財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制(文件)
【正文】 中高級 管理層 核算層 金字塔型財(cái)務(wù)管理制度體系的縱向內(nèi)容 原材料采購及入庫 新產(chǎn)品定價(jià)制度 電算化制度 華南理工大學(xué) CUIYI 71 八大制度可以涵蓋財(cái)務(wù)管理的五大職能 （ 1）顯示器：會計(jì)核算制度、成本核算制度 （ 2）監(jiān)控器：財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)稽核制度 （ 3）紐帶：財(cái)務(wù)工作管理制度 （ 4）決策參謀：全面預(yù)算制度、財(cái)務(wù)分析制度 （ 5）保值增值：稅務(wù)管理制度、籌資投資制度 華南理工大學(xué) CUIYI 72 八、財(cái)務(wù)制度范例 ? 財(cái)會稽核制度 ? 財(cái)務(wù)組織制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 73 財(cái)會稽核制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 財(cái)會稽核制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總體任務(wù) 財(cái)會稽核組織 相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要求 公司財(cái)會稽核體系框架 財(cái)會稽核政策與目標(biāo) 財(cái)會稽核計(jì)劃 財(cái)會稽核實(shí)施 財(cái)會稽核結(jié)論 財(cái)會稽核紀(jì)律 74 財(cái)務(wù)組織制度 XX公司管理文件 文件編號：版次： 財(cái)務(wù)組織制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 人力資源部 財(cái)務(wù)工作人員 4 內(nèi)容和要求 公司財(cái)務(wù)部組織制度框架 財(cái)務(wù)部職能 財(cái)務(wù)部職權(quán) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)與流程 財(cái)務(wù)部各崗位工作職責(zé)和任職資格 財(cái)務(wù)人員工作交接規(guī)定 75 全面預(yù)算管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 全面預(yù)算管理制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總體任務(wù) 全面預(yù)算管理組織 相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要求 公司全面預(yù)算管理體系框架 公司年度全面預(yù)算工作的籌劃與推動 各部門預(yù)算草案的編制 總體預(yù)算的協(xié)調(diào) 預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與獎懲 預(yù)算的修訂與改善 76 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 XX公司管理文件 文件編號： 版次： 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 總體任務(wù) 統(tǒng)計(jì)組織 相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要求 公司生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)體系框架 公司統(tǒng)計(jì)目標(biāo) 統(tǒng)計(jì)表單和報(bào)表設(shè)計(jì) 統(tǒng)計(jì)資料的收集 統(tǒng)計(jì)資料的整理 統(tǒng)計(jì)資料的分析 統(tǒng)計(jì)紀(jì)律 華南理工大學(xué) CUIYI 77 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識 ? 財(cái)務(wù)制度構(gòu)建六原則 切合公司實(shí)際的原則 適應(yīng)市場的原則 科學(xué)合理性原則 強(qiáng)制性原則 權(quán)、責(zé)、利、風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合的原則 合法性原則 華南理工大學(xué) CUIYI 78 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度覆蓋的范圍 財(cái)務(wù)管理 物 資金 信息 行為 作業(yè) 決策 觀念 華南理工大學(xué) CUIYI 79 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識 財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的“基本法” 立法 執(zhí)法 司法 財(cái)務(wù)部門 管理高層 財(cái)務(wù)部人員 各部門主管 財(cái)務(wù)主管 管理高層 華南理工大學(xué) CUIYI 80 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中的作用 ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的“首席代表” ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的“管理局局長” ? 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的“首席檢察官” ? “ 法官 ” 是企業(yè)的決策層，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。 華南理工大學(xué) CUIYI 83 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識 ? 再次強(qiáng)調(diào)：財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力 ? 財(cái)務(wù)管理制度的紀(jì)律與獎懲非常重要 ? 高層管理人員的“以身作則”是關(guān)鍵 ? 中層管理人員的“本位主義”是大忌 ? 基層作業(yè)人員的“無所謂”態(tài)度要不得 ? 高素質(zhì)的員工是財(cái)務(wù)管理制度貫徹執(zhí)行的根本保證 華南理工大學(xué) CUIYI 84 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識 ? 對財(cái)務(wù) “ 監(jiān)控 ” 職能的深化和拓展 服務(wù)、支持、協(xié)調(diào)、監(jiān)控 監(jiān)控什么？是人還是事？ 用什么方式監(jiān)控？ ? 財(cái)務(wù)監(jiān)控和非財(cái)務(wù)監(jiān)控（下一屏） 華南理工大學(xué) CUIYI 85 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識 某集團(tuán)公司 ——基于集團(tuán)控制的管理診斷與優(yōu)化研究思路 ： 集團(tuán)管理控制 戰(zhàn)略控制 組織控制 財(cái)務(wù)與審計(jì)控制 人事控制 戰(zhàn)略目標(biāo)的分解 職能戰(zhàn)略的要求 戰(zhàn)略實(shí)施的控制 集團(tuán)職能分工 分工后的授權(quán) 責(zé)權(quán)利的界定 全面預(yù)算平臺 財(cái)務(wù)與內(nèi)審控制 項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)控制 責(zé)任中心的考核 優(yōu)勝劣汰機(jī)制 業(yè)績考評體系 獎懲激勵(lì)制度 財(cái)務(wù)分析及制度 華南理工大學(xué) CUIYI 86 九、小結(jié) —對財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識 關(guān)于文化和制度關(guān)系深層次思考： ? 公司創(chuàng)始人價(jià)值觀念與文化的關(guān)系 ? 關(guān)于財(cái)務(wù)目標(biāo)的深層次思考 ? 企業(yè)文化與理財(cái)文化的深層次思考 ? 財(cái)務(wù)文化與財(cái)務(wù)制度的關(guān)系 ? 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理對理財(cái)文化和財(cái)務(wù)制度的影響 ? 制度、文化、道德三者之間的關(guān)系 ? 財(cái)務(wù)民主與財(cái)務(wù)制度約束的關(guān)系 ? 制度建設(shè)和文化建設(shè)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一 華南理工大學(xué) CUIYI 87 感謝各位的光臨！ 請大家積極 思考和提問！ 我的聯(lián)系方式 電話： 02087110016(h) 。 ? 財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不只是財(cái)務(wù)部門的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門的配合。 華南理工大學(xué) CUIYI 67 公司財(cái)務(wù)制度運(yùn)作診斷 ? “適應(yīng)性 ” 是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo) 、 營銷戰(zhàn)略 、 組織結(jié)構(gòu) 、 技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財(cái)會法規(guī)的變更而及時(shí)地調(diào)整 。 在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過程中從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時(shí)采取變通辦法。 ? 財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。 企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查。 ? 適用性 ? 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營 、 市場業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求 。 明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 ? 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象 ，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。 ? 以會計(jì)核算系統(tǒng)為對象 ，規(guī)定會計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計(jì)信息資料的正確性和可靠性。 ? 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) ， 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理 ，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行 。 華南理工大學(xué) CUI
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