【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 83。 13 參考文獻(xiàn) 14 致 謝 15 江西省商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的問題及對(duì)策分析畢業(yè)論文 1 引言 近 20 年 以來，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了急劇變化 —— 利率和匯率波動(dòng)頻繁、金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈、金融自由化趨勢(shì)明顯加強(qiáng)、技術(shù)革命日新月異、金融創(chuàng)新層出不窮、銀行監(jiān)管問題倍受矚目，所有這些因素使商業(yè)銀行正面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。面對(duì)動(dòng)蕩的內(nèi)外部環(huán)境，商業(yè)銀行不得不努力 拓展經(jīng) 營(yíng)業(yè)務(wù) ， 走 綜合化、電子化和證券化的道路，以保證自身的生存與發(fā)展。 因此， 商業(yè)銀行 經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生了深刻變化，其中最引人注目的就是表外業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展。 大力發(fā)展表外業(yè)務(wù)以拓展業(yè)務(wù)范圍、增加收入，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，對(duì) 江西省 商業(yè)銀行來說是一種現(xiàn)實(shí)而必然的選擇。當(dāng)前， 江西省 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)與 沿海發(fā)達(dá)省份 的商業(yè)銀行差距很大，需要推動(dòng)經(jīng)營(yíng)觀念、管理制度、營(yíng)銷策略等多方面的改革與發(fā)展 。 為此，探討江西省商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù) 及其 監(jiān)管 的重要性 、 監(jiān)管中存在的 問題 ，并 從中找出相應(yīng)的 解決 對(duì)策 ，就具有十分重要的意義。 江西省商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的問題及對(duì)策分析畢業(yè)論文 2 第一章 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)概述 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 的概念 表外業(yè)務(wù)的含義和特點(diǎn) 表外業(yè)務(wù) （ Offbalance Sheet Items簡(jiǎn)稱 OBSI） 有狹義和廣義之分。狹義的表外業(yè)務(wù)是 指 商業(yè)銀行從事的，按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能改變當(dāng)期損益及營(yíng)運(yùn)資金，從而提高銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是一種或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。廣義的表外業(yè)務(wù)包括所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)。具體包括兩大類：金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù) （ Financial Service， 即通常所說的中間 業(yè)務(wù) ，包括信托與咨詢服務(wù)；支付與結(jié)算；代理人服務(wù)；進(jìn)出口服務(wù)等 ） ；或有資產(chǎn)和或有負(fù)債（ Contingent Claims， 即狹義的表外業(yè)務(wù) ） 。 通常所說的表外業(yè)務(wù)主要是指狹義的表外業(yè)務(wù)。 ① 與銀行傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務(wù)相比，表外業(yè)務(wù)有其自身 鮮明的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方 面 ：（ 1）提供資金與服務(wù)相分離，充分利用非資金資源；（ 2）形式多樣，發(fā)展迅速 ；（ 3）金融杠桿性高，盈虧數(shù)目巨大 ； （ 4）透明度低，監(jiān)管難度大。 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 及 風(fēng)險(xiǎn)管理 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 是 指商業(yè)銀行在表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中由于各種不確定因素的影響 ，使實(shí)際收益和預(yù)期收益發(fā)生一定的偏差，從而蒙受損失 或 獲得額外收益的機(jī)會(huì)或可能性。 表外業(yè)務(wù)具有不確定性、自由度大、透明度差、交易集中程度高等顯著特點(diǎn)，因此蘊(yùn)涵了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。 總的來看， 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 有以下幾類 ② ： （ 1） 信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指表外業(yè)務(wù)服務(wù)的對(duì)象違約，而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2） 利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)利率、匯率的變動(dòng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行在表外業(yè)務(wù)中蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 3） 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng) 性 風(fēng)險(xiǎn)是指可轉(zhuǎn)讓金融工具不能以接近市場(chǎng)價(jià)格很快出售而遭受損失，及或有資產(chǎn)和或有負(fù)債轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，銀行 面臨頭寸短缺的困難。 （ 4） 清算風(fēng)險(xiǎn)。清算風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，在規(guī)定的清 ① 資料來源 :于春紅 .我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)分析 .商業(yè)研究 ,2020,(18):96～ 97 ② 資料來源 :趙喜庫(kù) .我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管 .金融實(shí)務(wù) ,2020,(5):36～ 37 江西省商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的問題及對(duì)策分析畢業(yè)論文 3 算時(shí)間內(nèi)，應(yīng)收款項(xiàng)不能及時(shí)清收而面臨經(jīng)營(yíng)計(jì)劃被打亂、陷 入 頭寸短缺的困難。 （ 5） 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由于銀行對(duì)該類業(yè)務(wù)不熟、經(jīng)營(yíng)不慎、管理不健全或不能適應(yīng)突發(fā)性市場(chǎng)變化而使自身遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 6） 法律風(fēng)險(xiǎn)。由于法律上有缺陷或草擬條文內(nèi)容不完善，使得合約無法履行而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。 表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、控制等方面，預(yù)防、回避 、排除或轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或避免經(jīng)濟(jì)損失，保證經(jīng)營(yíng)資金的安全。它 又包含了以下兩 層 涵義 ：一是風(fēng)險(xiǎn)一定條件下的收益最大化；二是收益一定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小化。 