【正文】 說這不用感謝，這實(shí)際情況就是對(duì)政策法規(guī)不了解，而且財(cái)務(wù)是他的親戚也不太了解稅收法規(guī)，我說你這確實(shí)是屬于 64 條行為，我才幫你，如果是 63 條我?guī)鸵矌筒涣四悖跃驮谵k公室發(fā)了一通牢騷，說準(zhǔn)備要把地稅局局長(zhǎng)弄到監(jiān)獄里面，他就沒有貪污，沒有受賄，鬼都不信，從現(xiàn) 在開始我已經(jīng)分咐我手下五個(gè)人，各個(gè)地方打聽他受賄的路子，用照片攝下來，他敢弄我我就敢他，雖然我在里面和稀泥，我說人就是這樣，他說不行這口氣壓不下去，我不在這個(gè)地方干了，到別的地方干了，我也饒不了這個(gè)家伙，現(xiàn)在兩個(gè)人弄出仇出來了，最后補(bǔ)了700 萬，也是手下留情補(bǔ)了 700 萬個(gè)人所得稅，因?yàn)榉孔佑只貋砹?，馬上就要賣，也不打算出租，賣了把稅補(bǔ)上就行了，兩個(gè)人搞出仇了，稅務(wù)局長(zhǎng)有幾個(gè)干凈的，我不信你干凈，你調(diào)到別的地區(qū)當(dāng)局長(zhǎng)也會(huì)派人過去看著。什么時(shí)候有稅收？就是稅務(wù)局查來了補(bǔ)稅這個(gè)時(shí)候才高度重視，稅務(wù)局一走又忘掉了，好了傷疤忘了痛。所以他打電話說王老師我現(xiàn)在減值怎么辦，我不是寫一個(gè)保證書三年交 800 萬，我現(xiàn)在能不能減值，再請(qǐng)一個(gè)事務(wù)所，這個(gè)事務(wù)所壓縮聽我的，我壓縮2020 萬行不行，我這樣增值 1000 萬，我這樣就交 200 萬的個(gè)人所得稅，我說不行，如果行的話就 準(zhǔn)備找稅務(wù)局的人，我說肯定不行，你就慢慢交稅去吧，他說早知道這樣，我何必用資產(chǎn)評(píng)估增值，我不如跟兄弟們借點(diǎn)錢直接投進(jìn)去不就行了嗎，把錢再抽出來還給他們不就行了，什么問題都沒有了，我說那樣可以，什么稅都不交，現(xiàn)在后悔當(dāng)初，同志們是不是這樣，他不如和人家借點(diǎn)錢去投到公司去，再以借款的形式拿出來還給朋友就行了，研究是評(píng)估增值了，稅務(wù)局把工商局的資料都調(diào)走了，所以只好交稅。這個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)是遼寧省沈陽市的一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)，目前就面臨這樣一個(gè)問題。所以一定要養(yǎng)成事先考慮的習(xí)慣，我決策的時(shí)候考慮，我這種決策會(huì)帶來什么樣稅收的麻煩，這是我們這一堂課最關(guān)鍵的地方，籌劃籌劃就是要把丑話說在先，要先考慮養(yǎng)成這種習(xí)慣，特別是我們公司人。 第三個(gè)原因就是房地產(chǎn)企業(yè)在面臨新一輪的稅務(wù)稽查的危機(jī)。另外就是加強(qiáng)戶口管理，現(xiàn)在流動(dòng)行商太多，行就是行動(dòng)的行，商人的商，戶口管理跟不上，當(dāng)然這不是稅務(wù)局管理，而是公安部管理，但是戶口管理就為下一步個(gè)人所得稅的改革打下基矗下一步個(gè)人所得稅的改革為什么和戶口有關(guān)系？因?yàn)槲覀兠恳淮嗡@得的收入，必須在收入申報(bào)的時(shí)候，要填寫個(gè)人身份證號(hào)碼，這樣全國(guó)聯(lián)網(wǎng)以后，特別是身份證系統(tǒng)和稅務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)以后，可以把這個(gè)人在全國(guó)各地取得的收入電腦上自動(dòng)聯(lián)網(wǎng)，來反映你在一年當(dāng)中取得的各種收入 。這個(gè)工作正在馬不停 蹄地去做，我相信不久大家就聽到個(gè)人所得稅法修改草案在全國(guó)人大獲得通過這樣的新聞字眼。