支審計制度內部審計管理制度一、總則1．為了加強內部審計工作，促進內部審計管理制度化、規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》等有關法律、法規(guī)，結合本公司的實際，制訂本制度。2．總公司的內部審計是一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過系統(tǒng)、規(guī)范地審查和評價本單位及所屬單位的經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性，幫助企業(yè)強化內部控制、改善風險管理、完善治理結構，促進企業(yè)實現(xiàn)經營和發(fā)展目標，為企業(yè)增加價值。3．本制度所稱的所屬單位，是指總公司所屬的全資子公司、上市公司、控股公司、海外公司、海外辦事處及有相對獨立的分公司。4．總公司及所屬單位應當按照國家有關規(guī)定，實行內部審計制度，對本單位及所屬單位生產、經營、管理活動進行審計監(jiān)督。二、審計機構和審計人員