【正文】 資金成本最小化216。這種相對簡單的方法不僅需要大量而且昂貴的工作量，而且使企業(yè)始終處于對未來情況一無所知的境地，直到最后一個(gè)季度為止，而此時(shí)已經(jīng)沒有時(shí)間再為企業(yè)這艘大船調(diào)頭了。– 業(yè)務(wù)群經(jīng)營管理層必須參與總部戰(zhàn)略計(jì)劃 工作 ， 取得 他們的 對總部戰(zhàn)略目標(biāo)的認(rèn)可 ， 推動(dòng)總部目標(biāo) 在集團(tuán)范圍內(nèi)的 溝通與目標(biāo)分解。? 經(jīng)營計(jì)劃結(jié)果 :為業(yè)務(wù)群 經(jīng)理們提供了一個(gè)有效 的、 有目的、有步驟地管理自己業(yè)務(wù) 的指導(dǎo) 。策略 績效管理 運(yùn)營結(jié)果業(yè)績管理 － 戰(zhàn)略和經(jīng)營活動(dòng)之間的粘合劑43平衡計(jì)分機(jī)制平衡計(jì)分機(jī)制業(yè)績表現(xiàn) 業(yè)績分析 決策支持 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)收 /支出 產(chǎn)品利潤 預(yù)測 資產(chǎn) /負(fù)債邊際貢獻(xiàn) 客戶利潤 戰(zhàn)略規(guī)劃 信用風(fēng)險(xiǎn)凈收入 關(guān)鍵績效指標(biāo) 股東價(jià)值分析 運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)RAROC/EV 投資回報(bào)率 資本需求銷售 服務(wù) 價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素 質(zhì)量銷量 效率 業(yè)務(wù)活動(dòng) 生長周期銷售組合 質(zhì)量 生產(chǎn) 錯(cuò)誤量成本 成本 投資 反映比例產(chǎn)能 自動(dòng)化持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)市場份額業(yè)務(wù)份額增長率發(fā)展?jié)摿?jīng)濟(jì)指標(biāo)客戶關(guān)系銷量收入交叉銷售聯(lián)系保持能力競爭價(jià)格增長率保持能力保持力 離職率員工在職時(shí)間培訓(xùn)人天數(shù)工作的肯定薪酬福利其他團(tuán)隊(duì)精神跨部門銷售財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)創(chuàng)新創(chuàng)新客戶客戶市場市場業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程注重這里的管理依靠現(xiàn)有的評估手段例子例子什么是平衡計(jì)分機(jī)制？44業(yè)績 評估的作用：– 將 總部的總體目標(biāo)逐層分解到 業(yè)務(wù)單元、業(yè)務(wù)經(jīng)理及關(guān)鍵崗位。? 在中國共享服務(wù)的需求已經(jīng)逐漸旺盛，其主要原因就是通過流程的標(biāo)準(zhǔn)化以及集中化，大幅度地提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。?靈活的報(bào)告系統(tǒng)以及對報(bào)告需求變化的快速反應(yīng)能力?適時(shí)的和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)?信息高度共享?數(shù)據(jù)倉庫概念的 實(shí)施?增強(qiáng)財(cái)務(wù)分析以及業(yè)績評估 (KPI)報(bào)表的生成與溯源功能?多層次的報(bào)告結(jié)構(gòu) ,如地域 ,客戶 ,產(chǎn)品線Ssssssssssssssssss…...各業(yè)務(wù)板塊應(yīng)編制相應(yīng)的報(bào)表50財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性一般來說財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性包括以下四個(gè)層面：? 公司的財(cái)務(wù)制度滿足國家的法律法規(guī)? 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常運(yùn)作符合公司的財(cái)務(wù)制度? 公司的財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)反映公司的帳務(wù)情況? 公司的財(cái)務(wù)報(bào)告流程能保證財(cái)務(wù)報(bào)告在匯總合并時(shí)的準(zhǔn)確性與合理性51財(cái)務(wù)與管理報(bào)告的最佳模式? 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確并可以向下查詢? 及時(shí)的數(shù)據(jù)分析以支持決策? 幫助預(yù)測潛在的問題和確定盈利的業(yè)務(wù)領(lǐng)域? 自動(dòng)的交易處理和報(bào)表生成? 標(biāo)準(zhǔn)一致的數(shù)據(jù)和報(bào)表定義? 經(jīng)營業(yè)績的及時(shí)報(bào)告? 免去 / 減少 :? 數(shù)據(jù)差異? 重復(fù)的經(jīng)營與財(cái)務(wù)信息收集與加工工作? 繁雜的對帳? 過長的報(bào)表生成時(shí)間? 由不同數(shù)據(jù)產(chǎn)生的混亂Ssssssssssssssssss…...52第二部分? 財(cái)務(wù)管理趨勢 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)? 整合的計(jì)劃? 管理報(bào)表? 