第六章金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)-文庫(kù)吧資料
2025-01-01 23:28本頁(yè)面
【正文】 一 ).同業(yè)拆借的概念：是指商業(yè)銀行之 間相互融通資金的一種短期借貸行為。 適用于業(yè)務(wù)量較小的銀行進(jìn)行票據(jù)交換。 ? 借：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù) ? 貸：吸收存款 —— 收款人 3/2/2023 36 ? 設(shè) A銀行某日應(yīng)收款為 100萬(wàn)元 ， 應(yīng)付款為 60萬(wàn)元 ，應(yīng)收款全部為 M公司 ， 應(yīng)付款全部為 N公司 ? 借：清算資金往來(lái) — 提出交換票據(jù)應(yīng)收款 ? 1000000 貸：其他應(yīng)付款 —— M公司托收票據(jù) 1000000 ? 借：吸收存款 —— N公司 600000 貸：清算資金往來(lái) — 提出交換票據(jù)應(yīng)付款 600000 3/2/2023 37 ? 借：存放中央銀行款項(xiàng) 400000 清算資金往來(lái) — 提出交換票據(jù)應(yīng)付款 600000 貸：清算資金往來(lái) — 提出交換票據(jù)應(yīng)收款 1000000 ? 借：其他應(yīng)付款 —— M公司托收票據(jù) ? 1000000 貸：吸收存款 —— M公司 1000000 3/2/2023 38 ?一 、 同業(yè)往來(lái)的概念：商業(yè)銀行之間由于辦理 跨系統(tǒng)結(jié)算 、 相互拆借資金 等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來(lái) 。 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 借：貸款 —— 出票人逾期貸款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) —— 面值 3/2/2023 30 ? 四 、 同城票據(jù)交換的核算： ? 同一票據(jù)交換區(qū)域 內(nèi)的各家銀行 ， 按照規(guī)定的時(shí)間 ， 集中到指定的場(chǎng)所 ， 相互交換代收 、 代付票據(jù) ， 軋計(jì)匯差 ， 清算應(yīng)收應(yīng)付資金的辦法 3/2/2023 31 ? ? 對(duì)提出的借方票據(jù)，必須在下一場(chǎng)交換沒(méi)有退票后，方可為客戶辦理入賬，以執(zhí)行 收妥抵用 和 銀行不墊款 的原則 。 損益類(lèi) 3/2/2023 25 ?借入時(shí)： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：向中央銀行借款 ?歸還時(shí)： 借：向中央銀行借款 利息支出 — 央行往來(lái)利息支出 ? 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 3/2/2023 26 ?四）再貼現(xiàn)的核算 1. 再貼現(xiàn)：指商業(yè)銀行為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票以貼現(xiàn)方式向人民銀行轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。 ? ： （ 1） 年度性貸款 （ 2） 季節(jié)性貸款 （ 3）日拆性貸款 3/2/2023 24 1. 會(huì)計(jì)核算： 1）“向中央銀行借款”：核算向中央銀行借入的本金。 借：存放中央銀行財(cái)政性存款 202300 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 202300 付出：待清算憑證 —— 人民銀行戶 1 借：營(yíng)業(yè)外支出 120 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 120 3/2/2023 22 ? ? 借：法定存款準(zhǔn)備金 4100000 ? 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng) — 上存省行備付金 4100000 若會(huì)計(jì)主體為法人，那么應(yīng)如何處理 借：法定存款準(zhǔn)備金 4100000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 4100000 3/2/2023 23 ? 三 ） 向中央銀行借款的核算 ? ：商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)中 ， 如果因信貸資金 、 匯劃資金不足向人民銀行進(jìn)行的貸款 ， 就叫向中央銀行借款 。 5月 23日實(shí)際劃撥款項(xiàng)時(shí) ， 存放中央銀行存款為 180萬(wàn)元 。 3/2/2023 18 ? 例題： ? 5月 20日 ， 儲(chǔ)蓄存款余額1000萬(wàn)元 ， 企業(yè)活期存款 2023萬(wàn)元 ，預(yù)算外存款 500萬(wàn)元 ， 應(yīng)上繳財(cái)政性存款 800萬(wàn)元 。 本次實(shí)繳金額和欠繳的金額要分開(kāi)填寫(xiě)憑證 。 調(diào)增或調(diào)減 。 明細(xì)賬：按存款類(lèi)別設(shè)置 3/2/2023 6 三 、 商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算 ? 一 ） 向中央銀行存取現(xiàn)金的核算 ： 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ： 借：庫(kù)存現(xiàn)金
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