【導(dǎo)讀】證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)。（二）保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行。的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失。合《會計法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定。建立的內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本要素：。（一）內(nèi)部環(huán)境。各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)臵與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評價影響公司內(nèi)?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略。控制措施結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括

　　

【正文】 度 35 理計劃，必須按上述程序辦理。 第十條 必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，必須重新報 總經(jīng)理辦公會 批準(zhǔn)后才能組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責(zé)任人，落實責(zé)任制度。 第十一條 固定資產(chǎn)的購建、技術(shù)改造、大修理需要對外進行采購和發(fā)包的，要按照公司的《招標(biāo)管理規(guī)定》公開對外招標(biāo)，不對外進 行招標(biāo)，擅自采購和發(fā)包的，以失職論處。 第十二條 財務(wù)部 要及時對實施項目進行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應(yīng)及時督促項目管理部門辦理預(yù)決算手續(xù)，盡快將項目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。購建的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應(yīng)先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目。 第十三條 財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)督其計劃的完成情況，對超計劃的，應(yīng)及時要求有關(guān)部門辦理追加計劃，否則，不予報帳。 第十四條 固定資產(chǎn)投資 和大修理項目的驗收，由 生產(chǎn) 計劃部組織按規(guī)定進行驗收， 重大固定資產(chǎn)投資 項目和特殊投資項目需要聘請公司外專業(yè)單位和人 員進行驗收的，由生產(chǎn)計劃部 負責(zé)協(xié)調(diào)組織。 第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計劃的項目，財務(wù)部 要根據(jù)財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的要求，如實核算固定資產(chǎn)成本，不得將應(yīng)計入產(chǎn)品成本和其他費用的開支計入固定資產(chǎn)購臵成本，堅決杜絕費用“搭車”現(xiàn)象。否則，追究相關(guān)人員責(zé)任。 第十六條 固定資產(chǎn)在驗收合格并交付使用后，財務(wù)部門 、設(shè)備管理部門、使用部門要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案，對固定資產(chǎn)實施有效管理。對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 36 第十七條 對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償 劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得固定資產(chǎn)的審批權(quán)由公司 統(tǒng)一行使，并由公司有關(guān)部門辦理資產(chǎn)價值重估和驗收手續(xù)。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，安排專人管理，避免與本公司財產(chǎn)混淆。 第十八條 技術(shù)改造和大修理替換下來的材料、零部件和機器設(shè)備，尚可使用的要送交本公司物資倉庫作價入賬并沖減技術(shù)改造投資或大修理費用；對外有償轉(zhuǎn)讓或調(diào)撥到其他單位使用的需經(jīng)公司有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)審批認可，并由生產(chǎn) 計劃部、技術(shù)部和財務(wù)部門共同參與擬定合理的轉(zhuǎn)讓價格。嚴(yán)禁 自行對外轉(zhuǎn)讓，否則要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 （二）使用與維護 控制 第十九條 公司設(shè)備管理部門、財務(wù)部門、使用部門要完整規(guī)范地建立起本單位的固定資產(chǎn)管理檔案和卡片，并按公司的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，對固定資產(chǎn)進行分類、編號、實施管理。