某咨詢－財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制(1)(文件)
【正文】 的信息共享l 集成的信息系統(tǒng)l 靈活的信息獲取l 統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程l 統(tǒng)一的信息系統(tǒng)l 共享與外包服務(wù)22產(chǎn)品 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手與全球化供應(yīng)商 /客戶國(guó)家對(duì)大型企業(yè)改革IPO？新技術(shù)市場(chǎng) / WTO財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變?nèi)偶瘓F(tuán)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)能對(duì)變化的環(huán)境迅速作出反應(yīng)23第二部分? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與業(yè)績(jī)管理? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)24風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制環(huán)境和政策業(yè)績(jī)監(jiān)控信息交流控制程序 分公司1分公司2業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)活動(dòng) 財(cái)務(wù)報(bào)告 法律、法規(guī)集成的控制框架25控制政策 /環(huán)境控制陣列業(yè)務(wù) 控制程序風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)成果 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)控制方法26集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)決定了集團(tuán)組織管理模式和核心功能12345多元化業(yè)務(wù)發(fā)展市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的有效監(jiān)控穩(wěn)定高效的資產(chǎn)及投資回報(bào)新業(yè)務(wù)的發(fā)展核心競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)化集團(tuán)的核心管理功能戰(zhàn)略和規(guī)劃企業(yè)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作監(jiān)控投資管理 (兼并和收購(gòu) )人力資源管理財(cái)務(wù) /收益 /資產(chǎn)管理技術(shù)開(kāi)發(fā)27集團(tuán)總部的幾種定位及它們的差異所在常見(jiàn)的三種集團(tuán)管理模式核心功能 ? 財(cái)務(wù) /資產(chǎn)? 集團(tuán)規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略? 監(jiān)控 /投資管理? 收購(gòu)、兼并? 公關(guān)? 人才培養(yǎng)? 法律? 審計(jì)? 集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)? RD? 采購(gòu) /物流? 銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)? 人事管理財(cái)務(wù)管理 戰(zhàn)略管理 運(yùn)營(yíng)管理管理模式功能和人員配置集分權(quán) 分權(quán) 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合 集權(quán)? 財(cái)務(wù) /資產(chǎn)? 集團(tuán)規(guī)劃 /SBU戰(zhàn)略? 監(jiān)控 /投資管理? 收購(gòu)、兼并? 公關(guān)? 人才培養(yǎng)? 法律? 審計(jì)? 集團(tuán)營(yíng)銷(xiāo)? 現(xiàn)金管理+ 總部組織機(jī)構(gòu)的管理? 財(cái)務(wù) /資產(chǎn)? 集團(tuán)規(guī)劃? 監(jiān)控 /投資管理? 收購(gòu)、兼并+ 總部組織機(jī)構(gòu)的管理重要功能總部功能+ 總部組織機(jī)構(gòu)的管理不同的管理模式在總部集中的集團(tuán)功能各不相同 28不同的管理模式有著不同的結(jié)構(gòu)和目標(biāo) ? 不區(qū)分業(yè)務(wù)領(lǐng)域的收益最大化? 紅利 /資金回收? 企業(yè)的高質(zhì)量? 控股類(lèi)型財(cái)務(wù)導(dǎo)向(財(cái)務(wù)控股 )戰(zhàn)略導(dǎo)向(戰(zhàn)略管理控股 )運(yùn)營(yíng)導(dǎo)向(運(yùn)營(yíng)管理控股 )服務(wù)中央部門(mén)類(lèi)型目標(biāo)? 戰(zhàn)略資源優(yōu)化配置? 協(xié)調(diào)的管理? 界面管理? 經(jīng)營(yíng)者隊(duì)伍? 所有企業(yè)戰(zhàn)略和操作效果最大化? 操作控制、功能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域優(yōu)化? 市場(chǎng)份額增長(zhǎng)29集團(tuán)管理模式選擇的主要要素多種經(jīng)營(yíng)化程度業(yè)務(wù)的國(guó)際化程度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)重點(diǎn)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理事務(wù)比重集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的專(zhuān)業(yè)化程度集團(tuán)分權(quán)制度集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的管理要求財(cái)務(wù)控股 戰(zhàn)略管理控股 運(yùn)營(yíng)管理控股控股形式影響因素純財(cái)務(wù) 保留操作高全球高資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)低分權(quán)低本地低商品經(jīng)營(yíng)高集權(quán)30關(guān)鍵問(wèn)題優(yōu)點(diǎn)? 對(duì)戰(zhàn)略更好的實(shí)施、控制與協(xié)調(diào)? 各分部能獲得低成本的資金? 減少投資盲目性，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降低? 