8公司理財(編輯修改稿)
2025-01-16 22:14 本頁面
【文章內容簡介】 及企業(yè)財務報表的編制工作。 它著重記錄反映企業(yè)過去和現(xiàn)在已經做的事情。,企業(yè)會計和財務管理的關系,財務管理： 是利用會計材料所提供的數據以及企業(yè)外部市場的信息情報，分析研究企業(yè)的長處和短處，給決策者提供依據。 主要考察資產如何利用最為有利，資金如何取得且有利，以及全企業(yè)財務（經營）計劃的編制、財務控制和考核。 它是著重設計將來要做的事情。,（二）報表介紹,１．報表（分析）的目的 投資人： 為決定是否投資，分析企業(yè)的資產和盈利能 力； 為決定是否轉讓股權，分析盈利狀況、股價變動和 發(fā)展前景； 為考查經營者業(yè)績，分析資產盈利水平、破產風險 和競爭能力； 為決定股利分配政策，要分析籌資狀況。,１．報表（分析）的目的,債權人： 為決定是否給企業(yè)貸款， 要分析貸款的報酬和風險； 為了解債務人的短期償債能力， 要分析其流動狀況； 為了解債務人的長期償債能力， 要分析其盈利狀況； 為決定是否出讓債權， 要評價其價值。,１．報表（分析）的目的,經理人員： 為改善財務決策而進行財務分析，涉及的內容最廣泛，幾乎包括外部使用人關心的所有問題。 供應商： 要通過分析，看企業(yè)是否能長期合作； 了解銷售信用水平如何； 是否應對企業(yè)延長付款期。,１．報表（分析）的目的,政府： 要通過財務分析了解企業(yè)納稅情況； 遵守政府法規(guī)和市場秩序的情況； 職工收入和就業(yè)狀況。 雇員和工會： 要通過分析，判斷企業(yè)盈利與雇員收入、保險、福利之間是否相適應。,１．報表（分析）的目的,中介機構： 審計師通過財務分析可以確定審計的重點；財務分析領域的擴展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關，在一些國家“財務分析師”已成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。,主要財務標表的內容,（1）資產負債表——反映企業(yè)財務狀況 編制公式： 資產＝負債＋所有者權益 （2）損益表（利潤和利潤分配表） ——反映企業(yè)經營成果 編制公式： 利潤＝收入－成本和費用 （3）現(xiàn)金流量表——反映企業(yè)的現(xiàn)金流情況 編制公式：現(xiàn)金流量=經營現(xiàn)金流量 +投資現(xiàn)金流量 +融資現(xiàn)金流量,三、分析方法,1．趨勢分析——Trand Analysis 計算公式： 本期數－上期數（或：基期數）／上期數（或： 基期數） 通過對比連續(xù)數期的財務報表（比較財務報表）或財 務比率，以揭示企業(yè)目前的財務狀況和未來變動趨勢的一種分析方法。 作用： 可以揭示企業(yè)的成長能力。 只是就同一項目進行橫向比較，而忽視了有些財務數 據的相關性，而這種相關性有時恰恰是最為關鍵的。,注意事項： ?為使分析的數據不受偶然事件的影響，在分析時要剔除偶然性因素。 ?當會計方法改變時,要先進行調整然后在進行分析。 ?還可將實際報表和預計報表進行對比。 ?要對變化比較大或有重大問題的項目進行深入細致的分析，以發(fā)現(xiàn)管理上的失誤。 ?查明什么項目變化了？什么事件造成這種變化？ 這種變化對企業(yè)的未來有何影響？ 一個例子。,2．財務比率分析（Ratio Analysis） 計算公式：比率＝A/B （A、B代表資產負債表或損益表的任何項目） 評價標準 ?絕對標準（理論標準） 理論上講是各行業(yè)、各地區(qū)、各時期普遍適用的標準。在使用上有相當的困難。,三、分析方法,?本企業(yè)的歷史標準 來自于本企業(yè)歷史上的實際業(yè)績，有較好的可比性，而且非常適用。但往往只作為內部管理的依據。 ?行業(yè)標準（我國尚未有公布數據） 是人們運用比率進行分析診斷的最廣泛的方法。特別是按國家、按地區(qū)基礎上所得出的行業(yè)標準，世界上很多國家采用，并且每年都公布一次
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