業(yè)務(wù)資金往來ppt課件-在線瀏覽
2025-06-26 22:15本頁面
【正文】 B：匯出行開戶的人行的會(huì)計(jì)處理 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款－－＊＊銀行存款戶 貸：聯(lián)行往帳 匯入行開戶的人行的會(huì)計(jì)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款－－＊＊銀行存款戶 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存入中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款－－＊＊單位戶 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯的核算 （ 1）匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先橫后直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往帳 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 （ 2）匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（先直后橫） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：聯(lián)行往帳 B：轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：存放中央銀行款項(xiàng) C：匯入行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 （ 3）匯出地、匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)匯處理（直、橫、直） A：匯出行的帳務(wù)處理 借：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 貸：聯(lián)行往帳 B：代轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 轉(zhuǎn)匯行的帳務(wù)處理 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：聯(lián)行往帳 C：匯入行的帳務(wù)處理 借：聯(lián)行來帳 貸：＊＊存款 ―― ＊＊單位戶 二、同城票據(jù)交換的核算 同城票據(jù)交換是同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)各行處之間相互代收代付票據(jù)，每日按規(guī)定的時(shí)間到指定的地點(diǎn)（票據(jù)交換所）進(jìn)行集中交換當(dāng)場。同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)采用票據(jù)自動(dòng)清分系統(tǒng)，在同城票據(jù)清算中心進(jìn)行資金清算。參加清算的各行處需向中央銀行申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)并發(fā)給交換號(hào)碼后方能參加交換。 票據(jù)交換，分為提出行和提入行兩個(gè)系統(tǒng)。各行提入提出的票據(jù)分為代收和代付兩種類型。 提出行提出代收票據(jù)和提入行提入代付票據(jù)表示為本行應(yīng)付款項(xiàng)；提出行提出代付票據(jù)和提入行提入代收票據(jù)表示為本行應(yīng)收款項(xiàng)。 帳務(wù)處理 （ 1）提出行的處理。 票據(jù)交換完畢，各交換所應(yīng)軋算出當(dāng)場交換的應(yīng)收或應(yīng)付差額，并向進(jìn)帳單或轉(zhuǎn)帳支票。 農(nóng)行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 15萬元，提出進(jìn)帳單 3萬元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 7萬元，提入進(jìn)帳單 2萬元。 要求寫出會(huì)計(jì)分錄。屬于短期貸款性質(zhì)，期限最長不超過 4個(gè)月，拆入的資金只能用來彌補(bǔ)票據(jù)清算，聯(lián)行匯差頭寸不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要，禁止利用拆入的資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資。 拆出行的會(huì)計(jì)分錄 借：拆放同業(yè) ―― ＊＊行戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆入行的會(huì)計(jì)分錄 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：同業(yè)拆入 ―― ＊＊行戶 人民銀行的會(huì)計(jì)分錄 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆出行戶 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆入行戶 上述資金到期以后歸還時(shí)，由拆入行按本息金額簽發(fā)支票交拆出行存入人行。 舉例： 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借的核算 資料 工商銀行上海市第一支行發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 開戶單位祥成公司要求匯款 80000元至在農(nóng)業(yè)銀行丹陽支行開戶的收款人。 開戶單位吉祥公司要求電匯 300000元至廣東祥云公司，該公司在中國銀行廣東省第二支行開有帳戶，本行擬通過同城票據(jù)交換，委托中國銀行上海市分行營業(yè)部轉(zhuǎn)匯。 資料 2：工商銀行上海市分行營業(yè)部發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 拆借資金到期，將拆入的資金 1000000元及利息20220元一并簽發(fā)中國民銀行轉(zhuǎn)帳支票，歸還農(nóng)業(yè)銀行上海市分行。 要求：（ 1）根據(jù)資料 1，編制各銀行行處的會(huì)計(jì)分錄 （ 2）根據(jù)資料 2，分別編撰拆出行、拆入行、及中國人民銀行的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （二）聯(lián)行往來管制體制 采用 “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中監(jiān)督，分別核算 ” 的辦法，即三級(jí)聯(lián)行的管理體制 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 全國聯(lián)行往來：凡跨?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）的各行處之間的資金帳務(wù)入往來納入 “ 全國聯(lián)行往來 ”系統(tǒng)進(jìn)行核算。各分行必須有總行頒發(fā)的全國聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章，才能辦理全國聯(lián)行往來。凡同一?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）以內(nèi)的各行處之間的資金帳務(wù)往來，納入 “ 省轄聯(lián)行往來 ” 系統(tǒng)進(jìn)入核算，由分行監(jiān)督管理。 縣轄聯(lián)行往來（支行轄內(nèi)往來），凡同一縣、區(qū)以內(nèi)的各行處之間的帳務(wù)往來，納入此系統(tǒng)核算，由支行監(jiān)督管理。 （三）聯(lián)行往來基本做法 聯(lián)行往來的基本做法：日常往來、對(duì)帳監(jiān)督、年終查清結(jié)平等 日常往來 由于信息傳遞的方式不同，手工聯(lián)行與電子聯(lián)行存在差異 手工聯(lián)行：運(yùn)用報(bào)單直接往來，即業(yè)務(wù)發(fā)生直接由發(fā)報(bào)行向收?qǐng)?bào)行發(fā)生報(bào)單，辦理劃款。目前主要有集中監(jiān)督集中對(duì)帳、集中監(jiān)督分散對(duì)帳等。 （三）聯(lián)行往來基本做法 年終查清結(jié)算 逐年結(jié)清、查清未達(dá)，上劃結(jié)清。待上年聯(lián)行帳務(wù)查清后，由經(jīng)辦行將上年帳戶余額逐級(jí)上劃，最后由管轄行對(duì)全轄帳務(wù)結(jié)平。 二、商業(yè)銀行電子匯兌業(yè)務(wù) 電子匯兌：一種異地資金劃撥的方式。 電子匯兌機(jī)構(gòu)設(shè)置
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