旅行社經(jīng)營業(yè)務(wù)核算-在線瀏覽
2025-03-16 20:55本頁面
【正文】 ，根據(jù)結(jié)算通知單編制如下會計分錄： ? 借：應(yīng)收賬款 (預(yù)收賬款 )—— 應(yīng)收國內(nèi)結(jié)算款 —— 保險公司 20 000 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 組團(tuán)外聯(lián)收入 20 000 ? (2)收到保險公司旅游費用轉(zhuǎn)賬支票時，存入銀行，根據(jù)收賬通知單編制如下會計分錄： ? 借：銀行存款 20 000 ? 貸：應(yīng)收賬款 (預(yù)收賬款 )—— 應(yīng)收國內(nèi)結(jié)算款 —— 保險公司 20 000 ? ? (三 )接團(tuán)主營業(yè)務(wù)收入的核算 ? 接團(tuán)社在接待過程中，一般是先提供各項服務(wù)，然后向組團(tuán)社報結(jié)算通知單。還應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”賬戶，以核算旅行社與經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的各種應(yīng)收末收款項。凡發(fā)生應(yīng)收未收款項時，借記本賬戶；收回款項時，貸記本賬戶。一周后 A公司付款。任何一項支出如果構(gòu)成企業(yè)的費用，就必須具備以下特征： ? 1．費用最終會導(dǎo)致企業(yè)資源的減少。 ? 綜合服務(wù)成本，是指接團(tuán)社接待包價旅游團(tuán)體或個人按規(guī)定開支的住房費、餐費、旅游交通費、陪同費、文雜費和其他費用。 ? 勞務(wù)成本，是指旅行社派出翻譯、導(dǎo)游人員或聘請兼職導(dǎo)游人員參加全程陪同而支付的費用。 ? 地游及加項成本，是指接待旅游者計劃外增加游覽項目和風(fēng)味餐等時發(fā)生的費用。 ? ? ? ? ? 組團(tuán)社的主營業(yè)務(wù)成本核算在“主營業(yè)務(wù)成本”下的“組團(tuán)外聯(lián)成本”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。 ? ? “主營業(yè)務(wù)成本”賬戶屬于損益類賬戶。對于結(jié)轉(zhuǎn)的實際成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”賬戶；對于結(jié)轉(zhuǎn)的計劃成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“預(yù)提費用”賬戶。月末，按估計數(shù)額或計劃數(shù)額預(yù)提計人營業(yè)成本時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，貸記“預(yù)提費用”賬戶；日后收到接待單位轉(zhuǎn)來的費用結(jié)算單，經(jīng)審核無誤如數(shù)撥付款項時，借記“預(yù)提費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。按實際支付營業(yè)成本的核算，是指于旅游團(tuán)完成旅游日程離境 (或離開本地 )后或者于月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本前，財會部門接到接團(tuán)社 (或接待部門 )轉(zhuǎn)來的費用結(jié)算通知單或收費通知單，經(jīng)審核無誤，據(jù)以結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的核算。期間費用從營業(yè)收入中得到補償，并直接計入當(dāng)期損益。它們在旅行社的經(jīng)營支出中占有較大比重。 ? ? ? 銷售費用 ? 2．管理費用 ? 3．財務(wù)費用 ? ? ? 設(shè)置期間費用分類分別設(shè)置“銷售費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”總分類帳戶，各帳戶下可根據(jù)企業(yè)明細(xì)分類分別設(shè)置二級帳戶。 ? 期間費用的核算。 ? ? 【例 8】 某國際旅行社有國內(nèi)部和國際部兩個營業(yè)部門， 2023年 6月發(fā)生下列營業(yè)費用，作會計分錄如下： ? ①國內(nèi)部領(lǐng)用一次性物料用品 3 200元。 ? 借：銷售費用 —— 國際部 —— 低值易耗品攤銷 1 520 ? 貸：低值易耗品 920 ? 待攤費用 600 ? ③月底分配工資。 ? 借：銷售費用 —— 國內(nèi)部 —— 工資 2 800 ? —— 國際部 —— 工資 4 000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 6 800 ? 發(fā)放工資時： ? 借：應(yīng)付職工薪酬 6 800 ? 貸：現(xiàn)金 (或銀行存款 ) 6 800 ? ④月末，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用。 ? 【例 9】某旅行社 2023年。 ? 借：管理費用 —— 工資 13 600 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 13 600 ? ②攤銷本月應(yīng)分?jǐn)偟拈_辦費 8 000元。 ? 借：管理費用 —— 租賃費 2 000 ? 貸：銀行存款 2 000 ? ⑤月末，結(jié)轉(zhuǎn)管理費用共計 104 200元。 ? 【例 10】某旅行社 2023年 10月份發(fā)生下列財務(wù)費用，作會計分錄如下： ? (1)預(yù)提當(dāng)月借款利息 20萬元。 ? 借：財務(wù)費用 30 000 ? 貸：應(yīng)付利息 30 000 ? (3)月末，結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用共計 23萬元。營業(yè)利潤是旅游企業(yè)利潤的主要組成部分，是企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的結(jié)果。其計算公式為： ? 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入一營業(yè)成本一銷售費用一營業(yè)稅金及附加一管理費用一財務(wù)費用 +投資收益 (一投資損失 ) ? ? 企業(yè)的凈利潤是企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的利潤總額扣除所得稅后的余額。其計算公式為： ? 凈利潤 =利潤總額一所得稅費用 ? 所得稅是以全年的所得額為計稅依據(jù)。而納稅所得額是指利潤總額加減稅前調(diào)整項目后的數(shù)額。稅前調(diào)整項目 ? ? 稅前調(diào)整項目主要包括以下三個方面的內(nèi)容：
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1