定期進行盤點、核對，保證固定資產(chǎn)檔案與檔案之間、檔案與實物之間完全相符；如不相符，要及時查明原因，分清責(zé)任，提請公司主管領(lǐng)導(dǎo)進行處理。 第二十條 財務(wù)部門按照國家會計制度和公司規(guī)定的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等折舊政策計提折舊，除符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的情況以外，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。 我公司固定資產(chǎn)折舊率為： 生 產(chǎn)用房屋建筑物 :% 非生產(chǎn)用房屋建筑物 :% 電子計算機 :10% 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 37 動力設(shè)備 :% 機械設(shè)備 :% 儀器儀表 :% 運輸設(shè)備 :% 非生產(chǎn)用具 :% 管理用具 :12% 第二十一條 各單位要建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度。將固定資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)責(zé)任到部門，定期檢查，及時消除隱患。要及時報批固定資產(chǎn)的大修理和技術(shù)改造計劃，并積極組織實施，以保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。 第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)確定固定資產(chǎn)的投保范圍和政策，及時做好固定資產(chǎn)的投保和續(xù)保工作 。按規(guī)定程序?qū)徟?，到公司統(tǒng)一確定的保險公司投保。已投保固定資產(chǎn)發(fā)生增減、轉(zhuǎn)移和處臵時，應(yīng)及時變更相關(guān)保險手續(xù)。 第二十三條 公司定期（每年至少一次）對固定資產(chǎn)進行盤點、檢查、分析。首先，核對設(shè)備管理部門、使用部門和財務(wù)部門的固定資產(chǎn)帳卡記錄，實地逐項盤點固定資產(chǎn)實物，根據(jù)盤點結(jié)果編制固定資產(chǎn)盤點表，對帳實不符的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，并查找原因提出處理意見，報請有關(guān)部門批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。其次，對有發(fā)生減值跡象的固定資產(chǎn)，要進行認真檢查、分析，確定計算其可收回凈額 。對低于賬面價值的，應(yīng)報請公司設(shè)備管理部門和財務(wù)部審核批準(zhǔn)，提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第三 ，對盤點、檢查過程中發(fā)現(xiàn)的未使用、不需 用、毀損、報廢或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)及時查明原因提出中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 38 處理意見，報請有關(guān)部門批準(zhǔn)后實施。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負責(zé)日常管理，定期檢查和維護，確保資產(chǎn)的完整、完好。 （三）處臵與轉(zhuǎn)移控制 第二十四條 公司的固定資產(chǎn)的處臵審批權(quán)限由公司總部統(tǒng)一行使。由生產(chǎn)計劃部會同有關(guān)部門對各單位上報的處臵資料進行審核后，報公司總經(jīng)理或授權(quán)分管副總審批。對重大的固定資產(chǎn)處臵，要經(jīng)總經(jīng)理辦公會或集體研究 通過。各單位、部門無權(quán)自行處臵固定資產(chǎn)，否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。 第二十五條 公司各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)；各公司之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)的權(quán)限由公司總部設(shè)備管理部門負責(zé)并報主管副總審批，方可辦理辦理調(diào)撥手續(xù)，并及時通知本單位財務(wù)部門辦理過帳手續(xù)。固定資產(chǎn)調(diào)出部門要做到先辦理手續(xù)再放行所調(diào)撥的固定資產(chǎn)，否則首先要追究調(diào)出部門的責(zé)任，再追究其他部門的責(zé)任。 第二十六條 公司的固定資產(chǎn)退出使用，處于閑臵狀態(tài)，應(yīng)通知設(shè)備管理部門派人到場封存并妥善安臵，并在固定資產(chǎn)檔案上注明閑臵原因 和閑臵時間。以后如重新投入使用應(yīng)由本單位的設(shè)備管理部門派人到場解除封存并在固定資產(chǎn)管理檔案注明重新使用的時間。