第六章金融企業(yè)往來業(yè)務-資料下載頁
2024-12-28 23:28本頁面
【正文】 借：系統(tǒng)內上存款項 — 清算款項（總行） 2023 貸： 系統(tǒng)內上存款項 定期存款 — 總行 2023 3/2/2023 58 ? （ 2） 通過中央銀行向總行匯入資金 1000萬 ? 借： 系統(tǒng)內上存款項 — 清算款項（總行）1000 ? 貸：存放中央銀行款項 1000 ? （ 3）因資金不足，向總行借入資金 1500萬 ? 借： 系統(tǒng)內上存款項 — 清算款項（總行）1500 ? 貸：系統(tǒng)內借入資金 — 總行 1500 ? 問題：總行如何核算？ 3/2/2023 59 ?2）調整存款準備金的核算 ?復習：存款準備金的繳存辦法 ?設置的帳戶： ?存放系統(tǒng)內活期存款 —— 存款準備金 ?教材 P106例題 3/2/2023 60 ? 3） 經(jīng)營調節(jié)基金的核算 ? 實匯資金繳納： ? 借：存放系統(tǒng)內活期存款 — 經(jīng)營調節(jié)基金 ? 貸：存放中央銀行款項 ? 上存資金繳納： ? 借：存放系統(tǒng)內活期存款 — 經(jīng)營調節(jié)基金 ? 貸：存放系統(tǒng)內活期存款 — 活期款項（定期存款） 3/2/2023 61 系統(tǒng)內行際間電子匯劃業(yè)務的核算 ? 1）、 資金匯劃系統(tǒng)的流程 3/2/2023 62 ? 資金匯劃系統(tǒng)的流程 ? 總行 清算中心 發(fā)報 清算行 發(fā)報 經(jīng)辦行 收報 清算行 收報 經(jīng)辦行 3/2/2023 63 ? 2）基本規(guī)定： ? （ 1）匯劃范圍： ? 劃收業(yè)務：匯兌、異地委托收款、托收承付等 ? 劃付業(yè)務：解付銀行匯票、系統(tǒng)內規(guī)定扣劃款項 3/2/2023 64 ? （ 2）責任人不能混崗： 會計前臺匯劃操作員與清算中心匯劃操作員要分開 ? （ 3）對方不得修改匯劃信息： ? 會計部門、清算部門 ? （ 4）由專人負責匯劃的有關信息，登記“電子匯劃業(yè)務收、發(fā)登記簿” 3/2/2023 65 ? （ 5）電子匯劃專用章、業(yè)務密押、專用憑證分人保管 ? 記賬員、復核員、密押員不能混崗 ? 3）會計處理 ? 劃收款 ? 匯出行 匯入行 借：吸收存款 貸：清算資金往來 借：清算資金往來 貸：吸收存款 總行 3/2/2023 66 ? 3）會計處理 ? 劃付款 ? 匯出行 匯入行 借：清算資金往來 貸：吸收存款 借：吸收存款 貸：清算資金往來 總行 3/2/2023 67 二、支行轄內往來的核算 ?一）含義與規(guī)定 ?支行轄內往來含義：支行轄內派出機構與被派出機構之間發(fā)生的代收、代付業(yè)務。 3/2/2023 68 ? 基本規(guī)定 ? 1）轄內往來的核算只限于結算資金 ? 2）轄內往來業(yè)務發(fā)生時須簽發(fā)報單。 ?先發(fā)生業(yè)務的單位簽發(fā)；現(xiàn)金付出單位簽發(fā) ? 3）及時對賬 ： 3/2/2023 69 賬戶設置： “轄內往來”：核算支行與派出機構的資金結算。 共同性賬戶 按往來單位設置明細賬戶 會計憑證： 劃收、劃付報單 3/2/2023 70 會計處理 1）劃收款：我付他收 簽發(fā)報單： 借：吸收存款 貸：轄內往來 收到報單： 借：轄內往來 貸：吸收存款 3/2/2023 71 ? 2） 劃付款 簽發(fā)報單： 借：轄內往來 貸：吸收存款 收到報單： 借：吸收存款 貸：轄內往來 3/2/2023 72 ? 例題： 工行通灌儲蓄所 3日發(fā)生下列業(yè)務： ? 將代理發(fā)行的國庫卷款 100萬上劃支行 借：其他應付款 — 代理發(fā)行國庫券 100000 貸：轄內往來 —— 支行 100000 ? 客戶彤非通兌現(xiàn)金 1000元，其開戶所為蒼梧儲蓄所 借：轄內往來 — 支行 1000 貸： 庫存現(xiàn)金 1000 3/2/2023 73 ?支行： 借：轄內往來 — 通灌儲蓄所 100000 貸：應上繳財政存款 100000 借：轄內往來 — 蒼梧儲蓄所 1000 貸：轄內往來 — 通灌儲蓄所 1000 ? 蒼梧儲蓄所： 借：吸收存款 彤非 1000 ? 貸：轄內往來 — 支行 1000 3/2/2023 74 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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