【文章內(nèi)容簡介】 公司的工頭就使一個壞點(diǎn)子，快過年了你們就去亞運(yùn)村安惠里小區(qū)第幾號第幾號，那個地 方是真正的老板，我是打工的，你們跟她要錢要回來，到那保安都不讓進(jìn)，最后民工都要回家過年，結(jié)果到市政府去喊怨，北京市中心大家都知道，所以當(dāng)時劉淇、賈慶林都不敢拍板，交給國務(wù)院，國務(wù)院李嵐清簽字把她抓起來算了，她又不是公務(wù)員，她肯定逃稅了，這就是我們總理對我們商人的定義。抓起來以后再查吧，所以北京市稽查局，北京市地方局稽查局一分局查的，因為這個事情我們稅務(wù)事務(wù)所也很敏感，聽到要查我們紛紛要代理，人家肯定要給不小的代理費(fèi)，但是我們一打聽這個事情干脆躲一躲，這不是逃稅事件，而是政治事件。政治事件就不插手，為什么？我 們稅務(wù)局還沒有稽查，人都抓起來，而且新聞都報出來涉嫌逃稅，我們稽查結(jié)論還沒有出來，說白了我們?nèi)诉€沒有去怎么能涉嫌逃稅，那就是大家明白我的意思嗎，所以在相當(dāng)長一段時間里面，政府打擊富人的手段，主要是逃稅。 我可以毫不客氣告訴大家，我們房地產(chǎn)企業(yè)每天要犯 9 種罪，會計做假帳違反《會計法》，為什么做假帳？違反了《銀行法》；為什么做假帳？就是想騙騙小股東，違反了《公司法》；為什么做假帳？就是想少交點(diǎn)稅，違反了《稅法》，非法集資，沒有建立工會組織，違反工會法，沒有給加班工資，給員工休假，違反《勞動法》，司機(jī) 不好好開車闖紅燈，違反《道路交通管理安全法》，講地方話人家打電話也聽不懂，違反《語言文字工作法》， 中國最大的管理資源中心 8 中國我要想逮捕你，任何一條法都能逮捕你，但是真正能抓起來就是《稅法》，為什么？我剛才列了這么多的法，哪一條法觸犯國家利益？就是《稅法》，你觸犯國家利益了，你得罪老子，什么地方得罪老子，國家是當(dāng)老子，你《稅法》得罪我了，至于你沒有給人家加班工資得罪職工的利益，闖紅燈給人碰了是當(dāng)事人的利益，沒建立工會組織也是在職員工的利益，但是沒有威脅國家的利益不會為你試問的，但是你要是偷稅數(shù)額較大的話，他馬上就要采取措施，你們說 是不是這樣。剛才我給大家學(xué)習(xí)了報銷這一條道堵死了。 怎么籌劃，我建議大家車和房最好以公司的名義購買，既可以計提折舊，又可以避免個人所得稅。從此以后買大宗消費(fèi)品，盡量以你所在的公司的名義購買，一直到折舊期結(jié)束后可以低價或者是無償轉(zhuǎn)讓給個人股東，這些都是不違反《稅法》規(guī)定的。比如說一輛賓利車，根據(jù)《稅法》的規(guī)定，不低于五年折舊，五年折舊以后過戶給個人，這個沒事，說明你這個人懂法，知法懂法，而且最關(guān)鍵是你轉(zhuǎn)讓了，說明你用法了，這都是對的，都是允許的，說白了就是教大家懂法知法最后要用法，什么法？《稅法》。 第二關(guān)于借款不還的問題。關(guān)于個人投資者從其投資的企業(yè)借款長期不還的處理問題，納稅年度內(nèi)，我在這里給大家解釋一下什么叫納稅年度內(nèi)？納稅年度根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》的解釋，就指的是公歷 1 月 1 號到公歷 12 月 31 號這一段時間叫納稅年度，納稅年度借款到了納稅年度結(jié)束后還不還的，而且也沒有證據(jù)表明你用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，沒有歸還的借款就要視為企業(yè)對個人股東的紅利分配依照利息、股息、紅利所得向你征收所得稅。我給大家舉一個案子，就是房地產(chǎn)公司的，北京市西城區(qū)有一個房地產(chǎn)公司老板是私人的，這個項目在建，已經(jīng)預(yù)售完 了他跑到門頭溝，跟門頭溝政府協(xié)商招拍掛拿了一塊地，拿了一塊地在門頭溝那個地方交稅就必須要注冊項目公司，買地要花多少？3000 萬，他手里沒有這么多錢，就從西城在建的項目借了 3000 萬放在那個項目，今年 3月份地稅局去查，說你帳面怎么有應(yīng)收款，其他應(yīng)收款怎么這么大額的應(yīng)收款，會計就解釋我們老板在門頭溝又搞一個項目，那邊沒錢跟我們這邊借，都是老板的公司。