固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑臵狀態(tài)和由閑臵狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，設(shè)備管理部門、使用部門的固定資產(chǎn)管理檔案和本級財務(wù)部門的固定資產(chǎn)明細賬都要登記相應(yīng)的事項，做出相應(yīng)的調(diào)整。 第二十七條 固定資產(chǎn)發(fā)生毀損或需要報廢，使用部門要立即向本單位的設(shè)備管理部門報告，由設(shè)備管理部門會同有關(guān)人員對毀損或需報廢設(shè)備進行技術(shù)鑒定、分析，會同本單位財務(wù)部門辦理各種報批手續(xù)，對毀損的中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 39 設(shè)備查明原因，分清責(zé)任，屬人為因素造成的，由所在 單位根據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進行處罰，屬客觀因素造成的由財務(wù)部門向保險機構(gòu)辦理索賠手續(xù)。 第二十八條 固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈或盤虧，應(yīng)由同級的設(shè)備管理部門會同有關(guān)人員查明原因，出現(xiàn)盤盈的要及時登記固定資產(chǎn)管理檔案，并通過本級財務(wù)部門入賬；出現(xiàn)盤虧的要分清責(zé)任，由所在單位據(jù)情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人進行處罰，并辦理各種報批手續(xù)，獲準(zhǔn)后注銷盤虧的固定資產(chǎn)有關(guān)檔案，所在單位財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)注銷、盤虧的文件進行相應(yīng)的會計處理并注銷盤虧固定資產(chǎn)的明細賬。 第二十九條 對于出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)， 應(yīng)由設(shè)備管理部門會同財務(wù)部門按規(guī)定上報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同。對出租、出借、出售和投資轉(zhuǎn)出的收入和發(fā)生的相關(guān)費用要及時入帳、做好相關(guān)記錄。 第四 節(jié) 監(jiān)督和檢查 第三十條 固定資產(chǎn)的監(jiān)督、檢查權(quán)由公司生產(chǎn)計劃部、財務(wù)部 共同行使。 第三十一條 監(jiān)督與檢查的主要內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)購臵、技術(shù)改造和大修理項目是否經(jīng)提報計劃，是否批準(zhǔn)立項，是否存在越權(quán)審批行為以及是否嚴(yán)格按批復(fù)的計劃實施，是否按規(guī)定上報計劃實施情況；項目完工后，是否按規(guī)定組織驗收，是否按規(guī)定報批工程預(yù)（決）算；固定資產(chǎn)購臵、計提折舊、技術(shù)改造、 大修理、盤盈、盤虧、毀損、報廢、閑臵、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的按規(guī)定取得相關(guān)資料并及時進行會計核算；各級固定資產(chǎn)管理中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 40 崗位的設(shè)臵情況以及固定資產(chǎn)管理檔案的是否及時建立、保存完整，是否定期進行盤點，檢查，帳、卡、物是否相符；固定資產(chǎn)的處臵和轉(zhuǎn)移是否按規(guī)定及時報批，并及時進行帳務(wù)處理；固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)是否及時，設(shè)備完好率是否達到公司規(guī)定； 第三十二條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完 善。 第五 節(jié) 附 則 第三十三條 本制度由財務(wù) 部負責(zé)解釋。 第三十四條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 41 第 六 章 往來款項內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為加強本公司往來款項的內(nèi)部控制和管理，保證往來帳款核算的真實可靠，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實際，特制定本制度。 第二條 本制度所稱應(yīng)收款項是由以往的交易活動引起的在未來一定時期內(nèi)收取的款項 ,包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款。本制度所稱預(yù)收款項 就 是按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收 的款項，這筆款項構(gòu)成一項負債 ,以后要用商品或勞務(wù)等償付。 第三條 本制度所稱應(yīng)付款項是企業(yè)在一定時期內(nèi)應(yīng)付而未付的款項，包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)及其他應(yīng)付款。 第 四 條 本制度所稱預(yù)付帳款是按照購貨合同的規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項。 