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理? 資金管理53Ssssssssssssssssss…...全球資本市場新興經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合資業(yè)務(wù)電子商務(wù)/網(wǎng)絡(luò)渠道重整快速發(fā)展的技術(shù)變革成本降低要求人力資源競爭風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)器驅(qū)動(dòng)器在一個(gè)動(dòng)態(tài)的環(huán)境中管理和監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)需要寬廣和系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。– 戰(zhàn)略 目標(biāo)通過 “ 自上而下 ” 的方式被分解到下層的 業(yè)務(wù) 單 元 后，預(yù)算 將 “ 自下而上 ” 地逐層生成 ： 下層單位根據(jù)資源的需求和使用情況作出最佳的決策。財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制陳榮祥 2023年 12月 18日長沙PwC Consulting普 華 永 道財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)內(nèi)部控制? 財(cái)務(wù)管理趨勢 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與業(yè)績管理? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)2第一部分? 財(cái)務(wù)管理趨勢 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)變? 管理控制與績效管理? 財(cái)務(wù)流程與信息系統(tǒng)3新的財(cái)務(wù)模型? 從記帳工作 . . .? 從低效率 . . .? . . . 到?jīng)Q策支持? . . . 到高效率交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例世界級降低成本角色轉(zhuǎn)變流程重組增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收入的 2% – 3%. . . .… 到銷售收入的 1%報(bào)表編制管理控制決策支持經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策支持報(bào)表編制管理控制交易業(yè)務(wù)處理4財(cái)務(wù)職能的定位 職能轉(zhuǎn)變后，財(cái)務(wù)在決策支持上更重要的地位職能轉(zhuǎn)變后，財(cái)務(wù)在決策支持上更重要的地位報(bào)表與控制交易處理決策支持關(guān)帳項(xiàng)目價(jià)值分析關(guān)鍵指標(biāo)評定財(cái)務(wù)計(jì)劃付款控制投融資計(jì)劃匹配業(yè)績評價(jià)與分析預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測現(xiàn)金流預(yù)測財(cái)務(wù)與管理報(bào)告 政策與程序內(nèi)部審計(jì)對帳 核算結(jié)算 抵銷出納目標(biāo)設(shè)定與分解5 財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)換流程? 跨職能部門? 以客戶為中心? 通過技術(shù)手段控制技術(shù)體系? 自動(dòng)化的流程，單一數(shù)據(jù)源? 集成應(yīng)用系統(tǒng)? 數(shù)據(jù)的一致性與可獲取性組織和人員? 業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的才智? 團(tuán)隊(duì)參與文化? 積極的? 負(fù)責(zé)的評論人員企業(yè)顧問簡單記帳管理人員決策支持時(shí)間價(jià)值增加流程? 分離的? 側(cè)重內(nèi)部的? 集權(quán)的技術(shù)體系? 手工為主? 支離分割? 獨(dú)立體系? 難以獲得信息組織和人員? 技術(shù)能力? 相互獨(dú)立文化? 被動(dòng)的? 重復(fù)性業(yè)務(wù)部門伙伴的角色傳統(tǒng)的角色未來財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) (續(xù) )6財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 1轉(zhuǎn)變的六個(gè)方面轉(zhuǎn)變的六個(gè)方面與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)7財(cái)務(wù)變革是怎樣發(fā)生的 2平衡財(cái)務(wù)能力平衡財(cái)務(wù)能力 /經(jīng)營能力經(jīng)營能力 /商業(yè)精神，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的理念，適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)商業(yè)精神，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理的理念，適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)的整合戰(zhàn)略資金價(jià)值管理成本管理流程與系統(tǒng)u 全面的、注重流程的u 通過流程與作業(yè)的分類，分解財(cái)務(wù)功能 : 高效的后臺(tái)管理來自于有效的業(yè)務(wù)