西城區(qū)地稅局的人一聽，眼睛一亮，那可以，借多少都可以，但是必須交 600 萬個人所得稅，把老板叫回來，說交多少， 600 萬，我缺錢，我要不是缺錢不可能從這借錢，不交，為什 么不交，稅務(wù)局把 158 號文件拿給他看，他一看傻眼了，你這個借款已經(jīng)形成了，是同利潤分配，就要交 600 萬的個人所得稅。為什么？大家看，首先他超期沒還已經(jīng)跨年度了，第二也不可能還，因為壓在土地出讓金上了，只有當(dāng)那個項目賺到錢才有可能把這邊的窟窿給補(bǔ)上。那么老板講了，我用我朋友的名義借行不行，用家里成員的名義借行不行？都可以，就是你自己借不行，因為文件里面寫得很清楚，我再給大家掉過頭來看一下。他這借款的主體，他講得很清楚，就是個人投資者，就是個人股東說白了就是個人股東從其投資的企業(yè)拿走錢，借款的形式拿走也不行，也 要交稅。最后討價還價，把 600 萬的個人所得稅款降為 150 萬，因為他實(shí)在交不起這么多了， 150 萬，我個人覺得這 150 萬交得都冤，但是最后形成結(jié)論不罰他交 150 萬，本來是 600 萬，我不出面肯定是 600 萬，而且還準(zhǔn)備要罰他。我跟大家講一講罰誰？罰單位不罰他本人，但是公司也是他的，罰公司和罰本人是一回事。所以我們往往說借款這一塊要注意一下。 那么怎么籌劃？根據(jù)政策就要籌劃，事前就要做好，確實(shí)要借一筆錢出去，暫時也回不來，你就想方設(shè)法不要以個人股東的名義去借，就應(yīng)該想方設(shè)法以公司的職員或者是家庭成員或者是親戚 朋友的名義去借，就落在一個借款協(xié)議和借款憑據(jù)，上面名字不能寫你本人的名字，寫你本人的名字就不行，這是第一。第二如果你實(shí)在本人名義簽的話，建議你必須在 12 月 31 日前歸還，過了元旦你再借，這不是找事做嗎？不是，這就是服從《稅法》的要求，請大家要注意這一些關(guān)鍵性的動作。有的老板在做這些事情之前不知道有這些政策，他就憑經(jīng)驗辦事，特別是新政策來了他也不知道，等出了事以后他說當(dāng)初要考慮 中國最大的管理資源中心 9 這個因素就好了，不至于跟稅務(wù)局扯皮扯這個事情，很多老板都有這個感覺。關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)第二類人就是個人股東這一塊講到這里。 第三類人 就是跟房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)聯(lián)的勞務(wù)人員的工資，或者是勞務(wù)人員的報酬要依法代扣代交個人所得稅。房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)的勞務(wù)人員是哪些？那多了，比如說臨時聘用的售樓人員，沒有簽合同的有關(guān)人員，還有記者、編輯、名人等等，只從要你公司領(lǐng)走勞務(wù)報酬的都要依法代扣代交個人所得稅，這一點(diǎn)我希望大家要注意一下。前四道關(guān)講完了，最后一道關(guān)你們猜一猜是什么？我講你們猜一猜第五道關(guān)是什么？什么稅都交了，最后還有一道關(guān)，就是稅務(wù)稽查關(guān)，大家記一下稅務(wù)稽查關(guān)。稅務(wù)局的人員到你這里來查帳，有幾個人空手回去的，有空手回去的嗎？少，特別少，因為房地產(chǎn)企 業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險太大了，他隨便找你一點(diǎn)問題都能帶一點(diǎn)稅回去，不信我們做一個模擬檢查，我來檢查你這個企業(yè)的稅收好不好？我馬上能提 8 個問題出來。 8 個問題帶走 70、 80 萬跟玩一樣，而且我把我檢查的時間限定在 2 個小時之內(nèi)，我就能查出 8 個問題，帶走 70、 80 萬，一般的企業(yè)我都有這個能力。為什么？