第 五 條 往來款項控制是指為保證往來款項信息的準(zhǔn)確可靠而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。 第二節(jié) 分工及授權(quán) （一） 應(yīng)收款項控制 第 六 條 營銷人員在管理部門的授權(quán)范圍內(nèi)推銷商品，接受客戶的訂單，與客戶訂立詳細的購銷合同。 第 七 條 營銷人 員根據(jù)客戶的信用情況，確 定具體的銷售方式， 要經(jīng)過公司主管銷售領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能簽定銷貨合同。 中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 42 第 八 條 銷售 部 根據(jù)銷貨合同開據(jù)增值稅專用發(fā)票， 根據(jù)發(fā)票的留存聯(lián)登記銷售臺帳。 第 九 條 財務(wù)部根據(jù)銷售發(fā)票等原始記錄結(jié)合具體的結(jié)算方式，編 制記帳憑證，登記相應(yīng)的總帳和明細帳，并按客戶明細登記應(yīng)收帳款明細 帳。 第 十 條 對接受的應(yīng)收票據(jù)，除登記“應(yīng)收票據(jù)”總帳和按客戶明細登記明細帳外，還應(yīng)設(shè)立應(yīng)收票據(jù)備查登記簿，詳細登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人的姓名或到期日、利率等。 第 十一 條 需要貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)時應(yīng)經(jīng)過 執(zhí)行 董事 批準(zhǔn)；應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓也要經(jīng)過必要的審批手續(xù) 。 第 十二 條 負責(zé)應(yīng)收帳款的 會計人員應(yīng)加強應(yīng)收帳款的日常管理，按月編制應(yīng)收帳款帳齡分析表。 第 十三 條 銷售部清欠人員 應(yīng)按公司的要求及時清收超期應(yīng)收帳款，公司按激勵措施及時兌現(xiàn)，以調(diào)動清欠人員的積極性。 第 十四 條 對到期的應(yīng)收帳款及時收回 入帳；對未能按期收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明原因，及時向財務(wù)部以及分管 銷售 的副總經(jīng)理、總會計師報告，采取催收措施，必要時訴諸法律加以解決。 第 十五 條 應(yīng)收帳款會計人員至少每年同對方核對一次應(yīng)收帳款，檢查應(yīng)收帳款同對方帳面數(shù)是否一致。 第 十 六 條 對其他應(yīng)收款按不同的債務(wù)人設(shè)明細進行核算，應(yīng)向有關(guān)單位和個人及時收回入帳。 第 十七 條 會計期末 ,公司對應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款進行檢查，預(yù)計可能發(fā)生的壞帳損失，并計提壞帳準(zhǔn)備；對不能收回的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款中國最高端商務(wù)交流平臺 —— 中國 EMBA 網(wǎng)（ ）提供 某股份公司內(nèi)部控制制度 43 應(yīng)查明原因，追究責(zé)任；對于確實無法收回的，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，作為壞帳損失，沖銷已提的壞帳準(zhǔn)備。 （二） 應(yīng)付款項控制 第 十八 條 采購部門根據(jù)授權(quán) ,與購貨方簽訂采購合同 ,嚴(yán)格按照定單或訂貨合同的規(guī)定辦理采購業(yè)務(wù) . 第 十九 條 財務(wù)部按 按購貨單位設(shè)臵應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付票據(jù)明細帳。 第 二十 條 財務(wù)部審 核采購部門傳遞的發(fā)貨票、收料單等原始單據(jù)的正確性、合法性后，填制記張憑證，登記相應(yīng)帳簿。 第 二十一 條 采購部門應(yīng)填寫付款通知書，申請人把要付款的各種信息填寫齊全，采 購負責(zé)人簽字，并核對所欠的貨款是否準(zhǔn)確，如多付貨款責(zé)任自負。報執(zhí)行 董事批準(zhǔn)后，由總會計師、財務(wù)部長簽字，轉(zhuǎn)銀行出納員辦理付款。 第 二十二 條 根據(jù)合同要求需要預(yù)付貨款時，必須報請 執(zhí)行 董事批準(zhǔn)，然后根據(jù)上述程序?qū)徟?，方可付款? 第 二十三 條 付款后，供應(yīng)商開據(jù)的發(fā)票，由生產(chǎn)副總審批 ，財務(wù)部長核 準(zhǔn) ，采購部門負責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，沖減往來。 第 二十四 條 月末 ，打印出應(yīng) 付帳款、預(yù)付帳款明細的余額表，并和總帳余額相核對。要 定期或不定期的與對方進行對帳，至少每年同對方核對一次，按照管理和審計的要求編制預(yù)付帳款帳齡分析明細表。 第 二十五 條 采購部門按照財務(wù)出據(jù)的應(yīng)付帳款明細表，每月必須和供應(yīng)商對帳，出現(xiàn)問題及時解決。以保證往來帳的正確性。 第 二十六 條 預(yù)付帳款不得計