【導讀】證券交易所上市公司內部控制指引》和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度。濟活動的效率和效果，確保財務報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權責明確、管理科學。（二）保證國家法律、公司內部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。理活動協(xié)調、有序、高效運行。的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失。合《會計法》和《企業(yè)會計準則》等有關規(guī)定。建立的內部控制時，應當考慮以下基本要素：。（一）內部環(huán)境。各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。構、組織機構設臵與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響公司內?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風險評估結果、結合風險應對策略?？刂拼胧┙Y合公司具體業(yè)務和事項的特點與要求制定，主要包括

　　

【正文】 度 35 理計劃，必須按上述程序辦理。 第十條 必須嚴格按批準立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，必須重新報 總經(jīng)理辦公會 批準后才能組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責任人，落實責任制度。 第十一條 固定資產(chǎn)的購建、技術改造、大修理需要對外進行采購和發(fā)包的，要按照公司的《招標管理規(guī)定》公開對外招標，不對外進 行招標，擅自采購和發(fā)包的，以失職論處。 第十二條 財務部 要及時對實施項目進行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應及時督促項目管理部門辦理預決算手續(xù)，盡快將項目轉資和結轉。購建的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結算和工程決算，應先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目。 第十三條 財務部門負責監(jiān)督其計劃的完成情況，對超計劃的，應及時要求有關部門辦理追加計劃，否則，不予報帳。 第十四條 固定資產(chǎn)投資 和大修理項目的驗收，由 生產(chǎn) 計劃部組織按規(guī)定進行驗收， 重大固定資產(chǎn)投資 項目和特殊投資項目需要聘請公司外專業(yè)單位和人 員進行驗收的，由生產(chǎn)計劃部 負責協(xié)調組織。 第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計劃的項目，財務部 要根據(jù)財務制度和會計準則的要求，如實核算固定資產(chǎn)成本，不得將應計入產(chǎn)品成本和其他費用的開支計入固定資產(chǎn)購臵成本，堅決杜絕費用“搭車”現(xiàn)象。否則，追究相關人員責任。 第十六條 固定資產(chǎn)在驗收合格并交付使用后，財務部門 、設備管理部門、使用部門要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案，對固定資產(chǎn)實施有效管理。對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應及時到相關部門辦理。 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內部控制制度 36 第十七條 對投資者投入、接受捐贈、債務重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償 劃撥轉入以及其他方式取得固定資產(chǎn)的審批權由公司 統(tǒng)一行使，并由公司有關部門辦理資產(chǎn)價值重估和驗收手續(xù)。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設立登記簿記錄備查，安排專人管理，避免與本公司財產(chǎn)混淆。 第十八條 技術改造和大修理替換下來的材料、零部件和機器設備，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術改造投資或大修理費用；對外有償轉讓或調撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關部門、領導審批認可，并由生產(chǎn) 計劃部、技術部和財務部門共同參與擬定合理的轉讓價格。嚴禁 自行對外轉讓，否則要追究有關責任人的責任。 （二）使用與維護 控制 第十九條 公司設備管理部門、財務部門、使用部門要完整規(guī)范地建立起本單位的固定資產(chǎn)管理檔案和卡片，并按公司的固定資產(chǎn)分類標準和管理要求，對固定資產(chǎn)進行分類、編號、實施管理。定期進行盤點、核對，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符；如不相符，要及時查明原因，分清責任，提請公司主管領導進行處理。 第二十條 財務部門按照國家會計制度和公司規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計提折舊，除符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準，不得隨意變更。 我公司固定資產(chǎn)折舊率為： 生 產(chǎn)用房屋建筑物 :% 非生產(chǎn)用房屋建筑物 :% 電子計算機 :10% 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內部控制制度 37 動力設備 :% 機械設備 :% 儀器儀表 :% 運輸設備 :% 非生產(chǎn)用具 :% 管理用具 :12% 第二十一條 各單位要建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度。