【文章內(nèi)容簡介】 有法律效力。對原有風(fēng)險較大的貸款逐步轉(zhuǎn)為抵押貸款，對抵押清單要依法公正，對擔(dān)保方的擔(dān)保資格及償貸能力進行認(rèn)真審查，防止無效擔(dān)保和虛假擔(dān)保。三是健全信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制。推行資產(chǎn)負債管理，遵循資金來源制約資金運用，資產(chǎn)與負債結(jié)構(gòu)對應(yīng)，拆借資金適度，優(yōu)化貸款投向，加強系統(tǒng)調(diào)控的原則，重點抓存、貸款比例管理、拆入短期資金比例控制，單個企業(yè)和項目 比例控制、固定資產(chǎn)貸款比例核定、三項不良貸款占比等五個方面的管理。四是工作中要堅持責(zé)任到人、責(zé)任具體、主要責(zé)任下明確嚴(yán)懲發(fā)生風(fēng)險損失的條款，并堅決貫徹落實。 3．改革現(xiàn)行勞動人事分配制度完善人事控制機制。在選人、用人和管人上要堅持內(nèi)控優(yōu)化的原則，用制度管人，不能把不出 問題 、不出風(fēng)險的希望過多地寄托在人的思想覺悟上，要在完善制度的同時，更加重視制度的執(zhí)行和監(jiān)督落實。同時，建議考慮建立和推行行員 “淘汰制 ”；形成促使員工不斷進取的動力機制。并不斷完善員工工作業(yè)績評價考核辦法和員工激勵競爭機制。 4．注重整體效益，完善資金調(diào)控體系。一是改革資金 管理 辦法，建立壓力、動力并存的營運機制。在統(tǒng)一對外資 金融 通、集中清算資金的前提下，各分支機構(gòu)按照 “實貸實存、自匡頭寸、自主經(jīng)營 ”的原則，在統(tǒng)一劃分資金的范圍內(nèi) “分灶吃飯 ”，使集約經(jīng)營與打破資金供給上的大鍋飯結(jié)合起來。二是實行內(nèi)部資金計價，有償調(diào)撥。三是建立合理的規(guī)模分配和比例核定機制。把規(guī)模和比例的核定同效益、存款、匯差清繳緊密結(jié)合起來，走適度規(guī)模經(jīng)營的路子，在適當(dāng)集中貸款決策權(quán)、審批權(quán)和管理權(quán)的前提下，從資金流向上打破地理位置的限制，使資金規(guī)模向效益好的地域、行業(yè)、企業(yè)、項目、產(chǎn)品傾斜。四是在資金運用上有意識地加大 發(fā)展 中間業(yè)務(wù)、代收代付業(yè)務(wù)、住房信貸業(yè)務(wù)的力度、以提高防范資產(chǎn)風(fēng)險的能力。 5．加強成本核算與財務(wù) 管理 ，完善利益約束。一是以費用控制利潤計劃的實現(xiàn)。根據(jù)各分支機構(gòu)上年各項存款總量，當(dāng)年存貸款增量以及全行存貸款平均利潤核批各支行利潤計劃，要求必須以全額提足呆賬準(zhǔn)備金，據(jù)實計提定期存款應(yīng)付利息和控制新增表內(nèi)應(yīng)收利息為前提，對利潤計劃半年考核一次，如完不成上半年利潤計劃的，下半年用費用控制的辦法予以制約。二是提高貸款收息率和資金利用 率。通過完善資金管理辦法，上下合力壓縮應(yīng)收未收利息，各項財務(wù)收入 (包括新增加的中間業(yè)務(wù)收入 )均要按規(guī)定及時入賬，防止效益流失，對內(nèi)部資金占用額，力爭控制在各項存款總額的適當(dāng)比例之內(nèi)，并注重發(fā)展貼現(xiàn)貸款，提高貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的比率，努力提高個人住房按揭、汽車按揭等消費貸款的比重。三是控制成本費用支出。進一步完善儲蓄資金計價辦法和對公存款考核辦法，推行市場籌資策略，形成籌資成本計價的測算機制，使存款總量與成本一同考核，控制各項存款平均利率的上升趨勢。在網(wǎng)點設(shè)置上堅持效益原則，因地制宜，合理布局，節(jié)約開支，對新建營業(yè) 網(wǎng)點實行 “新機構(gòu)、新機制 ”，進行量、本、利綜合分析，正確測算保本點和效益最佳點。四是完善財務(wù)指標(biāo)考核。財務(wù)指標(biāo)分為考核指標(biāo)和管理指標(biāo)兩類?？己酥笜?biāo)為計劃利潤、人均創(chuàng)利額、清收表內(nèi)應(yīng)收利息額；管理指標(biāo)為貸款收息度、各項貸款平均利率、各項存款平均利率、百元收入成本費用等。財務(wù)考核指標(biāo)的完成與費用率合理分配相掛鉤。 5 6．改革和完善現(xiàn)行的內(nèi)部稽審 管理 體制，增強內(nèi)部稽審系統(tǒng)的獨立性和權(quán)威性?？v向上，推行內(nèi)部稽審特派員制度，建立起一個垂直、獨立、權(quán)威、高效的稽審體系。總行稽審部門負責(zé)人由監(jiān)事會直接擇優(yōu)選擇選聘，并直接對監(jiān)事會負責(zé)；一級行稽審部門作為總行的派出機構(gòu)，負責(zé)人由總行直接從全行擇優(yōu)選聘，直接對總行稽審部門負責(zé)；照此，二級分行稽審部門為一級分行派出機構(gòu)，負責(zé)人由一級分行在全行范圍內(nèi)選聘，直接對一級分行稽審部門負責(zé)。稽審工作人員由本級稽審部門負責(zé)按統(tǒng)一的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)擇優(yōu)聘用。各級行的稽審部 門人員由總行稽審部統(tǒng)管，其人事、勞資等關(guān)系全部集中在總行，割斷現(xiàn)行的人員同所在行的利益關(guān)系。 