某控股集團(tuán)財(cái)務(wù)管理管控制度與操作流程(文件)
【正文】 近幾年加權(quán)平均值作為基礎(chǔ)，根據(jù)下年度的預(yù)算目標(biāo)和對(duì)未來的預(yù)期確定一個(gè)系數(shù)，由基礎(chǔ)值乘以系數(shù)確定預(yù)算值。各職能部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通和聯(lián)系，確保相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況能夠相互印證、相互監(jiān)督。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)跟蹤管理監(jiān)督集團(tuán)和二級(jí)子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。四、 建議1. 對(duì)市場(chǎng)部門的建議2. 對(duì)生產(chǎn)部門的建議3. 對(duì)技術(shù)開發(fā)部門的建議4. 對(duì)物料部門的建議5. 對(duì)其他部門的建議五、 預(yù)測(cè)1. 銷售量與銷售額預(yù)測(cè)2. 銷售成本預(yù)測(cè)3. 銷售利潤(rùn)率預(yù)測(cè)4. 銷售費(fèi)用預(yù)測(cè)5. 管理費(fèi)用預(yù)測(cè)6. 利潤(rùn)預(yù)測(cè)與資本收益率預(yù)測(cè)32 / 33 附表1：預(yù)算損益執(zhí)行情況表項(xiàng) 目單 位去年同期預(yù) 算實(shí) 際對(duì) 比備 注差異%比上年增長(zhǎng)①②③④⑤⑥=⑤④⑦=⑥/④⑧=(⑤③)/⑤ 產(chǎn)量 收入 銷售成本 其中：原材料 工資 制造費(fèi)用 毛利毛利率 管理費(fèi)用 其中：研發(fā)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 稅金及附加 利潤(rùn)利潤(rùn)率 附表2：財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)分析表年 月 日項(xiàng)目計(jì)算公式本期數(shù)上期數(shù)對(duì)比分析備注財(cái)務(wù)效益狀況①凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)②總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額③資本保值增值率調(diào)整后的期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益④銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)率銷售利潤(rùn)/銷售收入凈額⑤成本費(fèi)用利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況①總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額②流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額③存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨④應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額⑤不良資產(chǎn)比率年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額⑥資產(chǎn)損失比率待處理財(cái)產(chǎn)損失凈額/年末資產(chǎn)總額償債能力狀況①資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額②已獲利息倍數(shù)息稅前利潤(rùn)/利息支出③流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債④速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債⑤現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債⑥長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率（所有者權(quán)益+長(zhǎng)期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資）⑦經(jīng)營(yíng)虧損掛帳比率經(jīng)營(yíng)虧損掛帳/年末所有者權(quán)益發(fā)展能力狀況①銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率本年銷售增長(zhǎng)額/上年銷售總額②資本積累率本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益③總資產(chǎn)增長(zhǎng)率本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額④固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原價(jià) 附表3：應(yīng)收賬款分析表單位：賬 齡金 額比例可收回金額可收回比率預(yù)計(jì)收款費(fèi)用預(yù)計(jì)壞賬損失備 注1月6月 6月1年 1年2年 2年3年 3年以上 評(píng)價(jià)分析： 附表4：存貨分析表單位： 單位：元項(xiàng) 目期 初期 末完好程度損 失備 注原材料 半成品產(chǎn)成品 低值易耗品 包裝物 其它 評(píng)價(jià)分析： 附表5：利潤(rùn)分析表單位:項(xiàng) 目單 位 金 額占利潤(rùn)總額比備 注主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 投資收益 其 它 利潤(rùn)總額 評(píng)價(jià)分析： 附表6：財(cái)務(wù)比率綜合分析表指 標(biāo)①重要性系數(shù)②標(biāo)準(zhǔn)值③實(shí)際值④關(guān)系比率⑤=④/③綜合系數(shù)（⑥=②⑤）流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 資產(chǎn)負(fù)債率
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