將固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)責任到部門，定期檢查，及時消除隱患。要及時報批固定資產(chǎn)的大修理和技術改造計劃，并積極組織實施，以保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。 第二十二條 公司應根據(jù)固定資產(chǎn)性質確定固定資產(chǎn)的投保范圍和政策，及時做好固定資產(chǎn)的投保和續(xù)保工作 。按規(guī)定程序審批后，到公司統(tǒng)一確定的保險公司投保。已投保固定資產(chǎn)發(fā)生增減、轉移和處臵時，應及時變更相關保險手續(xù)。 第二十三條 公司定期（每年至少一次）對固定資產(chǎn)進行盤點、檢查、分析。首先，核對設備管理部門、使用部門和財務部門的固定資產(chǎn)帳卡記錄，實地逐項盤點固定資產(chǎn)實物，根據(jù)盤點結果編制固定資產(chǎn)盤點表，對帳實不符的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，并查找原因提出處理意見，報請有關部門批準后，由財務部門及時調整有關賬簿記錄。其次，對有發(fā)生減值跡象的固定資產(chǎn)，要進行認真檢查、分析，確定計算其可收回凈額 。對低于賬面價值的，應報請公司設備管理部門和財務部審核批準，提取固定資產(chǎn)減值準備。第三 ，對盤點、檢查過程中發(fā)現(xiàn)的未使用、不需 用、毀損、報廢或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)應及時查明原因提出中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內部控制制度 38 處理意見，報請有關部門批準后實施。對封存的固定資產(chǎn)，應指定專人負責日常管理，定期檢查和維護，確保資產(chǎn)的完整、完好。 （三）處臵與轉移控制 第二十四條 公司的固定資產(chǎn)的處臵審批權限由公司總部統(tǒng)一行使。由生產(chǎn)計劃部會同有關部門對各單位上報的處臵資料進行審核后，報公司總經(jīng)理或授權分管副總審批。對重大的固定資產(chǎn)處臵，要經(jīng)總經(jīng)理辦公會或集體研究 通過。各單位、部門無權自行處臵固定資產(chǎn)，否則，追究相關人員的責任。 第二十五條 公司各部門之間調劑使用固定資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)；各公司之間調劑使用固定資產(chǎn)的權限由公司總部設備管理部門負責并報主管副總審批，方可辦理辦理調撥手續(xù)，并及時通知本單位財務部門辦理過帳手續(xù)。固定資產(chǎn)調出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調出部門的責任，再追究其他部門的責任。 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)退出使用，處于閑臵狀態(tài)，應通知設備管理部門派人到場封存并妥善安臵，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑臵原因 和閑臵時間。以后如重新投入使用應由本單位的設備管理部門派人到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉入閑臵狀態(tài)和由閑臵狀態(tài)轉入使用狀態(tài)，設備管理部門、使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級財務部門的固定資產(chǎn)明細賬都要登記相應的事項，做出相應的調整。 第二十七條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的設備管理部門報告，由設備管理部門會同有關人員對毀損或需報廢設備進行技術鑒定、分析，會同本單位財務部門辦理各種報批手續(xù)，對毀損的中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內部控制制度 39 設備查明原因，分清責任，屬人為因素造成的，由所在 單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，屬客觀因素造成的由財務部門向保險機構辦理索賠手續(xù)。 第二十八條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應由同級的設備管理部門會同有關人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級財務部門入賬；出現(xiàn)盤虧的要分清責任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關檔案，所在單位財務部門根據(jù)批準注銷、盤虧的文件進行相應的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細賬。 第二十九條 對于出租、出借、出售和投資轉出的固定資產(chǎn)， 應由設備管理部門會同財務部門按規(guī)定上報經(jīng)批準后予以辦理，并簽訂合同。對出租、出借、出售和投資轉出的收入和發(fā)生的相關費用要及時入帳、做好相關記錄。 第四 節(jié) 監(jiān)督和檢查 第三十條 固定資產(chǎn)的監(jiān)督、檢查權由公司生產(chǎn)計劃部、財務部 共同行使。 