[財務(wù)管理]內(nèi)部控制制度(ppt 67頁)(文件)
【正文】 ? 投資收回 23 投資的處置、子公司利潤分配、子公司清算與歸還借款本息屬于資本項目 應(yīng)納入資本預(yù)算體系之中。 ? 綜合考慮各種因素變動之影響 ， 如物價變動 、 新出臺的國家政策法規(guī)等 。 所謂銀行分帳是指中心公司為具有對外經(jīng)營職能的各部門 、 分公司 、 子公司和辦事處等設(shè)立兩類銀行賬戶 ， 規(guī)定 A類賬戶只能存入款項 ， 不能支取 ， 由中心公司控制將存款轉(zhuǎn)入本部其他賬戶 。這樣，不僅簡化了中心公司的預(yù)算控制，而且有效的杜絕了各級單位以收抵支、帳外循環(huán)的狀況。與此同時，也便于互相對帳及控制。 ? 在各事業(yè)部總監(jiān)和財務(wù)部門審核同意后，一式三份，一份送財務(wù)部， 一份送采購部門，一份送回原請購單位。 ? 文具用品、福利及雜項用品由總裁辦公室統(tǒng)一采購。 ? 采購人員將價格的商談結(jié)果記錄在申購單上，呈請上級核準。 ? 由總裁辦公室接洽供應(yīng)商，商定可辦理統(tǒng)購的物料的供應(yīng)量、品質(zhì)、交貨期等，于十日內(nèi)呈報主管副總裁核準，簽訂合同。 ? 倉庫管理部門在接受供應(yīng)商交貨時，填寫“驗收通知單”，通知各訂貨的事業(yè)部。 42 （二）供應(yīng)商定期考核 1. 供應(yīng)商表現(xiàn)的評估程序 ? 主管副總裁在每年年初根據(jù)過去一年所有供應(yīng)商的表現(xiàn)情況和新一年公司的發(fā)展規(guī)劃，決定需要做供應(yīng)商資格重新評估的名單和時間計劃。各事業(yè)部可以根據(jù)各自實際采購情況編制評比表格。 44 2. 供應(yīng)商分類 各事業(yè)部門根據(jù)每年對所有供應(yīng)商的總結(jié)和評分結(jié)果，按以下標準進行分類和管理： 綜合評分 購貨數(shù)量 管理A 類 好 適當(dāng)增加 免檢所提供的物料B 類 一般 保持現(xiàn)狀 免檢和應(yīng)檢狀況不變C 類 差 適當(dāng)減少 加強對供應(yīng)商的全面管理，對不合格項目要求立即改善45 3. 要求供應(yīng)商改善措施 ? 各事業(yè)部技術(shù)專家負責(zé)對不合格物料問題進行分析。 ? 各事業(yè)部技術(shù)專家負責(zé)收回和審核“要求供應(yīng)商改善措施報告”中提出的改善措施，并送各事業(yè)部經(jīng)理審批。 ? 月末盤點 每月月末，由倉庫管理部門和財務(wù)部門對存貨實施全面盤點一次。 ? 盤點人 由財務(wù)部和各事業(yè)部指派，負責(zé)清點和登記。 49 3. 盤點前準備事項 ? 盤點編組 由會計部經(jīng)理在每次盤點前，事先根據(jù)盤點種類、項目，編制“盤點人 員編組表”，在主管副總裁或財務(wù)總監(jiān)核定后，公布實施。 50 4. 年中、年末全面盤點 ? 盤點計劃 ? 會計部經(jīng)理先呈報主管副總裁或財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知。 ? 各部門在盤點期間所需的用料，應(yīng)在盤點前一天辦妥領(lǐng)料。 ? 計量 ? 盤點時應(yīng)盡量采用精確的計量儀器。 52 5. 隨機抽點 ? 由主管副總裁或財務(wù)總監(jiān)視情況需要，隨時指派人員進行抽點。 53 6. 盤點報告 ? 盤點盈虧報告表 ? 財務(wù)部應(yīng)依據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”，一式三聯(lián)。 ? 年中、年末盤點應(yīng)由財務(wù)部于盤點后兩周內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級簽核。 ? 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有的欄目，如需修改，應(yīng)由盤點有關(guān)人員簽認方可生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。 ? 盤點終了，盤點人員必須經(jīng)主盤人核準方可離開崗位。 （二）財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)容 ? 擔(dān)保風(fēng)險管理。 大廈事業(yè)部是非法人機構(gòu)，只能靠公司調(diào)撥資金。參股子公司要在市場上籌資，在得到原公司董事會批準后，要報中心公司備案。中心公司可以以全資子公司名義進行貸款，貸款利息由子公司承擔(dān)，但資金使用權(quán)屬于中心公司。 61 （四）資金使用風(fēng)險管理 1. 資金使用風(fēng)險是指 ? 資金使用不當(dāng)所造成的不能按期付款的風(fēng)險。 ? 缺乏正確的資金信息。 ? 參股、控股子公司的資金使用風(fēng)險管理，按其公司董事會規(guī)定的章程進行管理。 ? 中心公司財務(wù)部門應(yīng)按月定期對應(yīng)收帳款的客戶進行詢證。 2. 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格存在的范圍 ? 中心公司與全資子公司及參股公司的業(yè)務(wù)往來。 ? 制定轉(zhuǎn)移價格應(yīng)與子公司的業(yè)績考核分開，前者是為了中心公司的整體利益，而后者是為了確定子公司的經(jīng)營能力。 67 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? 以不同方法對各種稅收方案進行計算，得出最佳轉(zhuǎn)移價格。 65 3. 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格制定原則 ? 各子公司 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的制定，應(yīng)以在不違反法規(guī)的條件下，服從中心公司的整體利益。 ? 全資子公司在進行資金使用風(fēng)險管理時，應(yīng)服從中心公司的統(tǒng)一調(diào)度。 ? 中心公司財務(wù)部門必須根據(jù)預(yù)算按周編出資金調(diào)度計劃。 62 3. 資金使用風(fēng)險管理原則 ? 除全資子公司、參股子公司和控股子公司外，實行資金大循環(huán)管理，即由中心公司建立統(tǒng)一的資金管理制度。 ? 對應(yīng)收應(yīng)付帳款缺乏應(yīng)有監(jiān)督造成的資金流失風(fēng)險。除非上述擔(dān)保能為中心公司帶來較大利益，但必須事先得到中心公司決策咨議委員會審議，總裁批準。 ? 全資子公司在得到中心公司批準的籌資計劃后，亦可采用子公司財產(chǎn)抵押貸款的方式獲取資金。 如屬控股、參股公司，必須得到該公司董事會批準。 ? 轉(zhuǎn)移價格管理。 ? 通過資金的集中使用及財務(wù)大循環(huán)，防范出現(xiàn)資金拮據(jù)及浪費現(xiàn)象。 56 ? 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點或換算的詳實資料為依據(jù)，不得猜想、偽造數(shù)據(jù)。 55 7. 注意事項 ? 所有參加盤點工作的人員，都應(yīng)深刻了解盤點工作的職責(zé)。 ? 報告表三聯(lián)分送如下，第一聯(lián)送各事業(yè)部，第三聯(lián)
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