第四個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)資金管理。 第四個(gè)原因，非國(guó)有企業(yè)規(guī)范自身發(fā)展的需要。我們過去的納稅處于自然狀態(tài)，雖然這種自然狀態(tài)是未加修飾的，沒有認(rèn)真對(duì)納稅模式進(jìn)行研究的，但是這種狀態(tài)實(shí)際上對(duì)于納稅人來講是非常有害的，非國(guó)有企業(yè)指的什么？主要是指民營(yíng)企業(yè)，我們民營(yíng)企業(yè)現(xiàn)在 內(nèi)部的管理實(shí)際上是相當(dāng)?shù)脕y，沒有一個(gè)戰(zhàn)略安排，沒有一個(gè)發(fā)展的策略計(jì)劃，我講的是完整的策略計(jì)劃。出現(xiàn)同一時(shí)期能做三套帳，四套帳的現(xiàn)象。西安有一家房地產(chǎn)公司請(qǐng)我們事務(wù)所幫他們把最近三年的帳整一下，我說你這個(gè)公司沒有會(huì)計(jì)部，他說有。明白我的意思嗎？如果你搞了納稅籌劃以后，納稅籌劃所有依據(jù)都是合法的，必須建立在真帳的基礎(chǔ)上，對(duì)自身發(fā)展規(guī)劃也是非常重要的。我告訴大家，你們聽完我這個(gè)課以后，我相信在座的同志至少有這一部分人群回去以上馬上就要操作了，我甚至可以跟你們打賭，因?yàn)槲覀冞@些納稅籌劃的方法都具有相當(dāng)強(qiáng)的操作性，回去以后就要問我這個(gè)怎么弄，那個(gè)怎么弄，在這里給你打一個(gè)預(yù)防針，最忙的地方是工商局你將到那里去申辦新的企業(yè)，因?yàn)槟氵@個(gè)企業(yè)沒有任何優(yōu)惠政策，所以你肯定就不會(huì)在這個(gè)企業(yè)上動(dòng)腦筋了，我先給你們打一個(gè)預(yù)防針，先給 你們預(yù)告一下，就像電視劇預(yù)告一樣，先休息一會(huì)兒再回來。 作為地稅局管的重點(diǎn)戶當(dāng)然也是稽查的重點(diǎn)戶，我們現(xiàn)在房地產(chǎn)企業(yè)怎么說呢？如果地局任務(wù)稍微完成不了的話，必然把矛頭指向你，因?yàn)樗睦锖芮宄?，只有從你那才能收一點(diǎn)錢回來，有的飯店，交通運(yùn)輸業(yè)讓他們拿一點(diǎn)很困難，房地產(chǎn)企業(yè)一般資金流量都比較大，所以從里面挖一點(diǎn)錢出來，這成為地稅系統(tǒng)的人員的共識(shí)，一查至少是上百萬，所以完成任務(wù)也是很方便，我不知道大家有這個(gè)體會(huì)沒有，特別是規(guī)模比較大的房地產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)常被稅務(wù)局所檢查，所以從這個(gè)角度來看風(fēng)險(xiǎn)也確實(shí)比較大。如果說過去跟地方大家都沒有嚴(yán)格依照《稅法》，相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間《稅法》將在稅收規(guī)范當(dāng)中起著不可替代的作用，這也是我給大家多次強(qiáng)調(diào)的要把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制作為納稅籌劃的重要目標(biāo)的原因之 一，具有針對(duì)性。但是，我在這里要負(fù)責(zé)任的告訴大家，房地產(chǎn)企業(yè)本身享受的稅收政策是比較少的，無論是營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠還是所得稅優(yōu)惠，房地產(chǎn)企業(yè)本身享受的優(yōu)惠是比較少的。比如說國(guó)家鼓勵(lì)服務(wù)業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，制定了鼓勵(lì)第三產(chǎn)業(yè)很多的優(yōu)惠政策，作為房地產(chǎn)企業(yè)來講完全可以辦一些服務(wù)性的企業(yè)，比如說銷售代理、服務(wù)、咨詢、廣告這樣的公司，把樓盤的銷售工作可以剝離到銷售代理服務(wù)公司去做，這樣不就爭(zhēng)取到優(yōu)惠政策了嗎。 