橫向上實行稽審部門向同級重要業(yè)務(wù)部門派駐稽審員制度，被派駐稽審員直接對上級稽審部門負責(zé)，其工作業(yè)績由派出部門直接評定。另外，要推行外部審計部門再稽審制度，由總行選擇技術(shù)力量強、信譽良好的審計師事務(wù)所定期對各級行進行全面稽審。這種內(nèi)、外部審計相互結(jié)合的 方法 將更有利于促進內(nèi)部稽審提高工作質(zhì)量，充分發(fā)揮稽核審計在防范銀行經(jīng)營風(fēng)險中的控制作用。 當(dāng)前銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的新問題及對策（上） [日期： 20200625] 來源： 作者：蔡軍 [字體： 大 中 小 ] 2020 年 6 月至 8 月，部分銀行組織內(nèi)部審計人員 對基層網(wǎng)點機構(gòu)實施了內(nèi)部控制審計。這次審計是銀行積極貫徹年初全國銀行證券保險工作座談會議的精神，了解基層網(wǎng)點機構(gòu)內(nèi)部控制的基本狀況及薄弱環(huán)節(jié)，為加強制度建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù) 管理 ，建立健全內(nèi)控機制，防范經(jīng)營風(fēng)險提供依據(jù)。通過審計發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前銀行內(nèi)部控制存在著很多方面的新 問題 ，這些業(yè)務(wù) 發(fā) 展 變化過程中產(chǎn)生的新問題，如果處理不好，就會對當(dāng)前銀行內(nèi)部控制的有效發(fā)揮和效率運轉(zhuǎn)起著制約作用。 一、當(dāng)前銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的新問題 問題一：技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故難以根絕 什么是技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故呢？技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故是由于業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時因業(yè)務(wù)數(shù)量、強度及對業(yè)務(wù)熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯誤或事故。銀行內(nèi)部審計檢查中發(fā)現(xiàn)的諸如：儲蓄單折跳號使用，流水賬頁短缺，辦理異地通兌業(yè)務(wù)電話核對記錄不全，柜員沒有按照規(guī)定的頻度修改口令，柜員調(diào)離后沒有 及時修改有關(guān)口令，部分手工登記簿記錄不全等問題一般就屬于技術(shù)性風(fēng)險錯誤。按理來說，技術(shù)性風(fēng)險錯誤不是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的新問題，在防范技術(shù)性風(fēng)險錯誤上，很多銀行的總行和基層行采取了很多措施，制定了很多考核獎罰辦法，甚至為此已經(jīng)處理、辭退了一部分有關(guān)的責(zé)任人，但是，每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了較多的技術(shù)性風(fēng)險錯誤，所以，這些 “常查常出 ”的技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故難以根絕是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中出現(xiàn)的新問題。 問題二：內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要 當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要 表現(xiàn)在三個方面，一是制度建設(shè)滯后。某支行經(jīng)上級 管理機構(gòu)批準(zhǔn)在營業(yè)部實行綜合柜員制業(yè)務(wù)處理，營業(yè)部設(shè)置柜員若干名，綜合柜員 2 名，其中： 會計 綜合柜員 1 名，儲蓄綜合柜員 1 名；總綜合柜員 1 名。綜合柜員制打破了原先儲蓄、會計業(yè)務(wù)處理各自分設(shè)，分人處理的模式，柜員既做會計業(yè)務(wù)，也做儲蓄業(yè)務(wù) 。實際運行中，由于上級行對總綜合柜員與綜合柜員之間，會計和儲蓄綜合柜員之間的內(nèi)部控制制度，綜合柜員與上級機構(gòu)內(nèi)部往來控制制度，綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上沒有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時作出有關(guān)規(guī)定，使基層機構(gòu)對綜合柜員制的很多控制照搬照抄原會計、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)遇到會計業(yè)務(wù)與儲蓄業(yè)務(wù)相互交叉時，因缺乏相關(guān)制度，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點，而且上級機構(gòu)沒有設(shè)立負責(zé)綜合柜員制管理的有關(guān)部門，對網(wǎng)點進行檢查時，會計、儲蓄部門只對各自分管的業(yè)務(wù)進行檢查，給綜合柜員制的內(nèi)部控制檢查留下了風(fēng)險點。