便于衡量分部的經(jīng)營(yíng)狀況? 財(cái)務(wù)控制統(tǒng)一一貫缺點(diǎn)總部 分部 /子公司（強(qiáng)受控）預(yù)算控制資金集中業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估會(huì)計(jì)控制 審計(jì)? 集團(tuán)戰(zhàn)略? 財(cái)務(wù)計(jì)劃? 投融資計(jì)劃Ssssssssssssssssss? 對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定，分部缺少參予? 分部間有沖突，總部的協(xié)調(diào)復(fù)雜? 總部管理費(fèi)用高? 各分部業(yè)務(wù)是否聯(lián)系緊密，集中是否利于形成規(guī)模優(yōu)勢(shì)？? 總部的管理控制能力是否夠強(qiáng)？典型的集權(quán)型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)31關(guān)鍵問(wèn)題優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)總部 ? 財(cái)務(wù)目標(biāo)分部 /子公司（弱受控）? 部門(mén)戰(zhàn)略? 財(cái)務(wù)計(jì)劃? 投融資計(jì)劃上報(bào)預(yù)算上交利潤(rùn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估會(huì)計(jì)報(bào)告 審計(jì)Ssssssssssssssssss? 資金在集團(tuán)范圍內(nèi)難以統(tǒng)籌和低成本地利用? 難以很好控制分部對(duì)外投資，風(fēng)險(xiǎn)大? 易形成小而全，資源利用效率低? 各分部缺乏協(xié)同? 分部靈活性強(qiáng)，便于及時(shí)把握投資機(jī)會(huì)? 分部管理人員積極性高? 總部管理費(fèi)用低? 分部經(jīng)營(yíng)者是否受到足夠充分的法律制約與利益制約？? 是否有足夠數(shù)量的高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)者與財(cái)務(wù)管理人員，從而保證所有分部的需要？典型的放權(quán)型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)32關(guān)鍵問(wèn)題優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)總部? 集團(tuán)戰(zhàn)略? 財(cái)務(wù)計(jì)劃? 投融資計(jì)劃分部 /子公司（強(qiáng)受控）分部 /子公司（弱受控）? 戰(zhàn)略? 計(jì)劃? 投融資資金集中會(huì)計(jì)報(bào)告預(yù)算業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估審計(jì)利潤(rùn)上交會(huì)計(jì)控制預(yù)算控制業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估審計(jì)Ssssssssssssssssss? 是否有足夠清晰合理的制度框架、分部的分類(lèi)和權(quán)責(zé)劃分？? 是否同時(shí)滿足前述的集權(quán)型與放權(quán)型集團(tuán)的條件？? 對(duì)不同分部的管理更靈活、更有針對(duì)性? 集團(tuán)不同目標(biāo)可分別體現(xiàn)? 總部針對(duì)不同類(lèi)型分部的同一種職能在實(shí)務(wù)中容易混淆，從而產(chǎn)生新的不協(xié)調(diào)與低效率? 對(duì)各分部的分類(lèi)與責(zé)權(quán)劃分困難? 總部管理費(fèi)用最高典型的混合型集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)33第二部分? 財(cái)務(wù)管理趨勢(shì) 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)? 整合的計(jì)劃? 管理報(bào)表? 內(nèi)部審計(jì)? 資金管理34這個(gè)全局性的、集成的管理流程由戰(zhàn)略性活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)兩大部分組成戰(zhàn) 略活 動(dòng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng) 價(jià) 與 報(bào) 告經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃 財(cái)務(wù)預(yù) 算戰(zhàn) 略形成經(jīng)營(yíng) 活 動(dòng)戰(zhàn) 略 計(jì) 劃Business UnitStrategy(Refreshed)CorporateStrategy(Refreshed)ExternalChangeDriversCompetitorsAnalystsGovernmentCustomers業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略(更新的 )戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)公司戰(zhàn)略(更新的 )外部驅(qū)動(dòng)要素競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品政府顧客ProductProfitabilityBusiness PlanITBusinessPlanCapitalInvestmentPlanHRBusinessPlan生產(chǎn)銷(xiāo)售計(jì)劃信息技術(shù)業(yè)務(wù)計(jì)劃投資計(jì)劃人力資源業(yè)務(wù)計(jì)劃MarketingBusiness ProfitCapExRDHeadcount經(jīng)營(yíng)目標(biāo)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)利潤(rùn)資本支出研發(fā)人力資源分配目標(biāo)編制預(yù)算OperatingExpense BudgetServiceContractingCapitalBudgetProductRevenues Expense Budget經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算損益和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資本支出預(yù)算產(chǎn)品收入預(yù)算Develop制訂匯總審核 / 推行Ssssssssssssssssss整合的計(jì)劃流程框架35
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