綜合來看，我講了這五個(gè)原因，分別指的是第一個(gè)原因指的是稅制因素，為房地產(chǎn)企業(yè)開展納稅籌劃提供了必要性的原因；第二個(gè)因素傳統(tǒng)的落魄的納稅模式那是來自于納稅人納稅意志的原因，要引進(jìn)新的觀念，來自于納稅人自身的原因；第三個(gè)原因是來自稅務(wù) 中國(guó)最大的管理資源中心 14 系統(tǒng)征管建設(shè)方面的原因，他在加強(qiáng)征管，讓你逃稅、偷稅的空間越來越狹窄，機(jī)會(huì)越來越少；第四個(gè)原因是非國(guó)有企業(yè)規(guī)范發(fā)展，這是來自于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)建設(shè)的原因，你老退稅這個(gè)企業(yè)能長(zhǎng)大嗎；第五個(gè)原因就是可行性原因，我們討論了半天籌劃，籌劃是不是空中樓閣，由于大量稅收優(yōu)惠政策的存在，和特定稅 制要素內(nèi)容的存在，為企業(yè)開展納稅籌劃創(chuàng)造了可行性條件，因此它是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的學(xué)科，充滿著光明前景的學(xué)科，關(guān)鍵是我們企業(yè)目前沒有接觸這方面的教育，前面我給大家提到，我們企業(yè)處理納稅事物包括兩方面的工作，一方面是納稅遵從，稅務(wù)局給你講的課都是納稅遵從，你要服從他，你發(fā)票怎么填，稅怎么報(bào)都叫做納稅政策。講它邊緣性？主要是它來源于多學(xué)科綜合的學(xué)科，包括企業(yè)管理學(xué) ，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)，中國(guó)稅收稅制學(xué)，還有經(jīng)濟(jì)法律學(xué)等多種學(xué)科的綜合，所以講好納稅籌劃這門課程作為一個(gè)老師是十分不容易的。我告訴大家我的同志們都會(huì)講稅法，但是在臺(tái)上被企業(yè)給問住的比比皆是，為什么？他不懂，為什么你拿地跟人家換房子呢，他還不明白，為什么你不買人家項(xiàng)目，非要買人家股權(quán)，他搞不清楚，但 實(shí)際當(dāng)中他就是這么做的，你怎么來回答企業(yè)，所以我說它又是一個(gè)操作性極強(qiáng)的學(xué)科。但在稅收上你們確實(shí)是我的學(xué)生 ，我年齡不大，但是我干過稅收征收、理論研究，教學(xué)研究、稅務(wù)代理我都干過，上一次稅務(wù)總局開研討會(huì)的時(shí)候，我就說了我說謝局長(zhǎng)本人也沒有干過稅收征管、稅務(wù)代理，稅務(wù)教學(xué)研究，未必比我們有發(fā)言權(quán)，我說房地產(chǎn)企業(yè)全國(guó)各地我跑過怕有上千家，上千家房地產(chǎn)企業(yè)有我的足跡，我敢說我現(xiàn)在有一點(diǎn)發(fā)言權(quán)，因?yàn)槲伊私膺@些企業(yè)的所思所想，相當(dāng)多的我們中國(guó)的房地產(chǎn)稅收政策是空白的，是沒有的，其自己也不知道怎么操作，上了多少次稅務(wù)局的當(dāng)。 上上個(gè)禮拜我去了河南鄭州，有一家房地產(chǎn)企業(yè)，我就覺得稅務(wù)局就太過分了，這個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)等于事出有因，我在這里利用一、兩分鐘給大家講一下，你們以后碰到這種情況或者是碰到類似的情況一定要有冷靜的頭腦，不能稅務(wù)局說什么就是什么，有幾家銀行都是國(guó)有大銀行，幾家銀行自己有一塊地，蓋了一個(gè)金融廣場(chǎng)整個(gè)從立項(xiàng)到建設(shè)，實(shí)際上都是由銀行自己來完成的，但是銀行蓋完以后大概有 100 多套房子多出來了，也分不出去了，銀行就多了一個(gè)想法想賣出去，但是銀行又是國(guó)家金融監(jiān)管部門控制的單位，又不能直接賣，而且 也沒有資格賣，怎么辦？