二是部分制度不切 合實際，執(zhí)行流于形式或難以實施。內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)某行大部分基層機構(gòu)對逾期貸款按半年發(fā)放催收通知，沒有執(zhí)行每季發(fā)出書面催收通知的規(guī)定；保管的客戶利息清單沒有執(zhí)行簽字領(lǐng)取制度；部分大額現(xiàn)金的存取沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字。在實際運作中，對逾期貸款每季發(fā)送書面催收通知數(shù)量多，工作重復(fù)，成本高，況且按有關(guān)規(guī)定貸款存續(xù)期間適用訴訟時效中斷的有效期限為 2 年，只要在訴訟時效中斷的有效期限內(nèi)發(fā)放書面催收通知并收到回執(zhí)即能起到作用，因而這項制度在基層機構(gòu)基本沒有得到落實。大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定 5 萬元以上的現(xiàn)金支付需辦事處分管領(lǐng)導(dǎo)審批，基 層網(wǎng)點遇到此類問題處理起來費時不說，碰到領(lǐng)導(dǎo)不在，就只好事后補簽了事。三是部分制度針對性差，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，有病無病一起服藥的現(xiàn)象時有發(fā)生。例如：由于某行在異地通兌業(yè)務(wù)上出了問題，上級行就定了個： “二查一做 ”規(guī)定要求每個行遵照執(zhí)行，實際上只要按原有的規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行就不會出風(fēng)險，由于該規(guī)定針對性較差，沒有考慮每個行的具體情況，在業(yè)務(wù)較大的網(wǎng)點因執(zhí)行此規(guī)定延長了其他客戶等待的時間招致了客戶的不滿，一段時間下來后，基層網(wǎng)點機構(gòu)往往又回到以前的做法上去了。 問題三：人力資源配置方式不能適應(yīng)內(nèi)部控制的要 求 銀行內(nèi)部控制是根據(jù)業(yè)務(wù)流程，確定每一個風(fēng)險控制點，對銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員進行控制和檢查，其核心控制要 6 求是職責(zé)分離。 目前 ，大部分銀行的分理處配置 7 名左右工作人員，儲蓄所配置 5 名左右工作人員，隨著網(wǎng)點經(jīng)營業(yè)務(wù)品種逐漸增加的趨勢，如：匯票業(yè)務(wù)，各類代理收費業(yè)務(wù)，異地存取、劃轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)以及外出攬儲吸存等增加網(wǎng)點業(yè)務(wù)工作量的同時，也增加了網(wǎng)點機構(gòu)風(fēng)險控制點。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，銀行基層網(wǎng)點要根據(jù)業(yè)務(wù)品種的不同，各個環(huán)節(jié)必須按規(guī)定做到分人分崗。然而，目前銀行的人力資源配置還停留在主要按業(yè)務(wù)量定編定 崗的方式上，很多銀行比較重視中層干部的配置，對基層網(wǎng)點的人力資源配置與基層網(wǎng)點內(nèi)部控制的關(guān)系不敏感，或重視不夠，往往出現(xiàn)增加了業(yè)務(wù)品種，基層網(wǎng)點卻沒有能按照內(nèi)控制度的要求在增加的風(fēng)險環(huán)節(jié)上合理配置有關(guān)人員，結(jié)果出現(xiàn)了混崗操作，一人多崗，監(jiān)督檢查走形式等問題。 問題 四：銀行業(yè)務(wù)處理方式的變化，使部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端轉(zhuǎn)移 隨著銀行 電子 化進程的日新月異，銀行的服務(wù)從柜面延伸到了客戶的單位或家庭。最近，幾家商業(yè)銀行推出了網(wǎng)上銀行服務(wù)，客戶無須跑到銀行在單位或家庭通過電腦借助 inter 就 能辦理帳戶查詢、打印對帳單、購物消費、電子轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)等，真正做到了足不出戶，點幾下鼠標(biāo)，敲幾下鍵盤便能享受到在家理財?shù)臉啡?。上述銀行業(yè)務(wù)方式的變化改變了銀行業(yè)務(wù)需要通過柜面人員才能完成的狀況，很多原先由銀行人員掌握的業(yè)務(wù)流程變?yōu)橛煽蛻糇约嚎刂?，致使部分?nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生了轉(zhuǎn)移。舉個例子：有一位客戶分別在儲蓄所和網(wǎng)上銀行服務(wù)系統(tǒng)中辦理定期存款轉(zhuǎn)活期存款業(yè)務(wù)，在儲蓄所，客戶首先要向儲蓄員講明業(yè)務(wù)意愿，然后填寫有關(guān)業(yè)務(wù)憑條，最后由儲