因為我們現(xiàn)在稅收政策本身就不規(guī)范，這樣解釋也行，那樣解釋也行，都對，企業(yè)的風(fēng)險必然就很高了。這是我給大家講的房地產(chǎn)企業(yè)當(dāng)前稅收的負(fù)擔(dān)要面對流轉(zhuǎn)稅、地方稅、稽查等一系列的影響，我們把它比喻成五道關(guān)，就是稅務(wù)稽查關(guān)過了過幾 天又反過來查你，也不一定過，所以納稅人的稅務(wù)問題始終存在著。這是我給大家講的面臨著這么繁重的稅務(wù)承擔(dān)，必須規(guī)范稅收管理，把稅收負(fù)擔(dān)降低到最低程度，是我們要學(xué)習(xí)納稅籌劃的原因，這是我給大家講的第一點(diǎn)。 第二點(diǎn)，大家記錄一下，傳統(tǒng)的落后的納稅模式，已經(jīng)給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)造成了長期負(fù)面影響，需要引進(jìn)新型的納稅籌劃模式，我們傳統(tǒng)的落后的納稅模式表現(xiàn)為什么？主要表現(xiàn)為在企業(yè)各項經(jīng)營決策當(dāng)中，稅收無地位，稅收無空間，無稅的經(jīng)營決策模式，給企業(yè)造成的影響是巨大的，甚至給法人代表帶來牢獄之災(zāi)。我給大家舉一個真實(shí)的例子 給大家聽一聽，就是他在經(jīng)營決策當(dāng)中無意之中把自己送到牢房之中去了。這家企業(yè)是民營企業(yè)，在當(dāng)?shù)?，在那個地級市這個民營企業(yè)，包括上市公司，國有房地產(chǎn)開發(fā)公司加在一起目前業(yè)績排在第二位，馬上就要趕超第一位，就在這個發(fā)展的關(guān)鍵時刻公司出了一件事，什么事？在建一個大樓，寫字樓，還有寫字樓后面所帶的十幾棟住宅，蓋著蓋著，資金跟不上了，他以前也是一個開發(fā)商，所以開發(fā)商就是這樣子，做項目越做越大，項目越做越大，做資金供應(yīng)商明顯融資非常難，他先跟工行談，就是原有的寫字樓現(xiàn)在正在出租，做抵押貸 5000 萬的款，工行出了這樣一個主 意，說可以，但是這個寫字樓不能在開發(fā)商名字下面，而且上級部門也不允許，必須要轉(zhuǎn)到個人名下來才能貸到，大家聽明白沒有？這是真實(shí)的事情。按照工行的要求就到房屋管理土地局把寫字樓從他現(xiàn)在的開發(fā)商的名下交了 160 多萬的契稅過戶他個人名下，公司做了一個決議，就是他有三個股東，其實(shí)三個股東就是他本人，他兒子和他女兒這三個人，他本人退股的名義，因為沒有現(xiàn)金，就以股金的形式退掉，就把寫字樓貸走了，款也貸到了。公司還有另外一個決議，就是等款還完以后，把這個寫字樓股金再回來，就是一進(jìn)一出，一進(jìn)一出都完成了，款也還了，房子也回來 了，稅務(wù)局查帳，稅務(wù)局怎么發(fā)現(xiàn)這個情況？按照剛才檢查的方法，到房屋土地管理局拿你的契稅，有代征契稅所有加在一起除以 3％，得出總的交易金額，發(fā)現(xiàn)他申報的金額比總的金額差了一大塊，實(shí)際上就差這個寫字樓，他就覺得這個企業(yè)逃稅了，怪不得這個企業(yè)越做越大，馬上展開對過去，就是在建項目還沒有完工，還沒有預(yù)售，對過去的項目展開全面的稽查，查到最后就查到這個問題，你這個房子過戶到個人名下，他的解釋我這個房子又回來了，他說稅務(wù)不玩一減一等于零的游戲，你既然過戶到個人名下了，就構(gòu)成了視同銷售，構(gòu)成是同銷售，評估價是 7000 萬， 你寫字樓的成本，寫字樓的開發(fā)成本在以前所得稅的稅繳已經(jīng)統(tǒng)統(tǒng)作為整體開發(fā)減掉了，所以 7000 萬統(tǒng)統(tǒng)做利潤， 7000 萬乘以 中國最大的管理資源中心 10 33％ 2130 萬企業(yè)所得稅，這 2130 萬企業(yè)所得稅還有營業(yè)稅， 7000 萬乘以 5％ 350 萬營業(yè)稅， 35 萬的城建稅，還有個人所得稅，因為股本實(shí)際上投入是 3500，而且拿走 7000 萬，實(shí)際上多得了 3500 萬，還有 20％的個人所得稅 700 萬，加在一起補(bǔ)交稅收是 3600 萬，罰一倍 7200 萬，貸了 5000 萬的款，交了 7200 萬的稅，說交不起，可以，立刻通知公安局介入，公安局把老板帶走了，現(xiàn)在我介入這個事 情，我介入這個事情，我要把這個老板讓他出來，我去了解情況，因為我們要代理這個情況，他也不是北京的，是外地的，通過辦公廳打聽了解這個企業(yè)的情況，其實(shí)我跟稅務(wù)局局長談的時候得出兩個重要的信息。 