他就偷偷找了一家房地產(chǎn)企業(yè)，把這個(gè)房子 100 多套房子賣給房地產(chǎn)企業(yè)，然后利用房地產(chǎn)企業(yè)的資質(zhì)再賣向最終的客戶。 2020 年納稅人和稅務(wù)局打官司，是稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)是 850 起，全國(guó) 850 起納稅人把稅務(wù)局告上法庭的，審判的結(jié)果是這樣的， 825 起稅務(wù)局?jǐn)≡V，還有 25 起是納稅人主動(dòng)撤訴，稅務(wù)局沒有勝一個(gè)案子，全輸了，這說明什么？說明稅務(wù)局在執(zhí)法的時(shí) 候，程序上、敘述說、政策理解上很多都是錯(cuò)誤的。第一個(gè)問題我就給大家講到這里。作為我們講解納稅策劃的老師來講為什么認(rèn)為這個(gè)很重要？因?yàn)樯鐣?huì)上普遍對(duì)節(jié)稅的做法有一些誤解，有的人把非法的逃稅和合法的節(jié)稅混淆在一起，認(rèn)為不都是為了少交稅嗎，性質(zhì)上沒有多大的區(qū)別，我們認(rèn)為這是一個(gè)錯(cuò)誤的看法。中國(guó)有一句古話君子愛財(cái)取之有道，所以古人把君子的前提都定得很好的，就是君子和小人其實(shí)在追求目標(biāo)上也沒有多大的差別，小人愛財(cái)人家君子也愛財(cái)，但是他們的區(qū)別在哪里？主要在手段上。其實(shí)我覺得我們的古人給我們很多的啟示，我們現(xiàn)在想想我們古人給我們留下很多的提示是很不錯(cuò)的。說哪有這樣給學(xué)生講娶美女掙大錢，但是回到中國(guó)古書上面來講，《詩經(jīng)》就有一句話，叫做窈窕淑女君子好逑，實(shí)際上這就告訴你君子也是好色的，不過 中國(guó)最大的管理資源中心 16 他跟小人區(qū)別就是小人可能不擇手段。我們國(guó)家培養(yǎng)孩子，就是講究非常正統(tǒng)的教育，但是這種正統(tǒng)的教育就是說讓人感覺不著邊際，所以我們培養(yǎng)的孩子都特別守規(guī)矩，這種教育體制是好是壞現(xiàn)在很 難下定論，但是有一點(diǎn)可以肯定我們大多數(shù)培養(yǎng)的孩子都沒有創(chuàng)造力，整個(gè)的社會(huì)教育體制和輿論管理都是沒有創(chuàng)造力的，你打開新聞聯(lián)播去聽新聞，沒有什么新聞，可以聽也可以不聽，領(lǐng)導(dǎo)講話都是三頭論，最后就是高舉什么旗幟，都能背下來，沒有什么創(chuàng)造力，我們所有從幼兒園開始一直到大學(xué)畢業(yè)，沒有創(chuàng)造力，我們的產(chǎn)品沒有創(chuàng)造力，有創(chuàng)造力的都是偷襲的，模仿的。我們的稅收也是這樣，基本上都是抄襲的，包括我們的增值稅都是從法 國(guó)抄過來的，整個(gè)民族沒有自己的東西，很可悲的。你比如像我家小孩上幼兒園，在家里原來沒上幼兒園，小孩是非?；顫姷模愊胩扉_的，問了無數(shù)個(gè)為什么，把我都問住了，問我為什么比如大家都知道為什么天空是藍(lán)的，為什么汽車自己會(huì)走不用人推，我們認(rèn)為很簡(jiǎn)單但是他問出來了，上幼兒園以后他什么都不問了，為什么？老師肯定講哪有那么多為什么，他扼殺孩子那種好奇的天性，所以我這一次做出一個(gè)決定不讓孩子上幼兒園。外國(guó)孩子教育就不是這樣。