第三十一條 監(jiān)督與檢查的主要內容包括：固定資產(chǎn)購臵、技術改造和大修理項目是否經(jīng)提報計劃，是否批準立項，是否存在越權審批行為以及是否嚴格按批復的計劃實施，是否按規(guī)定上報計劃實施情況；項目完工后，是否按規(guī)定組織驗收，是否按規(guī)定報批工程預（決）算；固定資產(chǎn)購臵、計提折舊、技術改造、 大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑臵、有償轉讓等環(huán)節(jié)的按規(guī)定取得相關資料并及時進行會計核算；各級固定資產(chǎn)管理中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內部控制制度 40 崗位的設臵情況以及固定資產(chǎn)管理檔案的是否及時建立、保存完整，是否定期進行盤點，檢查，帳、卡、物是否相符；固定資產(chǎn)的處臵和轉移是否按規(guī)定及時報批，并及時進行帳務處理；固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)是否及時，設備完好率是否達到公司規(guī)定； 第三十二條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完 善。 第五 節(jié) 附 則 第三十三條 本制度由財務 部負責解釋。 第三十四條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內部控制制度 41 第 六 章 往來款項內部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為加強本公司往來款項的內部控制和管理，保證往來帳款核算的真實可靠，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)，結合公司的具體實際，特制定本制度。 第二條 本制度所稱應收款項是由以往的交易活動引起的在未來一定時期內收取的款項 ,包括應收帳款、應收票據(jù)和其他應收款。本制度所稱預收款項 就 是按照合同規(guī)定向購貨單位預收 的款項，這筆款項構成一項負債 ,以后要用商品或勞務等償付。 第三條 本制度所稱應付款項是企業(yè)在一定時期內應付而未付的款項，包括應付帳款、應付票據(jù)及其他應付款。 第 四 條 本制度所稱預付帳款是按照購貨合同的規(guī)定預付給供貨單位的款項。 第 五 條 往來款項控制是指為保證往來款項信息的準確可靠而采取的一系列相互制約與協(xié)調的方法、措施與程序的總稱。 第二節(jié) 分工及授權 （一） 應收款項控制 第 六 條 營銷人員在管理部門的授權范圍內推銷商品，接受客戶的訂單，與客戶訂立詳細的購銷合同。 第 七 條 營銷人 員根據(jù)客戶的信用情況，確 定具體的銷售方式， 要經(jīng)過公司主管銷售領導批準才能簽定銷貨合同。 中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內部控制制度 42 第 八 條 銷售 部 根據(jù)銷貨合同開據(jù)增值稅專用發(fā)票， 根據(jù)發(fā)票的留存聯(lián)登記銷售臺帳。 第 九 條 財務部根據(jù)銷售發(fā)票等原始記錄結合具體的結算方式，編 制記帳憑證，登記相應的總帳和明細帳，并按客戶明細登記應收帳款明細 帳。 第 十 條 對接受的應收票據(jù)，除登記“應收票據(jù)”總帳和按客戶明細登記明細帳外，還應設立應收票據(jù)備查登記簿，詳細登記應收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人的姓名或到期日、利率等。 第 十一 條 需要貼現(xiàn)應收票據(jù)時應經(jīng)過 執(zhí)行 董事 批準；應收票據(jù)的背書轉讓也要經(jīng)過必要的審批手續(xù) 。 第 十二 條 負責應收帳款的 會計人員應加強應收帳款的日常管理，按月編制應收帳款帳齡分析表。 第 十三 條 銷售部清欠人員 應按公司的要求及時清收超期應收帳款，公司按激勵措施及時兌現(xiàn)，以調動清欠人員的積極性。 第 十四 條 對到期的應收帳款及時收回 入帳；對未能按期收回的應收帳款應查明原因，及時向財務部以及分管 銷售 的副總經(jīng)理、總會計師報告，采取催收措施，必要時訴諸法律加以解決。 第 十五 條 應收帳款會計人員至少每年同對方核對一次應收帳款，檢查應收帳款同對方帳面數(shù)是否一致。 第 十 六 條 對其他應收款按不同的債務人設明細進行核算，應向有關單位和個人及時收回入帳。 第 十七 條 會計期末 ,公司對應收帳款、其他應收款進行檢查，預計可能發(fā)生的壞帳損失，并計提壞帳準備；對不能收回的應收帳款、其他應收款中國最高端商務交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內部控制制度 43 應查明原因，追究責任；對于確實無法收回的，按規(guī)定的程序批準后，作為壞帳損失，沖銷已提的壞帳準備。 （二） 應付款項控制 第 十八 條 采購部門根據(jù)授權 ,與購貨方簽訂采購合同 ,嚴格按照定單或訂貨合同的規(guī)定辦理采購業(yè)務 . 第 十九 條 財務部按 按購貨單位設臵應付帳款、預付帳款、應付票據(jù)明細帳。 第 二十 條 財務部審 核采購部門傳遞的發(fā)貨票、收料單等原始單據(jù)的正確性、合法性后，填制記張憑證，登記相應帳簿。 第 二十一 條 采購部門應填寫付款通知書，申請人把要付款的各種信息填寫齊全，采 購負責人簽字，并核對所欠的貨款是否準確，如多付貨款責任自負。報執(zhí)行 董事批準后，由總會計師、財務部長簽字，轉銀行出納員辦理付款。 第 二十二 條 根據(jù)合同要求需要預付貨款時，必須報請 執(zhí)行 董事批準，然后根據(jù)上述程序審批，方可付款。 第 二十三 條 付款后，供應商開據(jù)的發(fā)票，由生產(chǎn)副總審批 ，財務部長核 準 ，采購部門負責人及經(jīng)辦人簽字，沖減往來。 第 二十四 條 月末 ，打印出應 付帳款、預付帳款明細的余額表，并和總帳余額相核對。要 定期或不定期的與對方進行對帳，至少每年同對方核對一次，按照管理和審計的要求編制預付帳款帳齡分析明細表。 第 二十五 條 采購部門按照財務出據(jù)的應付帳款明細表，每月必須和供應商對帳，出現(xiàn)問題及時解決。以保證往來帳的正確性。 第 二十六 條 預付帳款不得計