【文章內(nèi)容簡介】 于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、過帳人員、審核人員、核準(zhǔn)人員印章。對于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。 第二十五條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號順序裝訂保管，不得散亂丟失。 第二十六條 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起 訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人簽名或者蓋章。 中國最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 17 第二十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部長、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （三） 登記會(huì)計(jì)賬簿 第二十八條 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定和公司預(yù)算管理的需要設(shè)臵會(huì)計(jì)賬簿。采用“金蝶”財(cái)務(wù)軟件，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第二十九條 用計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記帳簿，打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、審核人員、財(cái)務(wù)部長簽字或者蓋章。 第三十條 應(yīng)當(dāng)定期對會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物 、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對帳工作每年至少進(jìn)行一次。 第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。 （四） 編制財(cái)務(wù)報(bào)告 第三十二條 必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定和披露要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明。 第三十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì) 算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。 第三十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)中國最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 18 字，應(yīng)當(dāng)相互一致。 第三十五條 對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度、送出日期；月報(bào)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部長審核、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可報(bào)出；半年報(bào)、年報(bào)需經(jīng)董事長、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長簽字并蓋章后方可報(bào)出。如果發(fā)現(xiàn)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。 （五） 會(huì)計(jì)工 作交接 第三十六條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 第三十七條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 第三十八條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部長、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第三十九條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按 移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。 第四十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 中國最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 19 第四十一條 移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 （六） 會(huì)計(jì)檔案管理 第四十二條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案（會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等），由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立 卷，裝訂成冊，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。 第四十三條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。 第四十四條 建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。 第四十五條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案室和財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷 毀會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見，報(bào)公司審批。 （七） 財(cái)務(wù)印鑒的管理 第四十六條 保管：在財(cái)務(wù)管理部范圍內(nèi)兩個(gè)印章要分別保管，具體保管人員由財(cái)務(wù)部長指定，但保管人員要保證自己離開辦公室時(shí)印鑒要入柜落鎖，未經(jīng)登記、審批財(cái)務(wù)印鑒不允許帶出辦公區(qū)域。 第四十七條 使用：相關(guān)保管人員不得在空白的相關(guān)銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印鑒。 中國最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 20 第四十八條 印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷毀，由財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。啟用新印章的通知，需作為文書檔案永久保存 。 第五節(jié) 監(jiān)督與檢查 第四十九條 上級公司業(yè)務(wù)主管部門對本公司制度執(zhí)行情況具有監(jiān)督與檢查權(quán)力。 第五十條 監(jiān)督檢查，要以《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》為依據(jù)。 第五十一條 在監(jiān)督與檢查過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，要及時(shí)糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題要向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施加以糾正和完善。 第六節(jié) 附 則 第五十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第五十三條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。 中國最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 21 第 三 章 資金管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資金的 內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 通過執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運(yùn)作，在費(fèi)用請款時(shí)就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計(jì)劃，達(dá)到減少壓占公司資金、控制費(fèi)用、杜絕損失的目的。 第二節(jié) 分工授權(quán)及實(shí)施執(zhí)行 （一） 現(xiàn)金管理 第四條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀 行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。 第五條 公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額為 1000 元，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。 第六條 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事中國最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 22 先報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。 第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。 第八條 出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理 。 第九條 從銀行提取現(xiàn)金，由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支取申請單 或借款單、經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，總會(huì)計(jì)師 或 財(cái)務(wù)部長審核后，交給出納人員到銀行提取。 第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部長審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證。 第十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財(cái)務(wù)部長匯報(bào)，查明 原因后及時(shí)處理。 第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。 第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。 （二） 銀行存款管理 第十四條 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶。 第十五條 銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第十 六條 因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基中國最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 23 本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢； 第十七條 嚴(yán)格禁止用個(gè)人名義開立銀行賬戶。 第十八條 公司負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師必須加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即逐級匯報(bào)并妥善處理。 第十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。 第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。 第二十一條 出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，及時(shí)存入銀行，款到戶后才能發(fā)貨，以免收進(jìn)假票或無效票據(jù)。 第二十二條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。 第二十三條 公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫付款通知書，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，付款通知書至少要列明用途、金額和收 款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)部長審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng)用后當(dāng)月月底前到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，出納員于支票報(bào)銷后在支票登記簿上注銷。 第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。中國最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 24 因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。 第二十五條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請 經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納員辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、開戶銀行、帳號、支付金額、申請人和申請日期等事項(xiàng)并簽章。出納員將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部報(bào)銷。 第二十六條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因，并和另外一人編制的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》核對，《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。 第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報(bào) 表。 第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報(bào)表，按月編制收入、支出匯總表。 第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制的現(xiàn)金周報(bào)表金額一致，如有不符，查明原因。每月月底應(yīng)制定下月資金支出計(jì)劃。 （三） 備用金請款及報(bào)銷的規(guī)定 第三十條 員工在請款時(shí)填寫備用金借款單， 注明借款部門、借款人姓名（借款人作為備用金請款的第一責(zé)任人）、借款用途、大、小寫金額 (大、小寫必須一致，數(shù)字前必須封頂 )經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、執(zhí)行董事批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長審核，出納員方可付款。 第三十一條 借款人員要求辦理電匯、匯票時(shí)，必須將收款單位全稱、帳號、開戶行 及匯入地在借款單上填寫清楚。 第三十二條 借款人員申請支付定額轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須向財(cái)務(wù)部提中國最高端商務(wù)交流平臺(tái) —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 25 供收款單位名稱，否則財(cái)務(wù)部不予簽發(fā)支票。 第三十三條 對于預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用請款需由本人經(jīng)手，本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部長審核，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。對于預(yù)算外費(fèi)用請款，需由本人經(jīng)手，本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，總會(huì)計(jì)師審批，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。 第三十四條 對于固定資產(chǎn)采購項(xiàng)目、超預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及預(yù)算外項(xiàng)目的請款，必須經(jīng) 總 經(jīng)理辦公會(huì)通過，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。 第三十五條 公司規(guī)定每周一報(bào)銷、付款。 第三十六條 對于已經(jīng)辦理請款 的費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)銷時(shí)必須由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長或總會(huì)計(jì)師、執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)的副總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)管審核報(bào)銷；如果請款手續(xù)不全或者實(shí)際花費(fèi)金額超過請款金額，需要按照規(guī)定的審批程序在報(bào)銷單據(jù)上重新進(jìn)行審