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金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)ppt課件-文庫(kù)吧資料

2025-05-13 04:03本頁(yè)面
  

【正文】 000 12日,歸還本息。 2022/6/4 48 三、同業(yè)拆借的核算 一 ).同業(yè)拆借的概念:是指商業(yè)銀行之 間相互融通資金的一種短期借貸行為。 適用于業(yè)務(wù)量較小的銀行進(jìn)行票據(jù)交換。 ? 借:其他應(yīng)付款 ——托收票據(jù) ? 貸:吸收存款 ——收款人 2022/6/4 37 ? 設(shè) A銀行某日應(yīng)收款為 100萬(wàn)元 , 應(yīng)付款為 60萬(wàn)元 ,應(yīng)收款全部為 M公司 , 應(yīng)付款全部為 N公司 ? 借:清算資金往來(lái) —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 ? 1000000 貸:其他應(yīng)付款 ——M公司托收票據(jù) 1000000 ? 借:吸收存款 ——N公司 600000 貸:清算資金往來(lái) —提出交換票據(jù)應(yīng)付款 600000 2022/6/4 38 ? 借:存放中央銀行款項(xiàng) 400000 清算資金往來(lái) —提出交換票據(jù)應(yīng)付款 600000 貸:清算資金往來(lái) —提出交換票據(jù)應(yīng)收款 1000000 ? 借:其他應(yīng)付款 ——M公司托收票據(jù) ? 1000000 貸:吸收存款 ——M公司 1000000 2022/6/4 39 ?一 、 同業(yè)往來(lái)的概念:商業(yè)銀行之間由于辦理 跨系統(tǒng)結(jié)算 、 相互拆借資金 等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來(lái) 。 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理: 借:貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 借:貸款 ——出票人逾期貸款 貸:貼現(xiàn)資產(chǎn) ——面值 2022/6/4 31 ? 四 、 同城票據(jù)交換的核算: ? 同一票據(jù)交換區(qū)域 內(nèi)的各家銀行 , 按照規(guī)定的時(shí)間 , 集中到指定的場(chǎng)所 , 相互交換代收 、 代付票據(jù) , 軋計(jì)匯差 , 清算應(yīng)收應(yīng)付資金的辦法 2022/6/4 32 ? ? 對(duì)提出的借方票據(jù),必須在下一場(chǎng)交換沒有退票后,方可為客戶辦理入賬,以執(zhí)行 收妥抵用 和 銀行不墊款 的原則 。 損益類 2022/6/4 26 ?借入時(shí): 借:存放中央銀行款項(xiàng) 貸:向中央銀行借款 ?歸還時(shí): 借:向中央銀行借款 利息支出 —央行往來(lái)利息支出 ? 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 2022/6/4 27 ?四)再貼現(xiàn)的核算 1. 再貼現(xiàn):指商業(yè)銀行為了取得資金,將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票以貼現(xiàn)方式向人民銀行轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為,是中央銀行的一種貨幣政策工具。 ? : ( 1) 年度性貸款 ( 2) 季節(jié)性貸款 ( 3)日拆性貸款 2022/6/4 25 1. 會(huì)計(jì)核算: 1) “ 向中央銀行借款 ” :核算向中央銀行借入的本金。 借:存放中央銀行財(cái)政性存款 202200 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 202200 付出:待清算憑證 ——人民銀行戶 1 借:營(yíng)業(yè)外支出 120 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 120 2022/6/4 23 ? ? 借:法定存款準(zhǔn)備金 4100000 ? 貸:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) —上存省行備付金 4100000 若會(huì)計(jì)主體為法人,那么應(yīng)如何處理 借:法定存款準(zhǔn)備金 4100000 貸:存放中央銀行款項(xiàng) 4100000 2022/6/4 24 ? 三 ) 向中央銀行借款的核算 ? :商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)中 , 如果因信貸資金 、 匯劃資金不足向人民銀行進(jìn)行的貸款 , 就叫向中央銀行借款 。 5月 23日實(shí)際劃撥款項(xiàng)時(shí) , 存放中央銀行存款為 180萬(wàn)元 。 2022/6/4 19 ? 例題: ? 5月 20日 , 儲(chǔ)蓄存款余額1000萬(wàn)元 , 企業(yè)活期存款 2022萬(wàn)元 ,預(yù)算外存款 500萬(wàn)元 , 應(yīng)上繳財(cái)政性存款 800萬(wàn)元 。 本次實(shí)繳金額和欠繳的金額要分開填寫憑證 。 調(diào)增或調(diào)減 。 明細(xì)賬:按存款類別設(shè)置 2022/6/4 7 三 、 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 ? 一 ) 向中央銀行存取現(xiàn)金的核算
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