對私營企業(yè)內部控制制度的探討(編輯修改稿)
2025-05-14 03:15 本頁面
【文章內容簡介】 管理風險的機制，對風險評估不足，而且私營企業(yè)普遍缺乏風險意識，風險意識不強，沒有建立有效的風險管理機制，這就造成企業(yè)在面臨世界金融危機影響、國家產業(yè)政策調整，顧客購買偏好轉移，競爭對手壯大及企業(yè)決策失誤、管理不善造成產品成本上升、質量下降等情況變化時，不能有效的抗擊風險，在進行投資決策及經營管理中遭到失敗。如：我市某運動襪廠為外向型企業(yè)，主要產品常年出口南美洲的玻利維亞、阿根廷等國家，在2008年全球金融危機期間，因缺乏足夠的風險意識，仍按以往的接受訂單、收取定金、墊款生產、交付產品、結算尾款的方式進行結算，并未及時改變生產方式，結果從2008年下半年開始，隨著國際經濟形勢風云突變，先后發(fā)生訂貨商拖欠貨款、訂貨商破產形成死賬、外匯貶值造成回收的以外幣方式結算的貨款損失等情況，導致該企業(yè)遭到較大損失，對企業(yè)后續(xù)經營產生極大的不利影響。（三）責任劃分不清一個良好的信息系統(tǒng)能確保組織中的每個人都能清楚地知道其所承擔的特定職務。而在我國部分私營企業(yè)中，由于管理不到位，目標不明確，任務與崗位未做針對性的細分或未能隨情況的變化而及時調整，操作性較差，造成權責不清，出了問題常常是互相推諉，相互指責，最終不了了之，無法將責任落實到人。如：1989年8月，史玉柱用先打廣告后付款的方式，將其研制的M6401桌面排版印刷系統(tǒng)軟件推向市場，賺進了經商生涯中的第一桶金，奠定了巨人集團創(chuàng)業(yè)的基石，1993年7月，巨人集團下屬全資子公司38個，成為中國第二大民營高科技企業(yè)，但1997年年初，號稱中國第一高樓巨人大廈在只完成了相當于三層樓高的首層大堂后停工，各方債主紛紛上門，老“巨人”的資金鏈斷裂，負債億元的史玉柱黯然離開。剖析巨人公司倒下的原因，除了創(chuàng)業(yè)激情消失、出現(xiàn)大鍋飯機制等因素外，企業(yè)內控的缺失也是重要因素之一。由于責任劃分不清，集團公司對下屬子公司缺乏有效的監(jiān)控手段，導致子公司的財務管理出現(xiàn)不同程度地失控，內外勾結、坐支貨款、資金流失，挪用貪污事件層出不窮，銷售款在子公司的各個環(huán)節(jié)就被無情吞噬，成為集團公司資金鏈斷裂的導火索。（四）會計信息失真企業(yè)的經營狀況是通過會計信息反映出來的，這些信息是投資者、債權人和其他信息使用者進行決策的依據，失真的會計信息不僅會嚴重損害投資者的利益，影響管理者正確決策，同時還會影響國家對宏觀經濟的判斷和指導。當前，會計信息失真已成為全國性的問題，原因是：很大一部分私營企業(yè)管理者為了達到某種目的，故意歪曲財務報表信息，導致會計信息失真；同時，不健全的企業(yè)內部控制制度不能保證所有交易和事項的正確記錄，從而不能真實準確地反映會計信息。如：2000年，銀廣夏被市場一致公認為中國未來的大藍籌股，在A股市場出盡風頭，漲幅440%為兩市之最。2001年7月，《財經》揭露銀廣夏進行財務造假，這一消息不僅讓中小投資者驚恐，也使機構投資者嚇出了一身冷汗，2001年9月6日，證監(jiān)會查明銀廣夏虛構利潤億元。市場一片嘩然，資金開始瘋狂逃竄，銀廣夏復牌后經歷了16個跌停，至2001年10月9日股價以元收盤，相對停牌前元以上的股價，整整跌去了24元多。2002年4月23日，中國證監(jiān)會對銀廣夏造假進行行政處罰后，受害于銀廣夏的投資者紛紛以公司提供虛假財務報表，導致投資者出現(xiàn)財務誤判為由提起補償訴訟，到2004年8月16日，銀川中院已受理銀廣夏案103件，涉案標的攀升至億多元，涉及投資人共847人?？梢哉f，銀廣夏案件是中國證券市場涉案面最廣、影響最大的案件。（五）內控形如虛設有些企業(yè)對內部控制認識不足，對企業(yè)實施內部控制的自發(fā)要求性不夠，自覺運用內部控制的動力不足，沒有從企業(yè)整體角度考慮內部控制建設，使企業(yè)內部控制在控制環(huán)境、控制程序、會計系統(tǒng)方面不能相互聯(lián)系，相互依存，雖然已經建立了內部控制制度，但只是紙上談兵，沒有得到切實的貫徹執(zhí)行，根本就是“好看不好用”，不能在現(xiàn)實中發(fā)揮內部控制應有的作用，從而使內部控制制度形同虛設。如：我國私營企業(yè)的一個突出特點是企業(yè)高度依賴企業(yè)創(chuàng)立者的經營直覺，在企業(yè)創(chuàng)立者擁有比市場上其他經營者更敏銳的商業(yè)嗅覺時，該企業(yè)往往能取得遠遠超出市場同類企業(yè)的
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1