內(nèi)部結(jié)算中心管理制度(編輯修改稿)
2025-02-26 04:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 加的銀行存款數(shù)額，貸方反映因使用而減少的存款數(shù)額，余額反映整個公司尚可使用的貨幣資金； 企業(yè)活期存款：視同負債科目，按七個公司設(shè)二級明細核算，在二級明細下分設(shè)基本戶和結(jié)算戶，共有 14 個戶。基本戶核算各公司外部銷售或其他因 4 素引起的 資金轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)存公司情況，借方反映每日下午轉(zhuǎn)存公司的數(shù)額，貸方反映從各公司規(guī)集起來的貨幣資金；每日余額僅為集團公司確定留存的限額以內(nèi)的資金；結(jié)算戶核算各公司與內(nèi)部結(jié)算進行資金歸集的情況，借方反映實際轉(zhuǎn)存入公司總帳戶上的資金，貸方反映資金歸集情況，該二級科目不存在余額，當日必須結(jié)平，且不能直接支取貨幣資金。 財務(wù)費用：設(shè)利息收入、利息支出兩個二級明細核算。利息收入核算從外部銀行實際計算收到的利息，利息支出核算按照各公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存款狀況計算應(yīng)付其的利息情況，利息計算期間要求與外部銀行基本一致，并實現(xiàn)收 支平衡。 各公司增加一級科目內(nèi)部結(jié)算中心存款，科目代碼 1004，下設(shè)兩個二級明細核算：結(jié)算戶和基本戶；結(jié)算戶核算該公司實際在內(nèi)部結(jié)算中心的存款收付情況，借方反映因資金歸集從銀行存款中轉(zhuǎn)入的款項和從公司內(nèi)部單位收到的各種款項，貸方反映資金預(yù)算轉(zhuǎn)入支付戶的數(shù)額，余額反映在內(nèi)部結(jié)算中心結(jié)余資金的數(shù)額。該科目余額一般在借方，為防止出現(xiàn)透支行為，可經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意從公司本部資金中撥付一定數(shù)額用于日常經(jīng)營，但一旦出現(xiàn)資金結(jié)余必須盡快彌補借支。 基本戶核算經(jīng)公司資金平衡會通過準許該公司本期實際使用的資金情況，借方反映根據(jù)公 司審批的資金計劃從結(jié)算戶轉(zhuǎn)入的資金預(yù)算，貸方反映實際支付給公司外部單位的各種材料、設(shè)備、修理費等款項，余額必須在借方，反映該公司資金預(yù)算尚未使用的數(shù)額。 六、單據(jù)設(shè)置 為配合結(jié)算中心的正常運作，按拜特資金系統(tǒng)的要求，需由網(wǎng)上支付系統(tǒng)填制和打印付款通知單一式三聯(lián)，分別交付款方、內(nèi)部結(jié)算中心、收款方做會計憑證附件處理。原則上各單位填制的付款審批單在本單位月度支付額度內(nèi)經(jīng)簽批后做為各單位付款憑證的附件；若是通過公司本部代付的，付款審批單要經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后做為公司本部憑證的附件。 5 七、日常業(yè)務(wù)會計處理 會計要嚴格按照資金流動的程序和要求處理業(yè)務(wù)，不能簡化過程。下面按業(yè)務(wù)內(nèi)容說明： ⑴ 各公司資金歸集時： 各公司做： 內(nèi)部結(jié)算中心做： 借：
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