第一他的兒子最近買了一輛賓利車，這是整個事件的導(dǎo)火索，一直在查他的帳，他曾經(jīng) 20 20 2020 年一直查他的帳，但是沒有查出來帳，這是第一個問題。第二就是排名第一的開發(fā)商一直在檢舉他。因為排名第一的開發(fā)商是一個上市公司，財務(wù)比較規(guī)范，交的稅也比較多，但是就是不服氣排在第二民營企業(yè)逃稅，所以共同引發(fā)稅務(wù)局下 狠心要弄他，原因是在這。我到看守所到老板了解情況，他說他當(dāng)初并沒有決定逃稅，目前民營企業(yè)和國有企業(yè)和上市公司最大的區(qū)別在哪里，我們?nèi)绻诮üこ坍?dāng)中斷了資金就跟孩子斷奶一樣，死定了，整個公司就完蛋，我當(dāng)時把寫字樓轉(zhuǎn)到個人名下只有一個目的，工行非要個人財產(chǎn)才可以抵押貸款，公司他不干，當(dāng)我了解這個信息以后，我走之前我跟地稅局長講了一下，我也找總局領(lǐng)導(dǎo)說一下，因為主觀意義上沒有任何犯罪的想法，實(shí)際上我告訴大家《稅法》里面用《征管法》第 63 條和第 64 條是天壤差別的，征管法第 63 條是偷稅，偷稅有一個強(qiáng)烈的特征就是這個人 主觀上就想盈利收入，不想交稅，主觀上就想犯罪，那么 64 條是什么？ 64 是不進(jìn)行納稅申報的行為，主要是指納稅人可能對國家稅收政策法規(guī)不了解，不熟悉，導(dǎo)致無意中漏交了稅款，我告訴大家，很高興告訴大家，這個老板已經(jīng)出來了，出來以后他到北京來看我一次，首先就表示感謝，我說這不用感謝，這實(shí)際情況就是對政策法規(guī)不了解，而且財務(wù)是他的親戚也不太了解稅收法規(guī)，我說你這確實(shí)是屬于 64 條行為，我才幫你，如果是 63 條我?guī)鸵矌筒涣四悖跃驮谵k公室發(fā)了一通牢騷，說準(zhǔn)備要把地稅局局長弄到監(jiān)獄里面，他就沒有貪污，沒有受賄，鬼都不信，從現(xiàn) 在開始我已經(jīng)分咐我手下五個人，各個地方打聽他受賄的路子，用照片攝下來，他敢弄我我就敢他，雖然我在里面和稀泥，我說人就是這樣，他說不行這口氣壓不下去，我不在這個地方干了，到別的地方干了，我也饒不了這個家伙，現(xiàn)在兩個人弄出仇出來了，最后補(bǔ)了700 萬，也是手下留情補(bǔ)了 700 萬個人所得稅，因為房子又回來了，馬上就要賣，也不打算出租，賣了把稅補(bǔ)上就行了，兩個人搞出仇了，稅務(wù)局長有幾個干凈的，我不信你干凈，你調(diào)到別的地區(qū)當(dāng)局長也會派人過去看著。 實(shí)際上民營企業(yè)家考慮問題比較單一，我們說話病急亂投醫(yī)，他沒有錢的話 ，供應(yīng)不上的話，只要貸款給我，什么條件都答應(yīng)，這些條件引發(fā)其他的法律問題他沒有考慮到，他誤以為出去又進(jìn)來就不交稅，實(shí)際上不是這樣，出去就是一道稅，而且你進(jìn)來了，同志們，你進(jìn)來又是視同銷售，你不要以為這是最典型的是你看企業(yè)帳單就可以看出來，過戶給個人的時候，個人交了契稅，后來不是又過戶回來了，房地產(chǎn)公司又交了 160 多萬，所以這個企業(yè)前后交了 320 萬的契稅，就為了 5000 萬貸款，但是他告訴我確實(shí)貸不到錢，找過很多朋友貸不了，很多在當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的地區(qū)，是沒有人借這么多錢給他，他寧愿交契稅，而且最關(guān)鍵就是契稅交 得也不對，契稅依據(jù)被他夸大了，實(shí)際上商場評估價格沒有 7000 萬，我