業(yè)務(wù)資金往來ppt課件-文庫吧資料
2025-05-15 22:15本頁面
【正文】 報(bào)行，由收報(bào)行據(jù)以逐筆對(duì)帳（人民銀行的手工全國聯(lián)行用此法） 電子聯(lián)行：“隨發(fā)隨收，當(dāng)時(shí)核對(duì)”的適時(shí)對(duì)帳辦法。 電子聯(lián)行：運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將往帳信息傳輸?shù)接?jì)算中心，再由中心轉(zhuǎn)發(fā)給收報(bào)行 相同之處：在帳務(wù)處理上均分為聯(lián)行來帳和聯(lián)行往帳兩個(gè)系統(tǒng)，發(fā)報(bào)行處理聯(lián)行往帳，收報(bào)行處理聯(lián)行來帳 （三）聯(lián)行往來基本做法 對(duì)帳監(jiān)督 手工聯(lián)行：一般是事后對(duì)帳。要有支行頒發(fā)的縣轄聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章，才能辦理縣轄聯(lián)行往來。要有管轄分行頒發(fā)的省轄聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章，才能辦理省轄聯(lián)行往來。 省轄聯(lián)行聯(lián)來（分行轄內(nèi)往來）。由總行監(jiān)督管理。 第三節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù) 一、聯(lián)行往來管理體制與做法 （一）聯(lián)行往來的定義 聯(lián)行往來是同一系統(tǒng)內(nèi)所屬各行處間由于結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥等相互代收、代付所發(fā)生的資金帳務(wù)往來。 向同城的建設(shè)銀行拆借資金 500000元，以解決季節(jié)性資金需要，通過人民銀行辦理拆借。 舉例： 跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯和同業(yè)拆借的核算 轉(zhuǎn)匯。本行擬通過工商銀行丹陽支行轉(zhuǎn)匯，農(nóng)業(yè)銀行在工商銀行丹陽支行開有存款帳戶。 拆入行的會(huì)計(jì)處理 借：同業(yè)拆入 ―― ＊＊戶 金融企業(yè)往來支出 ―― ＊＊戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 拆出行收到歸還本息 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：拆放同業(yè) ―― ＊＊行戶 金融企業(yè)往來收入 ―― ＊＊戶 人民銀行的處理 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆出行戶 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 拆入行戶 異地拆借的核算 基本與同城拆借會(huì)計(jì)核算相同，不同的是：同城拆借由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行辦理轉(zhuǎn)帳；異地拆借由雙方人民銀行通過聯(lián)行匯款手續(xù)，具體不再詳述。 分類 同城拆借、異地拆借 同城拆借的核算 拆出行同意以后按金額簽發(fā)人民銀行支票交拆入行存入其在人民銀行的帳戶。 各交換行會(huì)計(jì)分錄為： 工行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 150000 存放中央銀行款項(xiàng) 30000 貸：＊＊存款 ―― 各收款單位戶 180000 農(nóng)行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 100000 存放中央銀行款項(xiàng) 70000 貸：＊＊存款 ―― 各收款單位戶 17000 中行： 借：＊＊存款 ―― 各付款單位戶 240000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 100000 ＊＊存款 ―― 各收款單位戶 140000 人民銀行清算交換差額的會(huì)計(jì)分錄： 借：中行準(zhǔn)備金存款 100000 貸：工行準(zhǔn)備金存款 30000 農(nóng)行準(zhǔn)備金存款 70000 三、同業(yè)拆借的核算 ? 概念 同業(yè)拆借是指商業(yè)銀行之間橫向融通資金余缺的一種短期貸款行為，是解決短期臨時(shí)性資金不足的一條重要途徑。 中行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 9萬元，提出進(jìn)帳單 6萬元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 18萬元，提入進(jìn)帳單 5萬元。人民銀行在總軋平衡后，會(huì)計(jì)分錄為： 借：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 應(yīng)付差額行戶 貸：＊＊銀行準(zhǔn)備金存款 ―― 應(yīng)收差額行戶 例：某日票據(jù)交換情況如下： 工行提出轉(zhuǎn)帳支票金額為 10萬元，提出進(jìn)帳單 11萬元； 提入轉(zhuǎn)帳支票金額為 4萬元，提入進(jìn)帳單 8萬元。 提出行在每次票據(jù)交換前，將應(yīng)提出的代收、代付票據(jù)，按提入行清分，分別填制一式兩份的應(yīng)收、應(yīng)付清單，一份留存，一份連同提出票據(jù)提交對(duì)方行，提出行對(duì)提出的代收票據(jù)，即付款單位的結(jié)算憑證和有關(guān)劃轉(zhuǎn)憑證辦理轉(zhuǎn)帳，其會(huì)計(jì)分錄： 借：＊＊存款 ―― 付款單位戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 對(duì)于提出的代付票據(jù)，即收款單位在本行，付款單位在他行的票據(jù)，作相反的會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款 ―― 收款人單位戶 （ 2）提入行的處理 如果提入的是代收票據(jù)，則會(huì)計(jì)分錄： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：＊＊存款 ―― 收款人戶 如果提入的是代付票據(jù)，則會(huì)計(jì)分錄為： 借：＊＊存款 ―― 付款人戶 貸：存放中央銀行款項(xiàng) （ 3）清算票據(jù)交換差額的處理。 由于參加票據(jù)交換的行處既是提入行也是提出行，所以各行在每次交換中當(dāng)場加計(jì)應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)并軋算出票據(jù)交換的應(yīng)收或者應(yīng)付差額，并轉(zhuǎn)交中央銀行辦理轉(zhuǎn)帳，清算差額。凡是由本行開戶單位付款，他行開戶單位收款的各種結(jié)算憑證統(tǒng)稱為代收票據(jù)；凡是由本行開戶單位收款，他行開戶單位付款的各種結(jié)算憑證，統(tǒng)稱為代付票據(jù)。向他行提出票據(jù)的是提出行，收回票據(jù)的是提入行。各行處之間的資金清算一律通過在中央銀行開立的備付金帳戶劃轉(zhuǎn)。 基本做法 定時(shí)定點(diǎn)、集中交換、當(dāng)場軋平，劃轉(zhuǎn)差額 我國現(xiàn)行同城票據(jù)由中央銀行負(fù)責(zé)清算并進(jìn)行管理與監(jiān)督，具體辦法由中央銀行各分支行自行制定，設(shè)立統(tǒng)一的交換場所，規(guī)定統(tǒng)一的交換時(shí)間。當(dāng)場軋算的業(yè)務(wù)活動(dòng)。 各商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng) 10萬元以上和系統(tǒng)內(nèi) 50萬元以上大額匯劃應(yīng)該通過人民銀行轉(zhuǎn)匯，其他的轉(zhuǎn)匯可以通過跨系統(tǒng)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯。 其會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容包括： 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯 二、同城票據(jù)的交換 三、同業(yè)拆借 一、跨系統(tǒng)匯劃資金轉(zhuǎn)匯
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