因此 ， 在表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度較大的情況下， 為 貫徹央 行對(duì) 金融監(jiān)管 的要求 ， 各商業(yè)銀行把 加強(qiáng) 表外業(yè)務(wù) 監(jiān)管做為中心工作任務(wù) ，以實(shí)現(xiàn)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化，收益最大化的工作目標(biāo)。 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀 在 20 世紀(jì) 70 年代和 80 年代前半期，世界經(jīng)濟(jì)處于動(dòng)蕩之中，市場(chǎng)利率高企，匯率起伏不定，通貨膨脹居高不下，經(jīng)濟(jì)時(shí)而高漲，時(shí)而蕭條。為了應(yīng)付這種不利的市場(chǎng)條 件，滿足客戶的各種需求，同時(shí)為了增加收入，提高資本與資產(chǎn)的比率，銀行開始大規(guī)模的從事表外業(yè)務(wù)活動(dòng)。 有些銀行表外業(yè)務(wù)是在傳統(tǒng)金融工具的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，例如以備用信用證支持商業(yè)票據(jù)的發(fā)行；而另外一些銀行表外業(yè)務(wù)則是近年來在金融市場(chǎng)上新開展的業(yè)務(wù)，如互換交易、期權(quán)交易和貸款證券化等。 目前，表外業(yè)務(wù)無論在數(shù)量、 規(guī)模還是在業(yè)務(wù)范圍上雖均取得了長(zhǎng)足的發(fā)展，但是，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家 商業(yè)銀行相比，國(guó)有商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展仍處于起步階段，表外業(yè)務(wù)的發(fā)展速度、種類、規(guī)模、質(zhì)量等方面與國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)水平相比還很不相稱 ，不能滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的要求，具體表現(xiàn)在以下 四 個(gè)方面 ① ： （ 1） 表外業(yè)務(wù)收入占比較低。 據(jù)有關(guān)資料介紹，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收益比重平均在 10%左右；德國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入比重平均在 60%；美國(guó)花旗銀行等 20 家大銀行的表外業(yè)務(wù)占比均在 70%以上 。 （ 2） 表外業(yè)務(wù)收入 構(gòu)成 較 單一 。 以 2020 年 為例，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)中的結(jié)算、代理、擔(dān)保類業(yè)務(wù) 收入占比超過 50%，咨詢、基金業(yè)務(wù) 和投資銀行業(yè)務(wù)占比極低。 ① 數(shù)據(jù)和資料來源 :鄧升軍 .我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)及其管理 .商場(chǎng)現(xiàn)代化 ,2020 江西省商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管的問題及對(duì)策分析畢業(yè)論文 4 而國(guó)外商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的收入構(gòu)成 則 主要來源于知識(shí)含量較高的對(duì)外投資和投資管理業(yè)務(wù)， 對(duì)某一類業(yè)務(wù)的依賴性較小 且分布均勻、來源廣泛 。 （ 3）表外業(yè)務(wù)管理不規(guī)范。國(guó)有商業(yè)銀行 沒有對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理設(shè)立 相應(yīng)的專門機(jī)構(gòu)，且各部門相互制約也不夠完善；在業(yè)務(wù)操作程序上，許多業(yè)務(wù)品種 的操作方法沒有統(tǒng)一的規(guī)定 ，缺乏有效的 考核體系，從而不能準(zhǔn)確地了解表外業(yè)務(wù)的市場(chǎng)需求，制約表外業(yè)務(wù)的拓展；在發(fā)展策略上 ， 表外業(yè)務(wù)存在嚴(yán)重的盲目性和隨機(jī)性，導(dǎo)致資源得不到充分、合理的利用。 （ 4）表外業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡。 第一， 供需不平衡。公司、居民需要的理財(cái)、咨詢、信用卡、外匯衍生保值、 投資銀行等業(yè)務(wù)，國(guó)有商業(yè)銀行的開發(fā)嚴(yán)重不足，供需 結(jié)構(gòu)失衡。第二， 國(guó)際領(lǐng)域表外業(yè)務(wù)的發(fā)展強(qiáng)于國(guó)內(nèi)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。 在國(guó)內(nèi)領(lǐng)域，表外業(yè)務(wù)的開發(fā)相對(duì)薄弱，仍然依靠網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)推行各種代收代付業(yè)務(wù)。第三， 地區(qū)發(fā)展不平衡。東部沿海地區(qū) 表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速而 中西部及邊遠(yuǎn)地區(qū)則相對(duì)滯后，尤其是金融衍生工具，有些銀行工作人員都不知道是什么，更不用說如何開展。 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù)監(jiān)管 ① 銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)督是指一國(guó)或一個(gè)地區(qū)的銀行主管當(dāng)局對(duì)該國(guó)或該地區(qū)的銀行的表外業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行系統(tǒng)、及時(shí)的信息收集和信息處理，以維護(hù)銀行表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)秩序和防范銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) ； 同時(shí)，對(duì)其管轄內(nèi) 的銀行所經(jīng)營(yíng)的表外業(yè)務(wù)實(shí)施全面的、經(jīng)常性的 檢查和督促，以此促使銀行機(jī)構(gòu)通過依法穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)，獲得健康的發(fā)展。 表外業(yè)務(wù)監(jiān)管有廣義和狹義之分。廣義的銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管除包括一國(guó)或地區(qū)的銀行監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管之外，還包括銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部稽核、同業(yè)自律性組織的監(jiān)管以及社會(huì)中介組織的監(jiān)管等。狹義的銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)管是指由商業(yè)銀行監(jiān)管當(dāng)局依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的授權(quán)對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的監(jiān)督管理。狹義的表外業(yè)務(wù)監(jiān)管又包括動(dòng)態(tài)監(jiān)管和靜態(tài)監(jiān)管兩部分，靜態(tài)監(jiān)管是指依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行的合理性檢查監(jiān)督。動(dòng)態(tài) 監(jiān)管是指根據(jù)銀行表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況以及外部經(jīng)濟(jì)條件的變化，實(shí)時(shí)地對(duì)銀行表外業(yè)務(wù)活動(dòng)保持監(jiān)督管理的過程。 ① 資料來源 :許鑫輝 .商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)手冊(cè) ,2020 江西省商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)監(jiān)