關(guān)于完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的探討(編輯修改稿)
2025-05-30 11:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 歪曲。這些因素都影響了內(nèi)部控制制度的實施及執(zhí)行的有效性。 。許多企業(yè)由于重資金管理、輕財產(chǎn)物資管理，造成財產(chǎn)物資內(nèi)控管理嚴重不到位，使物資購銷存的管理制度松散，存貨采購、驗收、保管、運輸、付款等環(huán)節(jié)未能實施嚴格的職務(wù)分離，造成存貨的發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，也未能及時與會計記錄進行核對，對多年的毀損、報廢、短缺、積壓、滯銷等不作及時處理，致使財產(chǎn)物資的庫存管理漏洞百出，再加上經(jīng)濟往來中審查稽核制度不夠完善，從而造成企 業(yè)資產(chǎn)大量流失。 。由于企業(yè)內(nèi)控制度不夠完善等原因，致使企業(yè)會計工作秩序比較混亂，經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算不準確不真實，造成財務(wù)信息失真現(xiàn)象較為嚴重，如常規(guī)性的印章 (票 )分管制DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 度，需要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)，設(shè)置賬外賬，亂擠成本，隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清，債務(wù)不實；一部分會計人員法制和管理意識不強，使某些不合法或不合理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)僅僅因有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意 便得到財務(wù)人員的支持通過，不行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)力。 。進行產(chǎn)權(quán)制度改革是企業(yè)建立公司法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵，也只有董事會充分發(fā)揮作用，才能建立規(guī)范有序的公司法人治理結(jié)構(gòu)。但目前我國公司的法人治理結(jié)構(gòu)尚不完善，董事會機構(gòu)沒有充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能。有不少國有企業(yè)在改革過程中，一味地“放權(quán) 讓利”，致使原廠長負責制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進入董事會，董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊，使國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)主體缺位、權(quán)責不清，內(nèi)部控制的受益主體模糊不清。這種責權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對經(jīng)營者不能實施有效的控制，作為代表公司股東的控制主體董事會形同虛設(shè)，嚴重缺位。 。一般來說，企業(yè)控制環(huán)節(jié)和控制措施越嚴密，控制的整體效果就越好，所需的成本就越高，這是企業(yè)必須充分考慮的一個重要管理問題。當控制成本大于可能產(chǎn)生的損失時，就沒有必要設(shè)置控制環(huán)節(jié)和 控制措施，一些小錯誤和舞弊行為的發(fā)生就得不到控制。同樣，各種內(nèi)部控制制度的關(guān)系處理不當，也會影響內(nèi)部控制制度的有效發(fā)揮。 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 。由于我國《審計法》對國有企業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)設(shè)置作了強制性要求，而對非國有企業(yè)未作要求，致使許多非國有企業(yè)未能建立有效的監(jiān)督檢查機制，是內(nèi)部控制制度的實施和執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督檢查，更不用說是內(nèi)審組織。在股份制企業(yè)，董事會下面也設(shè)立審計委員會，內(nèi)審機構(gòu)直接對總經(jīng)理負責，審計領(lǐng)域狹窄，缺乏獨立性和權(quán)威性。 三、完 善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策思考 從目前企業(yè)內(nèi)部控制制度實踐來看，實施有效的內(nèi)部控制要從以下幾方面入手： ，強化內(nèi)部控制制度。首先，從公司法人治理結(jié)構(gòu)角度看，內(nèi)部控制的控制結(jié)構(gòu)就是建立以股東作為最終控制主體，董事會、經(jīng)理層、各職能部門和企業(yè)全體員工既作為不同層次的控制主體，也作為上一層
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