8公司理財(cái)(編輯修改稿)
2025-01-16 22:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 及企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作。 它著重記錄反映企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在已經(jīng)做的事情。,企業(yè)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的關(guān)系,財(cái)務(wù)管理： 是利用會(huì)計(jì)材料所提供的數(shù)據(jù)以及企業(yè)外部市場(chǎng)的信息情報(bào)，分析研究企業(yè)的長(zhǎng)處和短處，給決策者提供依據(jù)。 主要考察資產(chǎn)如何利用最為有利，資金如何取得且有利，以及全企業(yè)財(cái)務(wù)（經(jīng)營(yíng)）計(jì)劃的編制、財(cái)務(wù)控制和考核。 它是著重設(shè)計(jì)將來(lái)要做的事情。,（二）報(bào)表介紹,１．報(bào)表（分析）的目的 投資人： 為決定是否投資，分析企業(yè)的資產(chǎn)和盈利能 力； 為決定是否轉(zhuǎn)讓股權(quán)，分析盈利狀況、股價(jià)變動(dòng)和 發(fā)展前景； 為考查經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)，分析資產(chǎn)盈利水平、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 和競(jìng)爭(zhēng)能力； 為決定股利分配政策，要分析籌資狀況。,１．報(bào)表（分析）的目的,債權(quán)人： 為決定是否給企業(yè)貸款， 要分析貸款的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)； 為了解債務(wù)人的短期償債能力， 要分析其流動(dòng)狀況； 為了解債務(wù)人的長(zhǎng)期償債能力， 要分析其盈利狀況； 為決定是否出讓債權(quán)， 要評(píng)價(jià)其價(jià)值。,１．報(bào)表（分析）的目的,經(jīng)理人員： 為改善財(cái)務(wù)決策而進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，涉及的內(nèi)容最廣泛，幾乎包括外部使用人關(guān)心的所有問(wèn)題。 供應(yīng)商： 要通過(guò)分析，看企業(yè)是否能長(zhǎng)期合作； 了解銷(xiāo)售信用水平如何； 是否應(yīng)對(duì)企業(yè)延長(zhǎng)付款期。,１．報(bào)表（分析）的目的,政府： 要通過(guò)財(cái)務(wù)分析了解企業(yè)納稅情況； 遵守政府法規(guī)和市場(chǎng)秩序的情況； 職工收入和就業(yè)狀況。 雇員和工會(huì)： 要通過(guò)分析，判斷企業(yè)盈利與雇員收入、保險(xiǎn)、福利之間是否相適應(yīng)。,１．報(bào)表（分析）的目的,中介機(jī)構(gòu)： 審計(jì)師通過(guò)財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn)；財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，在一些國(guó)家“財(cái)務(wù)分析師”已成為專門(mén)職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。,主要財(cái)務(wù)標(biāo)表的內(nèi)容,（1）資產(chǎn)負(fù)債表——反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 編制公式： 資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 （2）損益表（利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表） ——反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果 編制公式： 利潤(rùn)＝收入－成本和費(fèi)用 （3）現(xiàn)金流量表——反映企業(yè)的現(xiàn)金流情況 編制公式：現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 +投資現(xiàn)金流量 +融資現(xiàn)金流量,三、分析方法,1．趨勢(shì)分析——Trand Analysis 計(jì)算公式： 本期數(shù)－上期數(shù)（或：基期數(shù)）／上期數(shù)（或： 基期數(shù)） 通過(guò)對(duì)比連續(xù)數(shù)期的財(cái)務(wù)報(bào)表（比較財(cái)務(wù)報(bào)表）或財(cái) 務(wù)比率，以揭示企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況和未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)的一種分析方法。 作用： 可以揭示企業(yè)的成長(zhǎng)能力。 只是就同一項(xiàng)目進(jìn)行橫向比較，而忽視了有些財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)的相關(guān)性，而這種相關(guān)性有時(shí)恰恰是最為關(guān)鍵的。,注意事項(xiàng)： ?為使分析的數(shù)據(jù)不受偶然事件的影響，在分析時(shí)要剔除偶然性因素。 ?當(dāng)會(huì)計(jì)方法改變時(shí),要先進(jìn)行調(diào)整然后在進(jìn)行分析。 ?還可將實(shí)際報(bào)表和預(yù)計(jì)報(bào)表進(jìn)行對(duì)比。 ?要對(duì)變化比較大或有重大問(wèn)題的項(xiàng)目進(jìn)行深入細(xì)致的分析，以發(fā)現(xiàn)管理上的失誤。 ?查明什么項(xiàng)目變化了？什么事件造成這種變化？ 這種變化對(duì)企業(yè)的未來(lái)有何影響？ 一個(gè)例子。,2．財(cái)務(wù)比率分析（Ratio Analysis） 計(jì)算公式：比率＝A/B （A、B代表資產(chǎn)負(fù)債表或損益表的任何項(xiàng)目） 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) ?絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)（理論標(biāo)準(zhǔn)） 理論上講是各行業(yè)、各地區(qū)、各時(shí)期普遍適用的標(biāo)準(zhǔn)。在使用上有相當(dāng)?shù)睦щy。,三、分析方法,?本企業(yè)的歷史標(biāo)準(zhǔn) 來(lái)自于本企業(yè)歷史上的實(shí)際業(yè)績(jī)，有較好的可比性，而且非常適用。但往往只作為內(nèi)部管理的依據(jù)。 ?行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（我國(guó)尚未有公布數(shù)據(jù)） 是人們運(yùn)用比率進(jìn)行分析診斷的最廣泛的方法。特別是按國(guó)家、按地區(qū)基礎(chǔ)上所得出的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，世界上很多國(guó)家采用，并且每年都公布一次
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