比如說學(xué)的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，必須是總理才能做，利率杠桿的應(yīng)用，公開市場(chǎng)的操作，財(cái)政的分配，你說你不是總理的話你搞這些干什么，比如像我們講財(cái)政，財(cái)政實(shí)際上就是政府會(huì)計(jì)，它不是房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)，當(dāng)然我們沒有必要，我們分到企業(yè)的時(shí)候我們發(fā)現(xiàn)讀的書都沒 有用，如果老板還站在政府角度，老板上來給你一拳，你現(xiàn)在來到我企業(yè)要為企業(yè)說話，還是之乎者也解決不了什么問題，實(shí)際上像我們這樣的人都是教育體制培養(yǎng)失敗的東西。我講的意思是什么？就是大學(xué)應(yīng)該有專門為企業(yè)服務(wù)的專業(yè)，專門為企業(yè)服務(wù)的課程，現(xiàn)在包括清華北大以外 ，正在探索去一步一步小心翼翼去開設(shè)這樣的課程，這樣的課程還沒有完全的獲得官方的認(rèn)可，大家明白我的意思嗎，還是培養(yǎng)一大批專門當(dāng)總理的人才，每年培養(yǎng)至少有50 萬專門當(dāng)總理的人。我的意思是就要設(shè)置一些企業(yè)課程，現(xiàn)在很多大學(xué)畢業(yè)生分到房地產(chǎn)企業(yè)去，高分低能的現(xiàn)象很正常，你讓他出去辦一件事情，他總覺得這件事情我不應(yīng)該做，應(yīng)該是他做，老板講你這個(gè)事情也不做，那個(gè)事情也不做，我要你干什么，所以他也呆不長(zhǎng)時(shí)間 就走了，他都是這樣。所以我們企業(yè)需要什么？企業(yè)需要節(jié)稅，節(jié)約成本，需要開源，我們今天給大家講的是節(jié)流，節(jié)流里面的一個(gè)組成部分，稅收也是成本，稅收成本節(jié)約下來了，企業(yè)效益增加了，還有開源，怎么搞好的樓盤，怎么增加市場(chǎng)賣點(diǎn)，這都屬于開源，我們培養(yǎng)的學(xué)生應(yīng)該是瞄著這個(gè)方向開源，我保證中國(guó)大專以上學(xué)歷從全國(guó)人口比例比重是 ％，現(xiàn)在失業(yè)的人群當(dāng)中就是這一部分人失業(yè)最重，初中畢業(yè)的人都找到工作了，到物業(yè)公司找一個(gè)工作 中國(guó)最大的管理資源中心 17 干一干， 他能找到工作，但是又是大專以上的人找不到工作，失業(yè)了，我覺得很大一部分就是我們培養(yǎng)的人才市場(chǎng)根本不要。 我們?cè)倩氐街v義上來講，我想起教育特別有意見，但是個(gè)人的力量不能修改社會(huì)的力量，每個(gè)家長(zhǎng)都特別愛自己的孩子，我想大家也是一樣，但是眼看著社會(huì)扼殺我的孩子，我是很難受的，我認(rèn)為就是扼殺我的孩子，把他的天性給扼殺掉了，我現(xiàn)在是主張孩子逃學(xué)，今天不去就不去，在家里跟奶奶玩， 而且我有幾張光盤家看光盤，他在 3 歲以前電腦全部會(huì)熟練掌握，我不在家可以電腦打開，可以玩游戲，在我們小時(shí)候是無法想象的，一個(gè) 3 歲小孩把電腦打開操作還懂得拷貝，他懂得很多，還懂得添加文件夾，對(duì)于 10 幾歲的小孩可能都不會(huì)，但是一到幼兒園什么都沒了，幼兒園上兩年，我上一次考他說老師教你什么，到目前為止 2 年花了我 4 萬多塊錢，就學(xué)了一首兒歌，什么草兒青，天空藍(lán)，我說回來吧別學(xué)什么兒歌，跟爸爸學(xué)能學(xué)一百多個(gè)兒歌，我專門到書店買兒歌教你，我還教他三字經(jīng)，百家姓也能數(shù) 50 多個(gè)出來，就是在那背，趙錢孫李周吳鄭王，就背，過去私塾 教育不是錯(cuò)的，很多都是對(duì)的，我現(xiàn)在越來越覺得過去的教育方法還是對(duì)的，就是死記硬背，我還準(zhǔn)備教他三字經(jīng)，幼兒園永遠(yuǎn)不會(huì)教這些東西，我相信我這樣培養(yǎng)的孩子保證將來在社會(huì)上能有一席之地。因?yàn)槭裁?？你現(xiàn)在有足夠的經(jīng)驗(yàn)，足夠分析問題的方法，所以一天就能把過去一年的書讀下來，所以學(xué)校那一套教育不用擔(dān)心孩子，而且我們都是學(xué)過來的，教孩子怎么考試還是有辦法的，當(dāng)然這是我的